Adım Adım Forex Vergi Beyanı — Hesap Özetleri, NBP Kurları, PIT-38 ve Araçlar
Forex vergi beyanı broker belgeleriyle başlar, kontrol edilmiş beyanname ve ödeme kanıtıyla biter. Arada işlem sonuçlarını komisyon ve finansmandan ayırmalı, uygun tutarları Polonya zlotisine çevirmeli ve toplamları mutabık hâle getirmelisiniz. Bu rehber geçmişi dışa aktarmadan şu formu doldurmaya kadar her aşamayı izler: PIT-38. Kendi hesabına bireysel CFD işlemi yapan, 2025 vergi yılını 2026'da beyan eden Polonya vergi mukimini kapsar. Sözleşmedeki kuruluş şu belgeyi düzenlemiyorsa: PIT-8C, örnek hesap özetleri ve NBP kurlarıyla hesabın nasıl hazırlanacağını gösterir.
- Broker hesap özeti temel kanıttır, ancak tek belge değildir. Çalışma sayfanızı, geçmiş NBP kurlarını, PIT-38 resmî elektronik alındısını ve yönteminizi destekleyen her şeyi saklayın. Düzeltmeleri atlıyor veya sütunları yanlış okuyorsanız yalnız hesap özeti yeterli olmayabilir.
- CFD hasılatı sözleşmenin tasfiye sonucudur, nominal değeri değildir. Fark sözleşmesi farkı tasfiye eder (Polonya Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Madde 17(1)(10) ve (1b)). 50.000 EUR'yu kurla çarpıp beyan etmezsiniz.
- NBP kuru ÖNCEKİ iş gününden gelir. Olayın kendi günü kurunu değil, olaydan önce tablo yayımlanan son iş gününün Tablo A ortalama kurunu kullanın. Birçok olayda yanlış gün seçmek toplamları bozup yönteminizi zayıflatabilir.
- 31 Aralık'ta açık pozisyonun gerçekleşmemiş sonucu tek başına hasılat veya maliyet değildir. Sözleşme sonucunu haklar gerçekleştirildiğinde tanıyın. Ayrı kaydedilen komisyon ve finansmanın niteliğini ve doğru tanıma tarihini belirlemelisiniz. Kendi para transferleriniz CFD sonucu dışındadır.
- Komisyon ve negatif finansman maliyetleri, pozitif finansman hasılatı artırabilir. Sözleşmeyi, gerçek takası ve brokerın bunları sonuca dâhil edip etmediğini kontrol edin. Swap sütunu işareti tek başına vergi tarihini belirlemez; kayıtları atlamayın veya iki kez saymayın.
- Rakamlar doğruysa PIT-38 doldurmak kolaydır. Zor olan kutulara tıklamak değil, kanıtlayabileceğiniz tutarları belirlemektir. 2025 vergi yılı için beyan ve ödeme süresi 30 Nisan 2026 idi.
0. Hesaptan Önce: Yıl, Mukimlik ve Model
Önce üç olguyu belirleyin. Bunlar olmadan sonraki adımlar yanlış forma veya ülkeye götürebilir:
- Vergi yılı. 2025'te kapanmış pozisyonları 2025 PIT-38'de (sürüm 18) beyan edin. Makaledeki alan numaraları ve sürüm o yıla aittir; başka yıl için uygun formu kullanın.
- Mukimlik. Kişisel veya ekonomik menfaat merkeziniz Polonya'daysa ya da yılda 183 günden fazla oradaysanız Polonya dünya çapındaki kazancınızı vergilendirir (Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Madde 3(1) ve (1a)). Vatandaşlık, platform dili ve broker ülkesi belirleyici değildir. 2025 içinde ülke değiştirdiyseniz veya iki ülkede mukim olabilirsiniz, bu rehber durumunuzu çözemez; ilgili vergi anlaşması incelenmelidir.
- Model. Rehber kendi hesabına bireysel CFD ve diğer türevlere yatırım yapan gerçek kişiyi kapsar. Prop ücreti, ticari işlem faaliyeti ve gerçek döviz değişimi farklı yol izler: prop trading ve standart dışı modeller. Hisse temettülerini, nakit faizini ve gerçek kripto işlemlerini ayırın; adım 2 ayrı uygulamalarını ele alır.
1. İşlem Geçmişinizi İndirin
Her şey veriyle başlar. Broker açılış, kapanış, finansman, komisyon ve düzeltmeleri kaydeder. Birden çok hesabınız varsa veya yıl içinde aynı markanın başka kuruluşuna taşındıysanız her biri için hesap özeti alın.
Platformların dışa aktarımı farklıdır: sütun adları, biçimler ve menüler değişir. Aşağıdaki yollar sürüme ve brokera bağlıdır. Bunları kesin tıklama talimatı değil, nerede arayacağınıza dair rehber sayın.
| Platform | Nerede aranmalı? | Biçim | Notlar |
|---|---|---|---|
| MT4 | Terminal → Hesap Geçmişi → sağ tık → Ayrıntılı Rapor Olarak Kaydet | HTML | Kapanış tarihleriyle tüm yıl için Özel Dönem seçin. Rapor Olarak Kaydet de geçmişi içerir; Ayrıntılı Rapor istatistik ekler. İkisinde de komisyonları, finansmanı ve Kapanmış İşlemler kapsamını doğrulayın |
| MT5 | Araç Kutusu → Geçmiş → Gerçekleşmeler → sağ tık → Dışa Aktar | HTML / CSV | Pozisyonlar yerine Gerçekleşmeler tek tek icraları verir. Tek pozisyonda kısmi gerçekleşmeler dâhil birkaç icra bulunabilir |
| cTrader | Geçmiş → tarih aralığı → Dışa Aktar | CSV / XLSX | Swap ve Commission ayrı sütunlardadır |
| Interactive Brokers | Raporlar → Hesap Özetleri → Faaliyet Özeti → Özel Tarih Aralığı | HTML / PDF / CSV | İşlemler + Faiz + Temettü Düzeltmeleri. IBKR Forex P&L, PIT-38'de bildirilecek tutarlarla mutlaka aynı değildir |
| XTB (xStation) | Geçmiş → tarih filtresi → Dışa Aktar | CSV / XLSX | Broker o yıl için PIT-8C sağladıysa yine özetle karşılaştırın: hesapta tutulan her şeyi kapsamayabilir |
Gerçekleşme Modeli ve Hesap Özeti Kalitesi
Bir B-Book/piyasa yapıcı broker ile acente/STP broker farklı operasyon raporları ve düzeltmeler sağlayabilir. Farklı modellerde kısmi gerçekleşme olabilir; A-Book etiketi tek başına bunu kanıtlamaz. Tek emrin farklı fiyatlarda birkaç gerçekleşmesi birkaç satırda gösterilebilir. Elle hesap mümkündür, ancak çok sayıda gerçekleşme ve düzeltme tutarlı kimlikler ve betik/uzman araç kontrolü gerektirir.
2. Kayıtları Temizleyip Bildirilecek İşlemleri Belirleyin
Her hesap özeti kaydı PIT-38'e girmez. Şu sonuçları ayırın: vergi yılında tasfiye edilen sözleşmeler; kendi transferleriniz, gerçekleşmemiş pozisyonlar ve ayrı tasfiye edilen ücretlerden. Her uygun sınıflandırılmış olayı bir kez dâhil edin.
Önce Veriyi Temizleyin
- Kendi transferleriniz — bankanızdan yatırma, çekme ve aynı brokerdaki alt hesap transferleri kendi paranızı taşır. İşaretleyip işlem toplamlarından çıkarın. Vergi çekilen eksi yatırılan olarak hesaplanmaz
- Mükerrerler — aynı ticketin yıllık ve üç aylık gibi iki dışa aktarımda olması veya kısmi gerçekleşmelerin hem ayrı hem toplam gösterilmesi. Her olayı bir kez sayın
- Yıl ve saat dilimi — sunucu kapanış tarihi Polonya tarihinden farklı olabilir. Yıl sonunda beyannamenin vergi yılını etkileyebilir; adım 3'e bakın
Hesaplamaya Neler Girer?
- Kapanmış pozisyonlar — sözleşmenin vergi yılında kapanıp tasfiye edildiği her işlem; pozitif sonuç hasılat, negatif sonuç maliyettir (adım 4)
- Swaplar ve gecelik finansman — sözleşme bunları nihai tasfiyenin parçası mı, ayrı nakit takasları mı sayıyor belirleyin. Madde 17(1b) ve 23(1)(38a) her kayıt için tek tanıma tarihi koymaz. Hasılat ve maliyetleri Madde 11a(1)–(2)'ye göre uygun tarihlerle çevirin. Negatif finansman şu olabilir: maliyet ve pozitif finansman hasılat; işaret ve kayıt tarihi vergi sınıflandırmasının yerini tutmaz
- Komisyonlar — pozisyon açılış/kapanış ücretleri, indirilebilir maliyet olarak değerlendirilir
- Temettü düzeltmeleri hisse CFD'lerinde — broker temettüye eşdeğer tutarı borç/alacak kaydeder. Sözleşmesel nakit düzeltmesi olup Profit'te görünmeyebilen hasılat veya maliyettir
Neler Dışlanır veya Ayrı Beyan Edilir?
- 31 Aralık'ta açık pozisyonlar — değişken P/L tek başına gerçekleşmiş hasılat veya maliyet değildir. 31 Aralık öncesi kaydedilmiş komisyon ve finansmanı sözleşme ve takas türüne göre ayrı kontrol edin; her ücreti otomatik kapanış yılına taşımayın
- Para yatırma ve çekmeler — banka ve broker hesapları arasındaki transferler işlem hasılatı veya maliyeti değildir
- Demo hesap işlemleri
- Nakit faizi ve hisse temettüleri — CFD sonuçlarından farklı kategori (Madde 30a, maliyet indirimsiz sabit oran, PIT-38 G bölümünde ayrı). Pozisyon sonucuna eklemeyin veya CFD zararını bunlardan düşmeyin
- Broker bonusları — sözleşme sonucu değil ayrı menfaat. Koşullardan size ne zaman ve hangi şartla kullanılabilir olduğunu belirleyip herhangi hesaba katmadan ayrı sınıflandırın
- Broker cashback ve iadeleri — komisyon iadesi Madde 30b dışında ayrı vergi sınıflandırması gerektirebilir. Kendi analizini ve kaynak belgelerini gerektirir; uygulamayı kontrol etmeden CFD sonuçlarıyla birleştirmeyin
3. NBP Kurlarıyla PLN'ye Çevirin
Döviz dönüşümü sık hata kaynağıdır: işlem ekranları piyasa değerini gösterir, vergi hesabı ise tarih ve belge ister. Döviz kazanabilirsiniz, ancak PIT-38 seçtiğiniz günün değil, gereken tarihin kuruyla PLN olarak doldurulur.
Dönüşüm Kuralı
Polonya Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Madde 11a(1), döviz hasılatını PLN'ye şu kurla çevirir: hasılatın elde edildiği günden önceki son iş gününün NBP ortalama kuru. Madde 11a(2) maliyetlere, maliyetin doğduğu günden önce aynı kuralı uygular. Uygulamada NBP'nin Tablo A yayımladığı uygun önceki iş gününü bulun.
- Kapanmış pozisyonun sonucu, pozitif veya negatif — kapanış gününden önce uygun tablo. Açılış tarihi pozisyon sonucunun kurunu belirlemez
- Komisyonlar — ücret tarihinden önceki kur: açılış komisyonunda açılış, kapanış komisyonunda kapanış öncesi
- Swaplar — uygun hasılat veya maliyet tarihinden önceki son iş günü kuru (Madde 11a(1)–(2)). Ayrı tasfiye finansmanı sözleşme kapanışından farklı tarih taşıyabilir. Her ücrete kapanış kurunu atamayın; sözleşme ve takası incelemeden her tahakkuku maliyet tarihi de saymayın
Hafta Sonları ve Resmî Tatiller
- Cuma işlemi, herhangi saatte → tablo yayımlandıysa perşembe NBP kuru. Perşembe 1 Mayıs 2025 gibi tatilse çarşamba tablosu
- Cumartesi veya pazar işlemi → cuma tablo yayımlanan iş günüyse normalde cuma kuru; değilse uygun önceki son tablo
- Pazartesi resmî tatili → normalde cuma kuru; cuma da iş günü değilse uygun önceki son tabloya dönün
Çok Para Birimli Hesaplar
Hesap EUR, araç USD kotasyonluysa — US30 gibi — PLN dönüşümü iki aşama gerektirebilir: USD sonucu brokerın dönüşümüyle EUR'ya, ardından NBP kuruyla EUR'dan PLN'ye. Araçlar bunu yanlış işleyebilir. Broker sonucu hesap para birimine çevirmeden önce kotasyon para biriminde gösterebilir. Vergi verisini hangi aşamanın sağladığını belirleyin; hesap para birimine zaten çevrilmiş tutarı kullanıyorsanız iki kez dönüştürmeyin.
4. Hasılat, Maliyet ve Kazancı Hesaplayın
Hesap özeti ve NBP kurları elinizde. Vergi tutarını belirleyen soruyla başlayın: CFD hasılatı nedir?
Nominal Değer Değil Tasfiye Sonucu
CFD fark sözleşmesidir. 0,5 lot EUR/USD almak 50.000 EUR satın almak değildir; brokerla kapanış ve açılış fiyat farkını tasfiye edersiniz. Polonya Kanunu bunu şu hasılat olarak adlandırır: türev finansal araçlardan doğan hakların gerçekleştirilmesi (Madde 17(1)(10)); bu hakların gerçekleştirildiği anda, yani pozisyon tasfiyesinde elde edilir (Madde 17(1b)). Kazanç toplam hasılat ile Madde 23(1)(38a) maliyetleri farkıdır; araç harcaması hakların gerçekleştirilmesinde indirilebilir (Madde 30b(2)(3)). Sözleşme nominali, fiyatla çarpılan 50.000 EUR, bu hesapta ne hasılat ne harcamadır.
Ayrımın pratik sonucu vardır. Nominali kapanış kuruyla hasılat, açılış kuruyla maliyet yazarsanız hiç edinmediğiniz tutarda yapay döviz farkı yaratırsınız. Adım 5 örneğinde A pozisyonunun vergisi 250 PLN'den (1.353,63 − 13,50 − 13,54 − 9,23 = 1.317,36 PLN → 1.317 PLN × %19 = 250 PLN) 361 PLN'ye çıkar. Benzer özelge bulamadığımız için bu CFD senaryosunu açıkça çözen bireysel özelge göstermiyoruz; sonuç kanun metninden gelir. Broker nominal raporluyorsa tasfiye sonuçlarını belirleyin. Gerekirse bireysel vergi özelgesi isteyin; Vergi Usul Kanunu Madde 14f uyarınca her olgusal senaryo için ücret 40 PLN'dir.
Hasılat
Hasılat (PLN) = Σ [pozitif pozisyon sonucu (döviz) × NBP kuruönceki iş günü] + Σ [pozitif finansman × NBP kurutanınan hasılat öncesi] + Σ [pozitif sözleşmesel nakit düzeltmesi, ör. temettü düzeltmesi × NBP kurutanınan hasılat öncesi]
İndirilebilir Maliyetler
Dört bileşeni, her birini uygun tarihinden önceki iş günü kuruyla PLN'ye çevirerek toplayın:
- Negatif kapanmış pozisyon sonuçları — kapanış öncesi kurla
- Komisyonlar, açılış ve kapanış — ücret öncesi kurla
- Negatif finansman — uygun maliyet tarihi öncesi kurla
- Negatif sözleşmesel nakit düzeltmeleri, hisse CFD temettü düzeltmeleri gibi — ücret öncesi kurla
Maliyetler (PLN) = Negatif sonuçlarPLN + KomisyonlarPLN + Negatif finansmanPLN + Negatif düzeltmelerPLN
Kazanç veya Zarar
Kazanç = HasılatPLN − MaliyetlerPLN
Pozitif bakiye vergiye tabi kazançtır; adım 7'de uygun geçmiş zararlar hâlâ indirilebilir. Negatif bakiye şu zarardır: ileri taşınacak zarar, bu beyannamede bildirilir.
5. Sayısal Örnek: Hesap Özetinden PIT-38'e
Açıklayıcı örnek — 2025 vergi yılı. Varsayımlar: Polonya vergi mukimi, PIT-8C vermeyen kuruluşta bireysel USD hesap; fiyat P/L'si ayrı komisyon ve finansman öncesi. Tarihler Polonya saati. Model belgeleri komisyon ücret tarihlerini belirler; A swapı 20.03.2025'te ayrı nakit takasıdır ve maliyet dönüşümü o tarihi kullanır. Bu her sözleşme kuralı değil açık varsayımdır. Kurlar gerçek NBP Tablo A ortalaması, tutar ve ticketler kurgusaldır.
- Para yatırma 5.000 USD — 10.03.2025 Pazartesi
- A Pozisyonu, kârlı: 14.03.2025 Cuma 1,0850'den 0,5 lot EUR/USD alım, 21.03.2025 Cuma 1,0920'den kapanış; fiyat sonucu +350 USD. 3,50 USD açılış ve 3,50 USD kapanış komisyonu. 20.03 Perşembe tasfiye finansmanı: −2,40 USD
- B Pozisyonu, zararlı: 18.03.2025 Salı 0,3 lot EUR/USD alım; 19.03.2025 Çarşamba stop loss'ta kapanış; fiyat sonucu −120 USD. 2,10 USD açılış ve 2,10 USD kapanış komisyonu; finansman yok
- Yatırılmamış nakit faizi 21.03.2025'te hesaba geçen 1,20 USD; ayrı kategori
Adım A: NBP Kurlarını Belirleyin
- A sonucu ve kapanış komisyonu (21.03 Cuma) → perşembe tablosu, 20.03.2025
- A açılış komisyonu (14.03 Cuma) → perşembe tablosu, 13.03.2025
- A finansmanı (20.03 Perşembe tasfiye) → çarşamba tablosu, 19.03.2025
- B açılış komisyonu (18.03 Salı) → pazartesi tablosu, 17.03.2025
- B sonucu ve kapanış komisyonu (19.03 Çarşamba) → salı tablosu, 18.03.2025
Adım B: Çalışma Defteri
| ID | Belge | Olay | Vergi olayı tarihi | Kategori | Tutar | Para birimi | NBP tablosu | Kur | Hasılat PLN | Maliyet PLN | Notlar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| T-01 | nakit defteri | Para yatırma | 10.03.2025 | kendi fon transferi | 5 000,00 | USD | — | — | — | — | Hariç |
| A-1 | hesap özeti | A açılış komisyonu | 14.03.2025 | maliyet | 3,50 | USD | 13.03.2025 — 050/A/NBP/2025 | 3,8568 | — | 13,50 | 3,50 × 3,8568 = 13,4988 |
| B-1 | hesap özeti | B açılış komisyonu | 18.03.2025 | maliyet | 2,10 | USD | 17.03.2025 — 052/A/NBP/2025 | 3,8329 | — | 8,05 | 2,10 × 3,8329 = 8,0491 |
| B-2 | hesap özeti | B kapanış sonucu | 19.03.2025 | maliyet (negatif sonuç) | −120,00 | USD | 18.03.2025 — 053/A/NBP/2025 | 3,8152 | — | 457,82 | 120 × 3,8152 = 457,824 |
| B-3 | hesap özeti | B kapanış komisyonu | 19.03.2025 | maliyet | 2,10 | USD | 18.03.2025 — 053/A/NBP/2025 | 3,8152 | — | 8,01 | 2,10 × 3,8152 = 8,0119 |
| A-2 | hesap özeti | A finansmanı | 20.03.2025 | maliyet (negatif finansman) | −2,40 | USD | 19.03.2025 — 054/A/NBP/2025 | 3,8473 | — | 9,23 | 2,40 × 3,8473 = 9,2335 |
| A-3 | hesap özeti | A kapanış sonucu | 21.03.2025 | hasılat (pozitif sonuç) | 350,00 | USD | 20.03.2025 — 055/A/NBP/2025 | 3,8675 | 1 353,63 | — | 350 × 3,8675 = 1 353,625 |
| A-4 | hesap özeti | A kapanış komisyonu | 21.03.2025 | maliyet | 3,50 | USD | 20.03.2025 — 055/A/NBP/2025 | 3,8675 | — | 13,54 | 3,50 × 3,8675 = 13,5363 |
| I-01 | nakit defteri | Nakit faizi | 21.03.2025 | diğer kategori (Madde 30a) | 1,20 | USD | — | — | — | — | CFD toplamı dışında; ayrı sınıflandırın |
| Toplam — türev sonuçları (Madde 30b) | 1 353,63 | 510,15 | 7 olay, her biri bir kez | ||||||||
Adım C: Kazanç ve Vergi
- Hasılat (22 alanı): 1.353,63 PLN
- Maliyetler (23 alanı): 13,50 + 8,05 + 457,82 + 8,01 + 9,23 + 13,54 = 510,15 PLN
- Kazanç (28 alanı): 1 353,63 − 510,15 = 843,48 PLN
- Vergi matrahı (31 alanı): 843,48 tam zlotiye yuvarlanınca = 843 PLN, geçmiş yıl zararları öncesi
- Hesaplanan vergi (33 alanı): 843 × %19 = 160,17 PLN; ödenecek vergi (35 alanı): 160 PLN, tam zlotiye yuvarlanmış. Ödenmiş yabancı vergi (34 alanı): 0; kesinti yoktu.
Alternatif: 2024 Zararı
2024 PIT-38'de aynı kaynaktan 400 PLN zarar beyan edildiğini ve Madde 9(3)(2) seçilen yıl yöntemiyle tümünü indirdiğinizi varsayın; bakın: zarar taşıma ve sınırları. Alan 30 = 400,00; alan 31 = 843,48 − 400,00 = 443,48 → 443 PLN; alan 33 = 443 × %19 = 84,17 → alan 35 = 84 PLN. Her zararın yıl, tutar ve önceki indirim sicilini ayrı tutun. 30 alanı 28'i aşamaz.
Mutabakat
- USD hesap özeti sonucu: +350 − 120 − 3,50 − 3,50 − 2,10 − 2,10 − 2,40 = +216,40 USD, faiz hariç. Defter tam bu yedi olayı içerir
- Komisyonlar bir kez görünür. Model pozisyon P/L'sinin bunları içermediğini varsayar; özetinizi kontrol edin. Profit zaten komisyon içeriyorsa yeniden eklemeyin
- Kurlar tarihlerle eşleşir: her olayın tablosu ayrı; işlem günü veya tek yıllık kur yok
- Yuvarlama: olay PLN tutarları kuruşa, sonra formda matrah ve ödenecek vergi tam zlotiye
- 5.000 USD yatırım ve 1,20 USD faiz 22/23 alanları dışındadır
Açılış kuru pozisyon sonucunu belirlemedi; yalnız açılış komisyonunda önemliydi. Nominal hesaba girmediğinden nominal üzerinde kur farkı yoktur.
6. Araçlar ve Otomasyon
200 işlemde elle hesap yapılabilir. 2.000 işlemde otomasyon önem kazanır.
Elektronik Tablolar: Excel ve Google Sheets
Hesap özeti CSV'sini içe aktarın, NBP kurları ve dönüşüm formüllerini ekleyin. NBP API programlı erişim sunar:
https://api.nbp.pl/api/exchangerates/rates/a/usd/2025-03-13/?format=json
JSON yanıtı şunu içerir: rates[0].mid, ortalama kur (bu tarih için 3,8568) ve rates[0].no, defterinize kaydedilecek tablo numarası. Google Sheets'te JSON ayrıştıran betik kullanın; IMPORTDATA JSON'u doğrudan ayrıştırmak yerine CSV/TSV içe aktarır. Excel Power Query kullanabilir.
while response == 404: date = date - 1 day. Çok olayda her günü tekrar istemek yerine tarih aralıklarını indirip saklayın; tek NBP API isteği en fazla 93 gün kapsar.Uzman Araçlar
Uzman hesaplayıcılar özetleri içe aktarıp tutarları otomatik çevirebilir. Sonucu kabul etmeden 5 işlemi elle kontrol edin: kazanan, kaybeden, hafta sonu olayı, finansmanlı olay ve komisyonu kapanıştan farklı gün olan işlem. Tanıma tarihlerini, önceki iş günü kurlarını ve nominalin hasılata dönüşmediğini doğrulayın. Uyumlu örneklem hata buldurur, ancak her satırın doğru olduğunu kanıtlamaz; tam toplamları ve istisnaları da mutabık kılın.
Forex PIT-38 Hesaplayıcısında Asgari Tablo Sütunları
Adım 5 çalışma defteri düzenini kullanın:
ID | Belge | Olay | Vergi tarihi (Polonya saati) | Kategori | Tutar | Para birimi | NBP tablo tarihi ve numarası | Kur | Hasılat PLN | Maliyet PLN | Notlar
Kalite kontrolü: kendi transferlerinizi ve ayrılan kategorileri hariç tutarak defter döviz toplamlarını; komisyon, finansman, faiz ve düzeltmeleri hesaba kattıktan sonra özetin gerçekleşmiş P&L'siyle karşılaştırın. Açıklanamayan farklar çözülmeden devam etmeyin.
En Tehlikeli An
En büyük risk otomasyon bitip rahatladığınızda gelebilir. Yanlış tanımlı tek tarih sütunu, saat dilimi hatası veya yanlış finansman sınıflandırması düzgün biçimli ama yanlış rakamlar yaratabilir. Otomasyon hatayı daha hızlı ve daha çok satırda çoğaltır.
7. PIT-38'i Doldurun: Geçmiş Zararlar, Yabancı Vergi ve Alanlar
Toplamlar elinizde. Girmeden önce ödenecek tutarı veya ek sayısını değiştirebilecek iki konuyu belirleyin.
Geçmiş Yıl Zararları → Alan 30
2020–2024 PIT-38'de türev satışı veya haklarının gerçekleştirilmesinden, CFD sonucunuzla aynı kaynaktan zarar bildirildiyse 28 kazancından 30 üzerinden, kazancı aşmadan indirebilirsiniz. İzin verilen indirim zarar yılına, yönteme (yılda %50 veya beş yıl içinde seçilen tek yılda 5.000.000 PLN'ye kadar) ve önceki indirimlere bağlıdır; bakın: zarar sicili ve sınırları. Ücret, ticari faaliyet, gerçek kripto para veya temettü gibi diğer kaynak zararları hariçtir.
Yabancı Vergi ve PIT/ZG → Alan 34 ve 72
Yabancı vergiyi 34 alanına ancak türev kazancı için fiilen ödendi ve kanıtınız varsa yazın. Mahsup o yabancı kazanca düşen Polonya vergisini aşamaz (Madde 30b(5a)–(5b)). İlgili her ülke için ayrı PIT/ZG verip sayıyı 72'ye yazın. Brokerın Kıbrıs, Birleşik Krallık veya Avustralya adresi tek başına yabancı vergi veya PIT/ZG yükümlülüğü yaratmaz; kaynak ülkeyi belirlemez. Ödenmediyse 34 alanı 0’dır. Yine de Bakanlığın PIT-38 broşürü PIT/ZG'yi vergi tutarı veya adrese değil, mahsup yöntemiyle yurt dışından elde edilen kazanca bağlar. Belirli CFD sonucunun kapsama girip girmediği sözleşme ve anlaşmaya bağlıdır. Gerektiğinde danışmanlıkla, broker belgelerinden belirleyin.
C ve D Bölümlerindeki Alanlar
| PIT-38 alanı (2025, sürüm 18) | Ne yazılmalı? | Veri kaynağı |
|---|---|---|
| Alan 20 (C bölümü, 1. satır) | PIT-8C'de bildirilen hasılat | Uygunsa PIT-8C'nin 35 alanı |
| Alan 21 (C bölümü, 1. satır) | PIT-8C'de bildirilen maliyetler | PIT-8C alan 36 + bildirenin atladığı belgeli ilgili maliyetler |
| Alan 22 (C bölümü, 2. satır) | PIT-8C olmadan kendi belgelerinden hasılat | PLN pozitif tasfiye sonuçları + uygun pozitif finansman + temettü düzeltmesi gibi pozitif sözleşmesel nakit düzeltmeleri |
| Alan 23 (C bölümü, 2. satır) | PIT-8C olmadan kendi belgelerinden maliyetler | Negatif sonuçlar + komisyonlar + uygun negatif finansman + negatif sözleşmesel nakit düzeltmeleri (PLN) |
| 26–29 alanları | Toplamlar: hasılat, maliyet ve kazanç (28) veya zarar (29) | Elektronik form toplar; kâğıtta: 26 = 20 + 22 − 24, 27 = 21 + 23 − 25. 24/25 alanları halka arz sonrası hisse satışının özel istisnasıdır; CFD modelinde 0'dır. Kazanç: pozitifse 28 = 26 − 27; zarar: pozitifse 29 = 27 − 26 |
| Alan 30 | Geçmiş yıl zararları | Geçerli sınırda zarar sicilinden; 28 alanını aşmadan |
| Alan 31 | Vergi matrahı | Alan 28 − alan 30, tam zlotiye yuvarlanmış |
| Alan 32 | Kur | %19 |
| Alan 33 | Madde 30b(1) kazanç vergisi | Alan 31 × %19 |
| Alan 34 | Ödenen yabancı vergi | Belgeli fiilî yabancı vergi, orantılı mahsup sınırına tabi; yoksa 0 |
| Alan 35 | Ödenecek vergi | Alan 33 − alan 34, tam zlotiye yuvarlanmış |
8. Beyannameyi Verip Ödeyin
2025 vergi yılı için beyan dönemi 15 Şubat–30 Nisan 2026 idi. Ödeme aynı tarihteydi (Polonya Kanunu Madde 45(1)). Borca faiz işler; beyan veya düzeltme vermemek sürece yol açabilir. Adım 5 toplamlarını mutabık kılın ve beyan/ödeme kanıtlarını ayrı saklayın.
Beyan Yöntemleri
- Twój e-PIT (podatki.gov.pl) 15 Şubat 2026'dan itibaren PIT-8C verileriyle PIT-38 sağlar. Tamlığını kontrol edin; PIT-8C dışında kalan hesap özeti sonuçları ve geçmiş zararları kendiniz ekleyin. Bakanlık broşürü şu uygulamayı bağlar: otomatik kabul 30 Nisan'da yalnız PIT-8C kapsamındaki hasılat için; kabul, ret veya başka yolla beyan vermediğinizde. Başka hasılat varsa eksik taslağın yükümlülüğü karşıladığını varsaymayın: tamamlayıp verin, resmî alındıyı kontrol edin.
- Elektronik PIT-38 formu podatki.gov.pl e-Deklaracje veya e-Vergi Dairesi Beyannameler hizmetiyle. Form vergiyi hesaplar; 22/23 ve 30 alanlarını çalışma sayfanızdan siz girersiniz
- Kâğıt beyan vergi dairesinde veya uygun posta yoluyla. Zamanındalık Vergi Usul Kanunu Madde 12 § 6'ya, belirlenmiş Polonya operatörü veya AB evrensel posta operatörü dâhil koşullara bağlıdır; herhangi kargo veya damga yetmez
Saklanacak Belgeler
| Belge | Tür | Saklama (2025 vergi yılı) |
|---|---|---|
| Tüm düzeltilmiş sürümleriyle broker özetleri | Birincil | En az 2031 sonundaki temel süreye kadar; durma/kesilme veya sonraki zarar indirimlerinde daha uzun |
| Uygunsa PIT-8C | Birincil | En az 2031 sonundaki temel süreye kadar; durma/kesilme veya sonraki zarar indirimlerinde daha uzun |
| Hesaplama sayfası ve zarar sicili | Çalışma | En az 2031 sonundaki temel süreye kadar; sonraki indirimler ve süre uzatmalarında daha uzun |
| Tablo numaralarıyla kullanılan NBP kurları | Destekleyici | En az 2031 sonundaki temel süreye kadar; durma/kesilme veya sonraki zarar indirimlerinde daha uzun |
| UPO elektronik alındı ve ödeme onayı | Arşiv | En az 2031 sonundaki temel süreye kadar; durma/kesilme veya sonraki zarar indirimlerinde daha uzun |
SSS — Adım Adım Forex Vergi Beyanı
Her işlemi ayrı mı, yalnız toplamları mı bildiririm?
Hasılat sözleşmenin nominali mi, tasfiye sonucu mu?
Hafta sonu kapanışında hangi NBP kuru geçerli?
Aralık 2025'te açılıp Ocak 2026'da kapanan işlemi nasıl bildiririm?
Negatif swaplar vergimi azaltır mı?
USD hesapta döviz kuru PLN sonucumu etkiler mi?
Brokerım Kıbrıs'ta. PIT/ZG eklemeli miyim?
Myfxbook broker özetinin yerini alabilir mi?
Kaynaklar ve Bibliyografya
- 26 Temmuz 1991 Polonya Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (birleştirilmiş metin, 2026 Resmî Gazete kalem 592): Madde 3(1)–(1a), mukimlik; 9(3), zarar; 11a(1)–(2), döviz dönüşümü; 17(1)(10) ve (1b), türev haklarının gerçekleştirilmesi; 23(1)(38a), maliyet; 30b(1), (2)(3) ve (5a)–(5b), vergi/yabancı vergi; 45(1), beyan süresi. Resmî metin. Değişiklikleri yürürlük tarihlerine göre uygulayın.
- Polonya Merkez Bankası (NBP), ortalama kur Tablo A ve API: api.nbp.pl; örnekte 050, 052, 053, 054 ve 055/A/NBP/2025 tabloları kullanıldı.
- Polonya Maliye Bakanlığı, PIT-38(18) formu ve 2025 vergi yılı bilgi broşürü.
- 29 Ağustos 1997 Polonya Vergi Usul Kanunu (birleştirilmiş metin, 2026 Resmî Gazete kalem 622): Madde 14f, özelge ücreti; 56a, indirimli faiz; 70 § 1, zamanaşımı; 75 § 2 ve 81, düzeltme ve fazla ödeme. Resmî metin, şu değişiklikle: 2026 değişikliği, kalem 846, Madde 1 bent 16 ve 22 ile Madde 22 ve 35.
- MetaQuotes, MetaTrader 4: Hesap Geçmişi: kapanış tarihi kapsamı, Rapor Olarak Kaydet ve Ayrıntılı Rapor Olarak Kaydet.
