إقرار ضريبة الفوركس خطوة بخطوة — الكشوف وأسعار NBP وPIT-38 والأدوات
يبدأ إقرار ضريبة الفوركس بمستندات الوسيط وينتهي بإقرار مفحوص وإثبات دفع. بين الخطوتين تحتاج فصل نتائج التداول عن العمولات والتمويل وتحويل المبالغ المناسبة إلى الزلوتي ومطابقة المجاميع. يأخذك الدليل عبر المراحل من تصدير التاريخ إلى إكمال PIT-38. يغطي مقيماً ضريبياً بولندياً يتداول CFD بصفة خاصة لحسابه عن 2025 ويقدم في 2026. إذا لم تصدر جهتك المتعاقدة PIT-8C، يبين المثال إعداد الحساب من الكشوف وأسعار NBP.
- كشف الوسيط دليل محوري لكنه ليس المستند الوحيد. احفظ ورقة العمل وأسعار NBP التاريخية والإيصال الإلكتروني الرسمي لـPIT-38 وكل ما يثبت طريقتك. قد لا يكفي الكشف وحده إن أغفل تعديلات أو أسأت قراءة أعمدته.
- إيراد CFD نتيجة تسوية العقد لا قيمته الاسمية. يسوي عقد الفروقات الفرق (المادة 17(1)(10) و(1b) من قانون ضريبة الدخل الشخصي البولندي). لا تقر بـ50,000 EUR مضروبة في سعر الصرف.
- سعر NBP من يوم العمل السابق. استخدم متوسط الجدول A لآخر يوم عمل نُشر فيه جدول قبل الحدث، لا سعر يوم الصفقة. اختيار يوم خاطئ لأحداث كثيرة قد يشوه المجاميع ويقوض الطريقة.
- نتيجة المركز المفتوح غير المحققة في 31 ديسمبر ليست بذاتها إيراداً ولا تكلفة. اعترف بنتيجة العقد عند تحقيق الحقوق. تحتاج العمولات والتمويل المقيدان منفصلين لتحديد الطبيعة وتاريخ الاعتراف الصحيح. تبقى تحويلات أموالك خارج نتيجة CFD.
- قد تزيد العمولات والتمويل السالب التكاليف، ويزيد التمويل الموجب الإيرادات. افحص العقد والتسوية الفعلية وهل شملها الوسيط بالفعل في النتيجة. إشارة عمود Swap وحدها لا تحدد التاريخ الضريبي؛ لا تغفل هذه القيود ولا تحتسبها مرتين.
- يصبح إكمال PIT-38 سهلاً متى صحت الأرقام. التحدي تحديد مبالغ تستطيع إثباتها لا النقر على الخانات. كان موعد التقديم والسداد لسنة 2025 في 30 أبريل 2026.
0. قبل الحساب: السنة والإقامة والنموذج
حدد ثلاث حقائق أولاً؛ دونها قد تقود الخطوات إلى نموذج أو بلد خاطئ:
- السنة الضريبية. أقر بالمراكز المغلقة في 2025 في PIT-38 لسنة 2025 (الإصدار 18). أرقام الخانات والإصدار هنا يخصان تلك السنة؛ استخدم النموذج المناسب لسنة أخرى.
- الإقامة. تفرض بولندا الضريبة على دخلك العالمي إذا كان مركز مصالحك الشخصية أو الاقتصادية فيها أو قضيت فيها أكثر من 183 يوماً بالسنة (المادة 3(1) و(1a) من قانون ضريبة الدخل الشخصي). الجنسية ولغة المنصة وبلد الوسيط لا تحدد ذلك. إن انتقلت خلال 2025 أو احتمل إقامتك في بلدين، لا يحسم الدليل وضعك؛ يجب فحص الاتفاقية الضريبية المعنية.
- النموذج. يغطي الدليل فرداً يستثمر بصفة خاصة في CFD ومشتقات أخرى لحسابه. أجر الشركات الممولة والتداول التجاري والصرف الفعلي لها مسارات مختلفة: التداول الممول والنماذج غير المعتادة. افصل توزيعات الأسهم والفوائد النقدية ومعاملات العملات المشفرة الفعلية؛ تعالج الخطوة 2 معاملتها المنفصلة.
1. نزّل تاريخ معاملاتك
يبدأ كل شيء بالبيانات. يسجل الوسيط الفتح والإغلاق والتمويل والعمولات والتعديلات. إن تعددت الحسابات أو نُقلت خلال السنة لجهة أخرى بالعلامة نفسها فاحصل على كشف لكل منها.
تختلف صادرات المنصات في أسماء الأعمدة والصيغ ومسارات القوائم. تعتمد المسارات أدناه على الإصدار والوسيط. اعتبرها إرشاداً للبحث لا تعليمات نقر دقيقة.
| المنصة | أين تبحث | الصيغة | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| MT4 | الطرفية ← تاريخ الحساب ← نقرة يمنى ← حفظ كتقرير مفصل | HTML | اضبط الفترة المخصصة للسنة كاملة بتواريخ الإغلاق. يتضمن «حفظ كتقرير» التاريخ أيضاً؛ التقرير المفصل يضيف إحصاءات. افحص في التقريرين العمولات والتمويل ونطاق المعاملات المغلقة |
| MT5 | صندوق الأدوات ← التاريخ ← الصفقات المنفذة ← نقرة يمنى ← تصدير | HTML / CSV | تعرض الصفقات المنفذة لا المراكز عمليات التنفيذ الفردية. قد يتضمن مركز عدة تنفيذات منها الجزئي |
| cTrader | التاريخ ← نطاق التواريخ ← تصدير | CSV / XLSX | Swap و Commission في عمودين منفصلين |
| Interactive Brokers | التقارير ← الكشوف ← كشف النشاط ← نطاق تاريخ مخصص | HTML / PDF / CSV | الصفقات + الفوائد + تعديلات التوزيعات. Forex P&L لدى IBKR لا يطابق بالضرورة مبالغ PIT-38 |
| XTB (xStation) | التاريخ ← مرشح التاريخ ← تصدير | CSV / XLSX | إذا قدم الوسيط PIT-8C للسنة فطابقه مع الكشف مع ذلك؛ فقد لا يغطي كل ما في الحساب |
نموذج التنفيذ وجودة الكشف
قد يقدم وسيط B-Book/صانع السوق ووسيط الوكالة/STP تقارير تشغيل وتعديلات مختلفة. يمكن حدوث تنفيذ جزئي بنماذج مختلفة؛ تسمية A-Book وحدها لا تثبته. قد يُنفذ أمر واحد مرات بأسعار مختلفة في صفوف عدة. الحساب اليدوي ممكن، لكن كثرة التنفيذ والتعديلات تحتاج معرفات متسقة وفحص برنامجك أو الأداة المتخصصة.
2. نقّ السجلات وحدد المعاملات الواجب الإقرار بها
ليس كل قيد بالكشف مندرجاً في PIT-38. افصل نتائج العقود المسواة خلال السنة الضريبية عن تحويلاتك والمراكز غير المحققة والرسوم المسواة منفصلة. أدرج كل حدث مصنف مناسباً مرة واحدة.
نقّ البيانات أولاً
- تحويلاتك الخاصة — إيداع البنك والسحب والتحويل بين حسابات فرعية للوسيط نفسه تنقل أموالك. علّمها واستبعدها من مجاميع التداول. لا تحسب الضريبة كسحوبات ناقص إيداعات
- التكرارات — التذكرة نفسها في تصديرين سنوي وربعي مثلاً، أو تنفيذات جزئية منفردة ومجمعة معاً. أدرج كل حدث مرة
- السنة والمنطقة الزمنية — قد يختلف تاريخ الإغلاق بالخادم عن بولندا. عند نهاية السنة قد يؤثر في سنة الإقرار؛ انظر الخطوة 3
ما يدخل في الحساب
- المراكز المغلقة — كل معاملة أُغلق وسُوي عقدها خلال السنة؛ النتيجة الموجبة إيراد والسالبة تكلفة (الخطوة 4)
- السواب والتمويل الليلي — حدد هل يعاملها العقد جزءاً من تسويته النهائية أم تسويات نقدية منفصلة. لا تحدد المادتان 17(1b) و23(1)(38a) تاريخ اعتراف واحداً لكل قيد. حوّل الإيرادات والتكاليف بتواريخها المناسبة وفق المادة 11a(1)–(2). قد يكون التمويل السالب تكلفة والموجب إيراداً؛ الإشارة وتاريخ القيد لا يحلان محل التصنيف الضريبي
- العمولات — رسوم فتح المركز وإغلاقه، تُقيَّم كتكاليف قابلة للخصم
- تعديلات توزيعات الأرباح على CFD الأسهم — يخصم الوسيط أو يضيف مبلغاً مكافئاً للتوزيع. هذا تعديل نقدي تعاقدي، إيراد أو تكلفة قد لا تظهر في Profit
ما يُستبعد أو يُقر منفصلاً
- المراكز المفتوحة في 31 ديسمبر — الربح/الخسارة العائمان وحدهما ليسا إيراداً أو تكلفة محققين. افحص عمولات وتمويل ما قبل 31 ديسمبر منفصلة وفق العقد ونوع التسوية؛ لا تنقل كل رسم تلقائياً لسنة الإغلاق
- الإيداعات والسحوبات — التحويلات بين حساباتك البنكية والوساطة ليست إيرادات ولا تكاليف تداول
- معاملات الحساب التجريبي
- الفوائد النقدية وتوزيعات الأسهم — فئة مختلفة عن CFD (المادة 30a، نسبة ثابتة دون تكاليف، منفصلة بالجزء G من PIT-38). لا تضفها لنتائج المراكز ولا تقاص معها خسائر CFD
- مكافآت الوسيط — منفعة منفصلة لا نتيجة عقد. حدد من الشروط هل ومتى تتاح لك، وصنفها منفصلة قبل أي حساب
- الاسترداد النقدي والحسومات من الوسيط — قد يتطلب رد العمولة تصنيفاً منفصلاً خارج المادة 30b. يلزم تحليله ومستنداته الأصلية؛ لا تجمعه بنتائج CFD دون فحص المعالجة
3. حوّل إلى PLN بأسعار NBP
التحويل مصدر شائع للأخطاء: تعرض الشاشات قيماً سوقية بينما يتطلب الحساب الضريبي تواريخ ومستندات. قد تربح بعملة أجنبية، لكن PIT-38 يُملأ بالـPLN بسعر التاريخ المطلوب لا المختار.
قاعدة التحويل
تحول المادة 11a(1) من قانون ضريبة الدخل الشخصي البولندي الإيراد الأجنبي إلى PLN وفق متوسط سعر NBP لآخر يوم عمل يسبق يوم تحصيل الإيراد. تطبق المادة 11a(2) القاعدة المقابلة على التكاليف قبل يوم تكبدها. عملياً ابحث عن يوم العمل السابق المناسب الذي نشر فيه NBP الجدول A.
- نتيجة مركز مغلق، موجباً أو سالباً — الجدول المناسب من قبل يوم الإغلاق. لا يحدد تاريخ الفتح سعر صرف نتيجة المركز
- العمولات — السعر السابق لتاريخ الرسم: قبل الفتح لعمولته وقبل الإغلاق لعمولته
- السواب — سعر آخر يوم عمل قبل تاريخ الإيراد أو التكلفة المناسب (المادة 11a(1)–(2)). قد يختلف تاريخ التمويل المسوى منفصلاً عن الإغلاق. لا تسند سعر الإغلاق لكل رسم ولا تفترض كل تاريخ استحقاق تاريخ تكلفة دون فحص العقد والتسوية
العطلات الأسبوعية والرسمية
- معاملة الجمعة، بأي وقت ← سعر NBP الخميس إن نُشر جدول. إن كان الخميس عطلة مثل 1 مايو 2025 فاستخدم الأربعاء
- معاملة السبت أو الأحد ← سعر الجمعة عادة إن كانت يوم عمل بجدول؛ وإلا آخر جدول سابق مناسب
- عطلة رسمية يوم الاثنين ← سعر الجمعة عادة؛ إن لم تكن يوم عمل فارجع لآخر جدول سابق مناسب
الحسابات متعددة العملات
إذا كان الحساب EUR والأداة مقومة USD مثل US30، فقد يلزم مرحلتان للتحويل إلى PLN: نتيجة USD إلى EUR بتحويل الوسيط ثم EUR إلى PLN بسعر NBP. قد تخطئ الأدوات في ذلك. قد يعرض الوسيط النتيجة بعملة التسعير قبل تحويلها لعملة الحساب. حدد المرحلة الموفرة لبياناتك الضريبية؛ لا تنفذ التحويل مرتين إن استخدمت مبلغاً محولاً بالفعل لعملة الحساب.
4. احسب الإيرادات والتكاليف والدخل
لديك الكشف وأسعار NBP. ابدأ بالسؤال الذي يحدد الضريبة: ما الذي يُعد إيراد CFD؟
نتيجة التسوية لا القيمة الاسمية
CFD عقد فروقات. شراء 0.5 لوت EUR/USD لا يشتري 50,000 EUR؛ بل تسوي فرق سعري الإغلاق والفتح مع الوسيط. يسمي القانون البولندي ذلك إيراد تحقيق الحقوق الناشئة عن أدوات مالية مشتقة (المادة 17(1)(10))، يُحصل عند تحقيق الحقوق (المادة 17(1b)) أي تسوية المركز. الدخل فرق مجموع الإيرادات والتكاليف وفق المادة 23(1)(38a)، وتُخصم نفقات الأداة عند تحقيق الحقوق (المادة 30b(2)(3)). القيمة الاسمية، 50,000 EUR مضروبة بالسعر، ليست إيراداً ولا نفقة هنا.
للتمييز آثار عملية. إذا أقررت بالقيمة الاسمية إيراداً بسعر الإغلاق وتكلفة بسعر الفتح، أنشأت فرق عملة مصطنعاً لمبلغ لم تقتنه. في مثال الخطوة 5 يتغير ضريبة المركز A من 250 PLN (1,353.63 − 13.50 − 13.54 − 9.23 = 1,317.36 PLN → 1,317 PLN × 19% = 250 PLN) إلى 361 PLN. لا نستشهد بتفسير فردي يحسم سيناريو CFD هذا صراحة لعدم العثور على مماثل؛ النتيجة من نص القانون. إذا عرض الوسيط القيم الاسمية، فحدد النتائج المسواة. اطلب تفسيراً فردياً عند الحاجة؛ الرسم 40 PLN لكل سيناريو واقعي وفق المادة 14f من الإجراءات الضريبية.
الإيرادات
الإيرادات (PLN) = Σ [نتيجة مركز موجبة (عملة) × سعر NBPليوم العمل السابق] + Σ [تمويل موجب × سعر NBPقبل الإيراد المعترف به] + Σ [تعديل نقدي تعاقدي موجب، كتعديل توزيع × سعر NBPقبل الإيراد المعترف به]
التكاليف القابلة للخصم
اجمع أربعة مكونات، محولاً كلاً إلى PLN بسعر يوم العمل السابق لتاريخه المناسب:
- نتائج المراكز المغلقة السالبة — بالسعر السابق للإغلاق
- العمولات، الفتح والإغلاق — بالسعر السابق للرسم
- التمويل السالب — بالسعر السابق لتاريخ التكلفة المناسب
- التعديلات النقدية التعاقدية السالبة، كتعديلات توزيعات CFD الأسهم — بالسعر السابق للرسم
التكاليف (PLN) = النتائج السالبةPLN + العمولاتPLN + التمويل السالبPLN + التعديلات السالبةPLN
الدخل أو الخسارة
الدخل = الإيراداتPLN − التكاليفPLN
الرصيد الموجب دخل خاضع للضريبة وقد تُخصم منه خسائر سابقة مؤهلة بالخطوة 7. الرصيد السالب هو خسارة قابلة للترحيل، يُقر بها في هذا الإقرار.
5. مثال محلول: من الكشف إلى PIT-38
مثال توضيحي — السنة الضريبية 2025. الافتراضات: مقيم ضريبي بولندي وحساب USD خاص لدى جهة لا تصدر PIT-8C، وربح/خسارة السعر قبل العمولات والتمويل المنفصلين. التواريخ بتوقيت بولندا. تثبت مستندات النموذج تواريخ فرض العمولات، وسواب A تسوية نقدية منفصلة في 20.03.2025 يستخدم تاريخها لتحويل التكلفة. هذا افتراض صريح لا قاعدة لكل عقد. الأسعار متوسطات NBP A فعلية والمبالغ والتذاكر خيالية.
- الإيداع بمبلغ 5,000 USD — الاثنين 10.03.2025
- المركز A، رابح: شراء 0.5 لوت EUR/USD بسعر 1.0850 الجمعة 14.03.2025 وإغلاق بسعر 1.0920 الجمعة 21.03.2025؛ نتيجة السعر +350 USD. عمولة فتح 3.50 USD وإغلاق 3.50 USD. تمويل مسوى الخميس 20.03: −2.40 USD
- المركز B، خاسر: شراء 0.3 لوت EUR/USD الثلاثاء 18.03.2025 وإغلاق عند وقف الخسارة الأربعاء 19.03.2025؛ نتيجة السعر −120 USD. عمولة فتح 2.10 USD وإغلاق 2.10 USD؛ دون تمويل
- فائدة النقد غير المستثمر مضافة في 21.03.2025: 1.20 USD، فئة منفصلة
الخطوة A: حدد أسعار NBP
- نتيجة A وعمولة الإغلاق (الجمعة 21.03) ← جدول الخميس، 20.03.2025
- عمولة فتح A (الجمعة 14.03) ← جدول الخميس، 13.03.2025
- تمويل A (مسوى الخميس 20.03) ← جدول الأربعاء، 19.03.2025
- عمولة فتح B (الثلاثاء 18.03) ← جدول الاثنين، 17.03.2025
- نتيجة B وعمولة الإغلاق (الأربعاء 19.03) ← جدول الثلاثاء، 18.03.2025
الخطوة B: دفتر العمل
| ID | المستند | الحدث | تاريخ الحدث الضريبي | الفئة | المبلغ | العملة | جدول NBP | السعر | الإيرادات PLN | التكلفة PLN | ملاحظات |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| T-01 | دفتر النقد | الإيداع | 10.03.2025 | تحويل خاص | 5 000.00 | USD | — | — | — | — | مستبعد |
| A-1 | الكشف | عمولة فتح A | 14.03.2025 | تكلفة | 3.50 | USD | 13.03.2025 — 050/A/NBP/2025 | 3.8568 | — | 13.50 | 3.50 × 3.8568 = 13.4988 |
| B-1 | الكشف | عمولة فتح B | 18.03.2025 | تكلفة | 2.10 | USD | 17.03.2025 — 052/A/NBP/2025 | 3.8329 | — | 8.05 | 2.10 × 3.8329 = 8.0491 |
| B-2 | الكشف | نتيجة إغلاق B | 19.03.2025 | تكلفة (نتيجة سالبة) | −120.00 | USD | 18.03.2025 — 053/A/NBP/2025 | 3.8152 | — | 457.82 | 120 × 3.8152 = 457.824 |
| B-3 | الكشف | عمولة إغلاق B | 19.03.2025 | تكلفة | 2.10 | USD | 18.03.2025 — 053/A/NBP/2025 | 3.8152 | — | 8.01 | 2.10 × 3.8152 = 8.0119 |
| A-2 | الكشف | تمويل A | 20.03.2025 | تكلفة (تمويل سالب) | −2.40 | USD | 19.03.2025 — 054/A/NBP/2025 | 3.8473 | — | 9.23 | 2.40 × 3.8473 = 9.2335 |
| A-3 | الكشف | نتيجة إغلاق A | 21.03.2025 | إيراد (نتيجة موجبة) | 350.00 | USD | 20.03.2025 — 055/A/NBP/2025 | 3.8675 | 1 353.63 | — | 350 × 3.8675 = 1 353.625 |
| A-4 | الكشف | عمولة إغلاق A | 21.03.2025 | تكلفة | 3.50 | USD | 20.03.2025 — 055/A/NBP/2025 | 3.8675 | — | 13.54 | 3.50 × 3.8675 = 13.5363 |
| I-01 | دفتر النقد | الفوائد النقدية | 21.03.2025 | فئة أخرى (المادة 30a) | 1.20 | USD | — | — | — | — | خارج مجاميع CFD؛ صنفها منفصلة |
| الإجمالي — نتائج المشتقات (المادة 30b) | 1 353.63 | 510.15 | 7 أحداث، كل مرة واحدة | ||||||||
الخطوة C: الدخل والضريبة
- الإيرادات (الخانة 22): 1,353.63 PLN
- التكاليف (الخانة 23): 13.50 + 8.05 + 457.82 + 8.01 + 9.23 + 13.54 = 510.15 PLN
- الدخل (الخانة 28): 1 353.63 − 510.15 = 843.48 PLN
- الوعاء الضريبي (الخانة 31): 843.48 مقربة إلى زلوتي كامل = 843 PLN، قبل الخسائر السابقة
- الضريبة المحسوبة (الخانة 33): 843 × 19% = 160.17 PLN؛ الضريبة المستحقة (الخانة 35): 160 PLN، مقربة إلى زلوتي كامل. الضريبة الأجنبية المدفوعة (الخانة 34): 0 لعدم الاستقطاع
بديل: خسارة 2024
افترض أن PIT-38 لسنة 2024 أظهر خسارة من المصدر نفسه 400 PLN تخصمها كاملة بخيار السنة المختارة في المادة 9(3)(2)؛ انظر ترحيل الخسائر والحدود. الخانة 30 = 400.00؛ الخانة 31 = 843.48 − 400.00 = 443.48 → 443 PLN؛ الخانة 33 = 443 × 19% = 84.17 → الخانة 35 = 84 PLN. احفظ سجلاً منفصلاً لسنة كل خسارة ومبلغها وخصوماتها السابقة. لا تتجاوز الخانة 30 الخانة 28.
المطابقة
- نتيجة الكشف USD: +350 − 120 − 3.50 − 3.50 − 2.10 − 2.10 − 2.40 = +216.40 USD، دون الفائدة. يحتوي الدفتر هذه الأحداث السبعة بالضبط
- تظهر العمولات مرة. يفترض النموذج أن P/L المركز يستبعدها؛ افحص كشفك. إن شمل Profit عمولة فلا تضفها مجدداً
- تطابق الأسعار التواريخ: لكل حدث جدوله دون أسعار يوم الصفقة أو سعر سنوي موحد
- التقريب: مبالغ أحداث PLN إلى غروش، ثم الوعاء والمستحق إلى زلوتي كامل بالنموذج
- إيداع 5,000 USD وفائدة 1.20 USD مستبعدان من 22/23
لم يحدد سعر الفتح نتيجة المركز بل عمولة الفتح فقط. لا فرق عملة على الاسمي لأنه غائب عن الحساب.
6. الأدوات والأتمتة
قد يمكن الحساب اليدوي لـ200 معاملة. مع 2,000 تصبح الأتمتة مهمة.
جداول البيانات: Excel وGoogle Sheets
استورد CSV الكشف ثم أضف أسعار NBP وصيغ التحويل. توفر NBP API وصولاً برمجياً:
https://api.nbp.pl/api/exchangerates/rates/a/usd/2025-03-13/?format=json
تتضمن استجابة JSON rates[0].mid، متوسط السعر (3.8568 لهذا التاريخ)، و rates[0].no، رقم الجدول لتسجيله بالدفتر. استخدم في Google Sheets نصاً برمجياً يحلل JSON؛ IMPORTDATA تستورد CSV/TSV ولا تحلل JSON مباشرة. يمكن لـExcel استخدام Power Query.
while response == 404: date = date - 1 day. لأحداث كثيرة نزّل نطاقات تواريخ واحفظها بدلاً من تكرار طلب كل يوم؛ يغطي طلب NBP API واحد 93 يوماً كحد أقصى.الأدوات المتخصصة
يمكن للحاسبات المتخصصة استيراد الكشوف والتحويل آلياً. قبل قبول الناتج افحص 5 معاملات يدوياً: رابحة وخاسرة وحدث عطلة وحدث بتمويل وآخر بعمولة بتاريخ غير الإغلاق. تحقق من تواريخ الاعتراف وأسعار يوم العمل السابق وعدم تحول الاسمي لإيراد. تطابق العينة يساعد كشف الخطأ ولا يثبت صحة كل صف؛ طابق المجاميع الكاملة والاستثناءات أيضاً.
الحد الأدنى لأعمدة حاسبة PIT-38 للفوركس
استخدم تخطيط دفتر العمل بالخطوة 5:
ID | المستند | الحدث | التاريخ الضريبي (توقيت بولندا) | الفئة | المبلغ | العملة | تاريخ جدول NBP ورقمه | السعر | الإيرادات PLN | التكلفة PLN | ملاحظات
فحص الجودة: طابق مجاميع الدفتر الأجنبية، بعد استبعاد تحويلاتك والفئات المعزولة، مع P&L المحقق بالكشف بعد العمولات والتمويل والفوائد والتعديلات. لا تتابع قبل حل الفروق غير المفسرة.
أخطر لحظة
قد يأتي أكبر خطر بعد انتهاء الأتمتة والشعور بالارتياح. عمود تاريخ واحد خاطئ أو خطأ منطقة زمنية أو تصنيف تمويل غير صحيح ينتج أرقاماً منسقة لكنها خاطئة. قد تكرر الأتمتة الخطأ أسرع وفي صفوف أكثر.
7. أكمل PIT-38: الخسائر السابقة والضريبة الأجنبية والخانات
لديك المجاميع. قبل إدخالها حدد أمرين قد يغيران المستحق أو عدد المرفقات.
الخسائر السابقة ← الخانة 30
إذا أظهرت PIT-38 لسنوات 2020–2024 خسارة تصرف في مشتقات أو تحقيق حقوقها من مصدر نتيجة CFD نفسه، جاز خصمها من دخل 28 عبر 30 دون تجاوزه. يتبع الخصم سنة الخسارة والطريقة (حتى 50% سنوياً أو 5,000,000 PLN في سنة مختارة خلال خمس سنوات) والخصومات السابقة؛ انظر سجل الخسائر والحدود. تُستبعد خسائر مصادر أخرى كالوظيفة والأعمال والعملات المشفرة الفعلية والتوزيعات.
الضريبة الأجنبية وPIT/ZG ← الخانتان 34 و72
أدخل الضريبة الأجنبية في 34 فقط إن دفعت فعلاً على دخل المشتقات ولديك دليل. لا يتجاوز الائتمان الضريبة البولندية المنسوبة لذلك الدخل الأجنبي (المادة 30b(5a)–(5b)). قدم PIT/ZG منفصلاً لكل بلد معني وسجل العدد في 72. عنوان الوسيط بقبرص أو بريطانيا أو أستراليا لا ينشئ وحده ضريبة أجنبية أو واجب PIT/ZG ولا يحدد بلد المصدر. إن لم تُدفع فـ34 تساوي 0. ومع ذلك يربط كتيب PIT-38 الوزاري PIT/ZG بالدخل المحصل بالخارج بطريقة الائتمان لا مقدار الضريبة أو عنوان الوسيط. تأهل نتيجة CFD معينة يتبع العقد والاتفاقية؛ أثبته بمستندات الوسيط ومع المشورة إن لزم.
خانات الجزأين C وD
| خانة PIT-38 (2025، الإصدار 18) | ما تُدخله | مصدر البيانات |
|---|---|---|
| الخانة 20 (الجزء C، الصف 1) | الإيراد المبلغ في PIT-8C | الخانة 35 من PIT-8C إن انطبق |
| الخانة 21 (الجزء C، الصف 1) | التكاليف المبلغ عنها في PIT-8C | الخانة 36 من PIT-8C مضافاً إليها تكاليف مرتبطة موثقة أغفلتها الجهة |
| الخانة 22 (الجزء C، الصف 2) | إيرادات مستنداتك دون PIT-8C | نتائج مراكز مسواة موجبة PLN + تمويل موجب مؤهل + تعديلات نقدية تعاقدية موجبة كتعديلات التوزيعات |
| الخانة 23 (الجزء C، الصف 2) | تكاليف مستنداتك دون PIT-8C | نتائج سالبة + عمولات + تمويل سالب مؤهل + تعديلات نقدية تعاقدية سالبة (PLN) |
| الخانات 26–29 | المجاميع: الإيرادات والتكاليف والدخل (28) أو الخسارة (29) | يحسب الإلكتروني المجاميع؛ ورقياً: 26 = 20 + 22 − 24، 27 = 21 + 23 − 25. 24/25 لإعفاء محدد لبيع أسهم ما بعد IPO وتساوي 0 بنموذج CFD. الدخل: 28 = 26 − 27 إن موجب؛ الخسارة: 29 = 27 − 26 إن موجب |
| الخانة 30 | الخسائر السابقة | من سجل الخسائر ضمن الحد المنطبق دون تجاوز 28 |
| الخانة 31 | الوعاء الضريبي | الخانة 28 − الخانة 30، مقربة لزلوتي كامل |
| الخانة 32 | السعر | 19% |
| الخانة 33 | ضريبة الدخل وفق المادة 30b(1) | الخانة 31 × 19% |
| الخانة 34 | الضريبة الأجنبية المدفوعة | ضريبة أجنبية فعلية مثبتة ضمن حد الائتمان النسبي؛ وإلا 0 |
| الخانة 35 | الضريبة المستحقة | الخانة 33 − الخانة 34، مقربة لزلوتي كامل |
8. قدم الإقرار وسدد
لسنة 2025 كانت فترة التقديم من 15 فبراير إلى 30 أبريل 2026. استحق السداد بالموعد نفسه (المادة 45(1) من القانون البولندي). قد تحمل المتأخرات فوائد ويؤدي عدم التقديم أو التصحيح لإجراءات. طابق مجاميع الخطوة 5 واحفظ دليلَي التقديم والسداد منفصلين.
طرق التقديم
- Twój e-PIT (podatki.gov.pl) يوفر PIT-38 بناء على PIT-8C من 15 فبراير 2026. افحص الاكتمال وأضف نتائج الكشوف خارج PIT-8C والخسائر السابقة بنفسك. يربط الكتيب الوزاري القبول التلقائي في 30 أبريل بإيرادات PIT-8C حصراً، عند عدم القبول أو الرفض أو التقديم بطريقة أخرى. مع إيراد آخر لا تفترض مسودة ناقصة وفاء بالواجب؛ أكمل وأرسل ثم افحص الإيصال الرسمي.
- نموذج PIT-38 الإلكتروني عبر e-Deklaracje على podatki.gov.pl أو خدمة الإقرارات بالمكتب الإلكتروني. يحسب النموذج الضريبة لكنك تدخل 22/23 و30 من ورقتك
- التقديم الورقي بمكتب الضرائب أو قناة بريد مؤهلة. يتبع الموعد المادة 12 § 6 من الإجراءات، بما فيها المشغل البولندي المعين أو مشغل الخدمة الشاملة الأوروبي؛ لا يكفي أي ناقل أو ختم
مستندات الاحتفاظ
| المستند | النوع | الاحتفاظ (السنة الضريبية 2025) |
|---|---|---|
| كشوف الوسيط بكل النسخ المصححة | أصلي | حتى نهاية 2031 الأساسية على الأقل؛ أطول للوقف/الانقطاع أو خصومات خسائر لاحقة |
| PIT-8C إن انطبق | أصلي | حتى نهاية 2031 الأساسية على الأقل؛ أطول للوقف/الانقطاع أو خصومات خسائر لاحقة |
| ورقة الحساب وسجل الخسائر | عمل | حتى نهاية 2031 الأساسية على الأقل؛ أطول للخصومات اللاحقة وتمديد التقادم |
| أسعار NBP المستخدمة بأرقام الجداول | داعم | حتى نهاية 2031 الأساسية على الأقل؛ أطول للوقف/الانقطاع أو خصومات خسائر لاحقة |
| إيصال UPO الإلكتروني وتأكيد الدفع | أرشيف | حتى نهاية 2031 الأساسية على الأقل؛ أطول للوقف/الانقطاع أو خصومات خسائر لاحقة |
أسئلة شائعة — إقرار ضريبة الفوركس خطوة بخطوة
هل أقر بكل صفقة منفردة أم المجاميع فقط؟
هل الإيراد القيمة الاسمية للعقد أم نتيجة تسويته؟
أي سعر NBP لإغلاق بعطلة الأسبوع؟
كيف أُقر بصفقة فتحت في ديسمبر 2025 وأغلقت في يناير 2026؟
هل يخفض السواب السالب ضريبتي؟
هل يؤثر سعر الصرف في نتيجة PLN لحساب USD؟
وسيطي بقبرص. هل يجب إرفاق PIT/ZG؟
هل يحل Myfxbook محل كشف الوسيط؟
المصادر والمراجع
- قانون ضريبة الدخل الشخصي البولندي 26 يوليو 1991 (الموحد، الجريدة الرسمية 2026 البند 592): المادة 3(1)–(1a) للإقامة؛ 9(3) للخسائر؛ 11a(1)–(2) للتحويل؛ 17(1)(10) و(1b) لحقوق المشتقات؛ 23(1)(38a) للتكاليف؛ 30b(1) و(2)(3) و(5a)–(5b) للضريبة والأجنبية؛ 45(1) للموعد. النص الرسمي. طبق التعديلات حسب تواريخ نفاذها.
- البنك الوطني البولندي (NBP)، متوسط أسعار الجدول A وAPI: api.nbp.pl؛ استُخدمت بالمثال جداول 050 و052 و053 و054 و055/A/NBP/2025.
- وزارة المالية البولندية، نموذج PIT-38(18) و كتيب معلومات السنة الضريبية 2025.
- الإجراءات الضريبية البولندية 29 أغسطس 1997 (الموحد، الجريدة الرسمية 2026 البند 622): المادة 14f لرسم التفسير؛ 56a للفائدة المخفضة؛ 70 § 1 للتقادم؛ 75 § 2 و81 للتصحيح وزيادات الدفع. النص الرسمي، مع تعديل 2026 البند 846، المادة 1 البندان 16 و22 والمادتان 22 و35.
- MetaQuotes، MetaTrader 4: تاريخ الحساب: نطاق تواريخ الإغلاق وحفظ كتقرير وحفظ كتقرير مفصل.
