Forex vergi kayıtları rehberi — aracı kurum ekstrelerinden belgeli beyana
Yedi adım, etkileşimli belge kontrol listesi ve dönüşüm defteri Forex kayıtlarınızı hazırlamanıza yardım eder. Önce vergi mukimliğinizi, enstrümanı, raporlama dönemini ve vergi kategorisini belirleyin; dünya çapında tek Forex vergi oranı veya evrensel beyan yoktur. Uluslararası akış geçerli kuralları belirledikten sonra kayıtları düzenler. Ayrı, tam açıklanmış Polonya 2025 vakası Polonya vergi mukiminin özel CFD işlemlerini Polonya Gelir Vergisi Kanunu'nun 30b maddesi altında kapsar; PIT-38, NBP kurları ve yardımcı %19 hesabı dâhil. Ticari işlemler, prop firma ödemeleri, gerçek döviz değişimi ve başka enstrümanlar ayrı sınıflandırma gerektirir. Eğitim materyalidir, kişiye özel vergi tavsiyesi değildir.
Kontrol: 18 Eylül 2026. Uluslararası defter seçtiğiniz raporlama dönemini kabul eder; vergi hukuku veritabanı tutmaz. Polonya örneği özellikle 2025 vergi yılı içindir; olağan beyan son tarihi 30 Nisan 2026 idi. O beyanın inceleme veya düzeltmesini destekleyebilir. Formlarını, tarihlerini veya zarar yıllarını 2026'ya ya da başka ülkeye otomatik taşımayın.
- Önce sınıflandırın, sonra hesaplayın. Mukimlik, sözleşme ve vergi yılı kuralları belirler. Uluslararası mod yalnızca kayıtları toplar; Polonya 2025 modu aşağıdaki sınırlı hesabı uygular.
- Banka çekimini değil vergiye tabi olayı kullanın. Polonya vakasında genellikle kapanışta CFD hakkının gerçekleşmesi önemlidir; kısmi uzlaşma, komisyon ve swap ayrıca incelenir. Başka ülkeler yıl sonu değerlemesi isteyebilir.
- Pozitif tutarları ve maliyetleri ayrı tutun. Her biri savunulabilir tanıma tarihi ve kur dönüşüm yöntemi gerektirir. Önceki iş günü NBP kuralı her ülkeye değil, Polonya vakasına aittir.
- Önceden doldurulmuş beyanı inceleyip gönderim kanıtını saklayın. Aracı kurum vergi belgesi faaliyetin yalnızca bir kısmını kapsayabilir. Polonya'da Twój e-PIT'i düzenleyip göndermemek değişiklikleri beyan etmez; UPO alındısını saklayın.
Başlangıç: sizin durumunuz hangisi?
Önce vergi mukimliğini, enstrümanın hukuki niteliğini ve gelirin türünü doğrulayın. Vatandaşlık, aracı kurum adresi ve hesap para birimi tek başına vergi mukimliğini belirlemez. Ülkeler arası taşınma veya olası çifte mukimlik ilgili anlaşmayı incelemeyi gerektirebilir. Aşağıdaki üç yol, veri toplama sürecini anlatır; önce doğru raporlama çerçevesini belirlersiniz. Bakınız: ülkeler arasında vergi raporlama ve SSS'deki istisnalar.
| Durumunuz | Ne yapmalı? |
|---|---|
| Aracı kurum vergi bilgi belgesi düzenliyor | Hesap kayıtlarıyla uzlaştırın; hangi olay, para birimi ve raporlama kuralını kapsadığını kontrol edin. Doğrulanmış tutarı uygun beyan alanına aktarın; aynı işlemi bu defterden tekrar eklemeyin. Düzenleyenden hatayı açıklamasını veya düzeltmesini isteyin. Polonya vakasında belge PIT-8C'dir; 2025 tutarları C bölümünün 1. satırına aittir: PIT-38(18). |
| Vergi ülkenize uygun belge yok | Tam kaynak kayıtları ve geçerli dönüşüm kurallarıyla yedi adımı izleyin. Yabancı aracı kurum raporu kanıttır; her zaman hazır yerel vergi hesabı değildir. Yabancı gelir ve ek raporlama yükümlülüklerini ayrı belirleyin; yabancı adres tek başına Polonya PIT/ZG gereğini doğurmaz. |
| İkisinin karışımı | Tüm hesapları uzlaştırın; belge kapsamındaki tutarla kendi hesabınızı ayırıp tekrarları çıkarın. Yalnızca vergi kurallarının birleştirmeye izin verdiği kategorileri toplayın. Polonya'da PIT-8C ve diğer 30b tutarları aynı PIT-38'in kendi satırlarına gider; yabancı gelir sınıflaması ayrıca kontrol edilir. |
Ekstrelerden beyana yedi adım
- Durumu ve raporlama dönemini doğrulayın. Mukimliği, enstrümanı, bireysel/ticari statüyü, vergi kategorisini, raporlama para birimini ve o yılın kural kaynağını yazın. Aracı kurum belgesi vergi yükümlülüğünü değil bazı sayıları nasıl toplayacağınızı belirler. Her vergi yılının 31 Aralık'ta bittiğini varsaymayın: Birleşik Krallık 2025/26 Self Assessment yılı şu aralıktadır: 6 Nisan 2025 ile 5 Nisan 2026; şu kaynakta gösterildiği gibi: HMRC rehberi. Kategoriler farklı işlem gerektiriyorsa ayrı veri kümeleri kullanın.
- Her hesaptan tam rapor indirin. MT4'te Account History, dönemi seçip “Save as Detailed Report” arayın; MT5'te History ve ilgili dönem raporunu kullanın. Menü adları sürüme göre değişir; aracı kurum belgesini kontrol edin. Para birimleri, zaman damgaları ve işlem kimlikleriyle kapanış, kısmi uzlaşma, komisyon, swap ve diğer kayıtlar gerekir. Sunucu saat dilimini ve yerel vergi tarihini nasıl belirlediğinizi kaydedin. Gece yarısı ve vergi yılı sınırı çevresindeki işlemleri dikkatle inceleyin. Europe/Warsaw gibi dilimler tarihe göre CET veya CEST kullanır. Dönemden önce açılan pozisyonun maliyetleri için önceki belgeleri ekleyin.
- Bu dönemde tanınan olayları belirleyin. Polonya bireysel CFD vakasında türev haklarından gelir banka çekiminde değil, gerçekleşmede, genellikle kapanış veya kısmi uzlaşmada doğar. Açık pozisyonun gerçekleşmemiş değerlemesi kapanmış sonucu değildir. Bu evrensel değildir; ABD genel olarak uygun Section 1256 sözleşmelerinde yıl sonu piyasa değerlemesi uygular; tanım ve istisnalar şu kaynaktadır: IRS Publication 550. Her perakende FX sözleşmesinin uygun olduğunu varsaymayın. Komisyon ve swapı ayrıca inceleyin; kur dönüşümü için maliyet oluşum tarihiyle giderin indirilebildiği yıl farklı olabilir. Sözleşme ve gerçek nakit uzlaşma koşulları önemlidir.
- Pozitif tutar ve maliyetleri geçerli kurallarla dönüştürün. Kaynak ve raporlama para birimini, ilgili tarihleri, kaynağı ve döviz kurunu kaydedin: kaynak para biriminin bir birimi başına. 100 birimlik kotasyonu önce 100'e bölün. Tutar zaten raporlama para birimindeyse kur 1 girin. Gereken tarihsel kur eksikse bugünkü kuru koymayın. Defter kur çekmez. Polonya aşağıdaki önceki iş günü NBP kuralını kullanır. Karşılaştırma için HMRC yabancı para varlığı sermaye kazancı rehberi, edinme ve elden çıkarma tutarlarını ilgili tarihlerinde ayrı dönüştürür; makul ve tutarlı kur kaynağı bekler. Yabancı para net kazancı elden çıkarmada dönüştürmekle yetinmez. Örnek her Forex sözleşmesinin işlemini belirlemez. Ülkenizin ilgili rehberini ve kullanılan yöntemi saklayın.
- Uyumlu gelir ve maliyet kategorilerini ayrı toplayın. Sözleşmenin nominal değerini gerçekleşmiş CFD sonucu saymadan işaretli tutarları uzlaştırın. Polonya vakasında pozitif nakit uzlaşılı CFD sonucu gelire, negatif sonuç maliyete girer. Ayrı tahsil edilen komisyonları ve pozitif veya negatif swapı inceleyin. Zaten negatif gösterilmiş ücret ikinci kez düşülmemelidir; yoksa kazanca dönüşür. Net rakama dâhil ücret de tekrar indirilemez. Net bakiye ayrı beyan alanlarının yerini tutmaz. Polonya örneğinde +100 USD gerçekleşmiş sonuç ve ayrı −5 USD ücret, ikisi de 4 PLN/USD ile çevrilince PLN 400 gelir ve PLN 20 maliyet üretir; PLN 380 gelir değil. Kayıtları yalnızca kategori ve dönüşüm işlemi aynıysa gruplayın, alttaki işlemleri saklayın.
- Beyanı ve gereken ekleri hazırlayın. Ülke ve yıl için doğru form ve talimatı kullanın. Yabancı gelir, ödenmiş yabancı vergi, finansal hesap veya başka kategori ek raporlama ister mi, ayrı belirleyin. Vergi indirimi veya mahsup iznini ve sınırını belirleyin. Genel defter yabancı vergi indirimi, zarar mahsubu, vergi dilimi veya ödenecek vergi hesaplamaz. Aşağıdaki Polonya vakası bireysel PIT-38(18) alanlarını ve PIT/ZG koşullarını verir; yabancı aracı kurumun varlığı tek başına bunları çözmez.
- İnceleyin, gönderin, ödeyin ve arşivleyin. Önceden doldurulmuş öneriyi tam kayıtlarınızla kontrol edin. Beyanın gerçekten gönderildiğini doğrulayıp alındısını ve ödeme kanıtını saklayın. Beyan/ödeme tarihleri, otomatik kabul ve düzeltme prosedürü ülkeye bağlıdır. Kaydedilmiş taslak gönderim kanıtı değildir. Süre geçtiyse önce beyanın varlığını ve geç beyan mı düzeltme mi gerektiğini belirleyin; sonra kalan vergi ve faizi hesaplayın. Polonya örneği hem olağan 30 Nisan 2026 süresini hem otomatik kabul edilmiş beyanın sınırlı ödeme prosedürünü açıklar.
Yalnızca son sayıyı değil sınıflandırma ve dönüşüm yöntemini arşivleyin. Ülkenin “Forex” gibi tanıdık söz kullanması vergi kategorisini çözmez. Örneğin Avustralya Vergi İdaresinin CFD kararı ticari veya kâr amaçlı faaliyet için olağan gelir işlemini ve ilgili indirim koşullarını ele alır. Dünyadaki her özel işlemcinin sermaye kazancı bildirdiği kuralı değildir. Olgular belirlediğiniz yönteme uymuyorsa olayı deftere zorla sokmak yerine inceleme için ayırın.
Etkileşimli belge kontrol listesi
Liste ve defter, varsa bu tarayıcının yerel depolamasını kullanır. Hesap gerekmez. Depolama engelliyse ileti, kapatmadan dışa aktarma veya yazdırmayı söyler. Aracın betiği girişlerinizi iletmez, kur API'si çağırmaz. Site genelinde reklam ve analiz hizmetleri olabilir; vergi numarası, giriş bilgisi veya hesap numarası girmeyin. “Listeyi yazdır” arşiv kopyası hazırlar. Sayaç işaretleri ölçer; beyanın doğruluğunu veya tamlığını değil.
| ✓ | Belge veya bilgi | Nerede bulunur? |
|---|---|---|
| Her hesabın kapanış, kısmi gerçekleşme, komisyon, swap ve ilgili diğer kayıt raporları; tarihler, para birimleri ve saat dilimleri. Kurallar gerektiriyorsa yıl sonu değerlemesini ekleyin. | İşlem platformu ve aracı kurum, adım 2 | |
| Aracı kurumların düzenlediği vergi bilgi belgeleri; kapsam ve doğruluk kontrolüyle. Polonya 2025 için PIT-8C; mükellefe iletim son tarihi 2 Mart 2026 idi. | Müşteri portalı veya aracı kurum yazışmaları | |
| Ayrı pozitif tutar ve maliyetler, tanıma ve olay tarihleri, kaynak para birimi ve tutar, kur tarihi ve kaynağı, birim kuru ve raporlama para birimindeki değer. | Aşağıdaki defter veya doğrulanmış tablo | |
| İlgili her gelir/maliyet tarihi için kullanılan kur kaydının kopyası, dönüşüm yöntemiyle. Polonya'da uygun NBP ortalama kur tabloları. | Geçerli resmî veya izin verilen başka kur kaynağı | |
| Önceki beyanlar; uygun her zarar, kullanılmış tutar, yöntem, kalan bakiye ve son yıl kaydı. Polonya 2025 için kullanılmamış 2020–2024 zararlarını inceleyin. | Arşiviniz veya vergi idaresi portalı | |
| Doğrulanmış ödeme referansı ve adresi; bu aracın dışında güvenle saklanır. Polonya'da PESEL veya NIP'ten podatki.gov.pl üzerinden üretilen kendi vergi mikro hesabınızı kullanın. | Resmî vergi idaresi hizmeti | |
| Gelirin niteliğini ve ülkesini, ek beyanı ve gerçekten ödenmiş yabancı vergiyi belirleyen sözleşme ve kayıtlar. Polonya'da PIT/ZG'yi ayrı belirleyin. | Aracı kurum sözleşmesi, işlem kayıtları ve vergi kanıtları | |
| Tamlık kontrolü için banka ve aracı kurum transfer onayları. Transferler uzlaştırma kanıtıdır; vergiye tabi olayı belirlemenin yerine geçmez. | Banka ve aracı kurum | |
| Ayrı sınıflandırılacak bonus, nakit iade, faiz, mukimlik değişimi, ticari hesap, kripto, prop firma ödemesi ve belirsiz kayıt listesi. | Danışman veya resmî sorgu için inceleme notlarınız |
Beyandan sonra gönderilmiş beyanı, alındısını ve ödeme onayını ekleyin. Zarar belgelerini mahsubun kullanıldığı sonraki yıllar için geçerli saklama kurallarıyla koruyun.
Dönüşüm defteri ve Polonya hesabı
Şunları girin: seçilen dönem ve kategori için zaten sınıflandırılmış ayrı pozitif tutarlar (+) ve maliyetler (−). Geçerli kurala göre uzlaşılmış CFD sonuçları, ayrı komisyon veya swap olabilir. Ayrı parçalar yerine tüm hesap veya günün net sonucunu yapıştırmayın. Uluslararası mod yardımcı kayıt defteridir; vergiye tabi gelir, indirilebilirlik veya vergi borcu belirlemez. Uyumsuz vergi kategorilerini ayrı veri kümesinde tutun; başka kategori için temizlemeden önce dışa aktarın.
Önce ülke, dönem, kategori, raporlama para birimi ve dönüşüm/tanıma yöntemini ayarlayın. Her satırda “Bu dönemde tanınma tarihi”, tutarın döneme ne zaman ait olduğunu belirler. “Olay / maliyet oluşum tarihi”, kur analizi için asıl olayı kaydeder. Ertelenmiş maliyette farklı olabilir. Polonya 2025 modunda pozitif gelirin olay tarihi 2025'te olmalıdır; eski maliyet tarihi ancak 2025'te indirilebilir olduğunu onaylayınca kabul edilir. Bu sonucun kanıtını saklayın. Yabancı para satırında kur tarihi ve kaynağını kaydedin; zaten raporlama para biriminde tutarda kur 1 kullanıp kur referans alanlarını boş bırakın. Araç biçim ve tamlığı doğrular, vergi sınıflamasını veya seçilen kurun doğruluğunu değil.
Çarpımlar girilen ondalık sayılardan kesin hesaplanır; pozitif ve negatif çarpımlar, seçtiğiniz ondalık basamağa yuvarlanmadan önce ayrı toplanır. Tek satır gösterimi de yuvarlanır; görünen satırları toplamak tam hassasiyetli toplamı yuvarlamaktan farklı olabilir. Hassasiyet kayıt ayarıdır, hukuken gereken yuvarlama yönteminin beyanı değildir. CSV özgün girdileri ve kesin çarpımları korur. Polonya 2025 modunda kategori toplamları iki ondalıklıdır; matrah ve son %19 sonucu tam PLN'ye yuvarlanır, 0.50 altı aşağı, 0.50 veya üzeri yukarı.
Polonya hesabı yalnızca girilen küme ve elle belirlenmiş zarar mahsubuna uygulanır. Yabancı vergi indirimi, dayanışma vergisi, faiz ve PIT-38'in başka bölümlerini dışlar. Birçok hesaptan yalnızca birini girerseniz sonuç tam beyanınızın vergi borcu değildir. Uluslararası mod Polonya oranını veya zarar indirimini asla uygulamaz.
JavaScript başlayınca depolama kullanılabilirliği kontrol edilir.
Kayıtlı defter okunamadı. Özgün içerik üzerine yazılmadı. Temizlemeden önce kurtarma kopyası indirin veya kaydı araç dışında onarın.
Uluslararası mod yalnızca destekleyici kayıtları toplar. Vergi hesaplamaz veya ülkeye özgü kuralları doğrulamaz.
Satır girişinden sonra ayarlar değişti. Mevcut tutar ve kurlar korundu; yeni para birimine dönüştürülmedi veya yeniden sınıflanmadı. İncelemeyi bitirene kadar sonuçlar engelli kalır.
| Olay ve kaynak ayrıntıları | Kaynak tutar (+/−) | 1 kaynak birimi başına kur | Raporlama değeri | İşlem |
|---|---|---|---|---|
| Pozitif tutarlar — toplam | — | |||
| Maliyetler — girilen toplam | — | |||
| Kayıt bakiyesi | — | |||
| Zarar kayıtlarınızdan ayrı belirleyin; bakınız: zarar mahsubu. | — | |||
| Yuvarlanmış matrah (tam PLN) | — | |||
| Yardımcı %19 vergi (tam PLN) | — | |||
İndirim pozitif gelirle sınırlıdır. Hesaplayıcı beş yıllık pencereyi, %50 / PLN 5 milyon limitlerini veya önceki kullanımı kontrol etmez. Yalnızca bağımsız belirlenmiş uygun tutarı girin.
Ayarları ve en az bir satırı tamamlayın. Eksik veri sıfır vergi demek değildir.
Ondalık nokta kullanın; binlik ayırıcı kullanmayın veya boşluk kullanın: 1000.50 ya da 1 000.50. Ondalık ve binlik ayırıcı karışmasın diye virgül reddedilir. “-” ve “−” kabul edilir; para birimi simgesini yazmayın. Tutar ve kur en fazla sekiz ondalık, Polonya indirimi iki ondalık destekler. Teknik limitler: 2,000 satır, raporlama para biriminde tutar veya kategori toplamı başına bir trilyon, kurda bir milyon. Boş olmayan satırdaki hata tüm toplam ve dışa aktarmaları engeller. Tamamen boş satır atlanır.
CSV, UTF-8, noktalı virgül, ondalık nokta ve YYYY-MM-DD tarihleri kullanır. Her kayıt modu, ülkeyi, dönemi, kategoriyi, raporlama para birimini, hassasiyeti ve yöntemi içerir. Kesin çarpımları ve özeti içerir; uluslararası modda Polonya indirim/vergi alanları boştur. Tarih ve açıklayıcı alanları tablonuza metin olarak alın. Formül benzeri olası metnin önüne kesme işareti eklenir ve “text_protected” içinde işaretlenir. Araç CSV içe aktarmaz. Ayar değiştirmek mevcut girişleri dönüştürmez.
Maliyetler: ne sınıflandırılmalı ve kontrol edilmeli?
Aşağıdaki maddeler Polonya örneğinin ayrımlarını korur. Başka ülke için evrensel indirilebilir gider listesi değil, araştırma soruları olarak kullanın. Aracı kurum kaydının işareti vergi işlemini tek başına belirlemez.
| Öğe | Kontrol edilecek işlem — Polonya 30b vakası |
|---|---|
| Aracı kurum işlem komisyonları | İşlemle bağlantılı belgeli komisyon maliyet olabilir. Oluşum tarihini, kuru ve indirim yılını belirleyin. Raporda net rakam varsa ücreti iki kez indirmeden parçalarını kayıtta ayırın. |
| Negatif swap uzlaşmaları | CFD bağlantılı negatif uzlaşmayı maliyet, pozitifi gelir tarafında değerlendirin. Ayrı nakit uzlaşma mı enstrümanın gerçekleşmesinin parçası mı, belirleyin. Her sözleşmeye tek zamanlama kuralı varsaymayın. |
| Kapanmış pozisyon kayıpları | Uygun negatif uzlaşmış sonuç aynı beyanda geliri azaltır. Maliyetin geliri aşması, sonraki yıllara şu kurallarla taşınan zarar oluşturabilir: zarar mahsubu; başka ülkenin mahsup ve devir kuralları farklı olabilir. |
| Kurs, eğitim, kitap, donanım, abonelik ve VPS | İşlemi destekliyor diye bireysel PIT-38'de otomatik indirmeyin. Her gider hukuki dayanak, belgeli gelir bağlantısı ve kısıt kontrolü gerektirir. Eğitim ve kişisel donanım satın alındı diye işlem maliyeti olmaz. Belirsiz gideri ayrı çözün; bakınız: vergi mitleri. |
| Kripto para | Polonya'da ayrı rejim ve ayrı PIT-38 alanları vardır. Kriptoyla özel Forex/CFD sonucunu birleştirmeyin veya zararlarını karşılıklı mahsup etmeyin. Aynı formda olmaları tek vergi kategorisi yaratmaz. |
| PLN 1 milyon üzerindeki ilgili toplam gelir | Polonya dayanışma vergisini kontrol edin: %4 oranı, tanımlı matrahın PLN 1 milyon üzerindeki kısmına uygulanır. Matrah banka hesabına gelen tüm para değildir. 30b geliri belirtilen indirimlere tabi kanuni listededir. DSF-1 ayrı hesap gerektirir; araç yapmaz. Eşik uluslararası kural değildir. |
Polonya 2025: PIT-38 prosedürü
Bu bölüm ülkeye özgüdür. Polonya vergi mukiminin, 30b kapsamında 2025 için vergilendirilen bireysel nakit uzlaşılı CFD işlemlerini kapsar. Uluslararası rehberin Polonya örneğidir; diğer ülkelerin mukimleri için beyan yolu değildir. Mukimlik vatandaşlık veya hesap para biriminden tek başına belirlenmez; gerektiğinde anlaşmayı inceleyin. Kanuni dayanak, yıllık form talimatı ve resmî rehber şu kaynaktadır: kaynaklar.
Raporlar, gerçekleşme ve ayrı maliyet tarihleri
Polonya'da çalışan aracı kurum PIT-8C verebilir, yabancı kurum çoğunlukla vermez. Kendi kurumunuzun ne verdiğini doğrulayın. 2025 için PIT-8C'nin mükellefe teslim son tarihi: 2 Mart 2026 idi; şubat sonu cumartesiydi. Bilgiyi kaynak raporla uzlaştırın, farkı düzenleyene açıklatın; hem PIT-8C hem yeniden kurulmuş defter sayılarını ekleyip aynı geçmişi iki kez saymayın.
CFD haklarından gelir, hak gerçekleşince, genellikle kapanış veya kısmi uzlaşmada doğar. Kendi yatırma ve çekmeleriniz olay kaydının yerini tutmaz. 31 Aralık'ta açık pozisyonun gerçekleşmemiş değerlemesi kapanış sonucu değildir. Komisyon ve swap ayrı incelenir. Kur dönüşümü için maliyet oluşum tarihiyle indirilebildiği yıl farklı sorulardır. 23(1)(38a) maddesi, türev edinimine bağlı giderin ertelenmiş tanınmasını düzenler. Her günlük ücret veya ödeme aynı işlenir sanmayın. Kaydın bağımsız nakit uzlaşma olup olmadığını sözleşmeden belirleyin; indirilebildiği yıldan önce oluşan gider kanıtını saklayın.
NBP dönüşüm kuralı
11a(1)–(2) maddesi şu günün ortalama NBP kurunu gerektirir: gelirin alınmasından veya maliyetin oluşmasından önceki son iş günü, sırasıyla. Parçaları ayrı dönüştürün. USD veya EUR için şunu kullanın: NBP Tablo A arşivi. Pazartesi olayı normalde cumaya döner; cuma tatilse önceki iş günü gerekebilir. Tablo tarihi ve numarasıyla birim başına kuru kaydedin. Kotasyon 100 birim içinse önce 100'e bölün. Tablo A dışındaki para için uygun ortalama kur tablosunu ve tarihi belirleyin.
Zaten PLN tutarı ikinci dönüşüm istemez; PLN ve kur 1 girin, tablo alanlarını boş bırakın. Kur eksikse veya arşiv yoksa doğru değer belirlenene kadar hesap durur; bugünkü fiyat yerine geçmez. Araç, yabancı para kur tarihinin olaydan önce ve hafta sonu dışında olduğunu kontrol eder. Tatilleri, son uygun iş gününü veya NBP kurunun doğruluğunu kontrol etmez. Bu kontroller kayıt hazırlığınızın parçasıdır.
Beyan alanları ve yabancı gelir
Şu formda: PIT-38(18), 2025 için, PIT-8C tutarı C bölümünün 1. satırı, 20 ve 21 alanlarına gider. PIT-8C'de bildirilmeyen gelir ve maliyet 2. satır, 22 ve 23 alanlarına gider. 2020–2024 önceki zararlarından uygun indirimler 30 alanına girer. Defter toplamı destekleyici sayıdır; beyanda kullanmadan önce tüm hesap ve doğru kategorileri uzlaştırın. Zarar mahsubu aşağıda ayrı açıklanır.
Yabancı aracı kurum adresi otomatik PIT/ZG gerektirmez. Maliye Bakanlığı broşürü eki, 30b(5a)–(5b) kapsamında yabancı vergi indirimi yöntemine tabi, Polonya'da vergilenen yabancı gelirle ilişkilendirir. Gelirin elde edildiği ilgili her ülke için ayrı ek hazırlayın. Yabancı vergi ödenmemesi tek başına ek gereğini çözmez. Gelir niteliğini, uygun ülkeyi ve anlaşmayı belirleyin. Sözleşme belirsizse Polonya Ulusal Vergi Bilgisi (KIS) veya danışmana başvurun. Uygun, gerçekten ödenmiş yabancı verginin mahsubu oransal limitlidir; hesaplayıcı bunu yapmaz.
Twój e-PIT, beyan ve ödeme
2025 için beyan penceresi şuydu: 15 Şubat–30 Nisan 2026. Hazır PIT-38'i tüm hesaplarınızla kontrol edin. PIT-8C bilgisiyle hazırlanmış beyan, reddetmediyseniz veya kendi gönderdiğinizle değiştirmediyseniz otomatik kabul edilebilir. Başka gelir/maliyet varsa eksik sayıları ekleyip gönderin. Düzenlemeyi kaydetmek gönderim değildir. Sizin için PIT-38 hazırlanmamışsa kendiliğinden oluşacağını varsaymayın.
Olağan ödeme son tarihi, kendi Polonya vergi mikro hesabınızla, 30 Nisan 2026 idi. Otomatik kabul edilen beyandaki vergi için özel prosedür vardır: vergi dairesi tutar bilgisini gönderir, ödeme alındıktan sonraki yedi gün içindedir. Atlanan işlemlerin vergisine genel erteleme değildir. 2025'i süre sonrasında inceliyorsanız geç beyan mı düzeltme mi gerektiğini, ardından kalan vergi ve faizi belirleyin. Resmî gönderim alındısı UPO'yu ve ödeme onayını saklayın. Bakınız: Bakanlığın otomatik kabul ve gönderilmemiş düzenlemeler rehberi.
Hesaplamalı örnek: USD hesap ve üç işlem
Örnek varsayımlar — yalnızca Polonya 2025: üç nakit uzlaşılı CFD gerçekleşmesi; tutarlara ek komisyon/swap katılmamış, başka hesap, önceki zarar indirimi veya yabancı vergi mahsubu yok. Sayılar enstrümanın gerçekleşmiş sonucudur, ayrı ücret sonrası bakiye değil; pozitif/negatif parçalar ayrı kalır. Takvim tarihleri gerçektir, fakat 3.9000 / 3.8500 / 3.8200 kurları hesap için uydurulmuştur, gerçek NBP kotasyonu değildir.
| Kapanış | Uzlaşılmış CFD sonucu | Önceki iş gününden örnek NBP kuru | PLN |
|---|---|---|---|
| Salı, 11 Mart 2025 | +420.00 USD | 3.9000 (pazartesi, 10 Mart) | +1,638.00 |
| Pazartesi, 16 Haziran 2025 | −180.00 USD | 3.8500 (cuma, 13 Haziran) | −693.00 |
| Perşembe, 6 Kasım 2025 | +95.50 USD | 3.8200 (çarşamba, 5 Kasım) | +364.81 |
Gelir: 1,638.00 + 364.81 = PLN 2,002.81. Maliyetler: PLN 693.00. Net gelir: PLN 1,309.81 → yuvarlanmış matrah PLN 1,310 → %19 = PLN 248.90 → PLN 249 bu varsayımlarla vergi mikro hesabına ödenir. Tarih işleyişine bakın: pazartesi kapanışı cuma kurunu kullanır, her olayın kendi kuru vardır. Hesaplayıcı seçip girdiğiniz kurla çarpar; cumayı seçmez veya NBP'yi doğrulamaz. Kurgusal kurları gerçek beyanda asla kullanmayın. Doğru değer ve tablo numarasını arşivden alın. Ayrı komisyon, azaltılmış gerçekleşme sonucu yerine kendi tarih ve kuruyla ek maliyet satırı gerektirir.
Zarar mahsubu ve devri
Ülkenizde mahsuba izin var mı, hangi kategoriye ait, talep veya seçim gerekiyor mu, ne kadar kullanılabilir, kullanılmayan hak ne zaman biter, belirleyin. Tek kurum veya beyan bildiriyor diye ücret geliri, ticari sonuç, temettü, kripto ve türev sonucunu birleştirmeyin. Uluslararası defter yalnızca kayıt bakiyesi hesaplar; negatif bakiye hukuken indirilebilir veya devredilebilir zararı kanıtlamaz.
Aşağıdaki kurallar özellikle Polonya'nın 2025 bireysel CFD vakasına aittir. Örneğin yalnızca %19 çarpımı yerine tüm zarar kayıt prosedürünü içermesi için korunmuştur.
- 2025 içinde: 30b(1) kapsamındaki uygun gelir ve maliyeti, örneğin bireysel CFD ve hisse/ETF satışını birleştirin. Tek form her şey için tek sepet yaratmaz; temettü, faiz ve kriptonun ayrı kuralları vardır. Sermaye fonu paylarının itfa veya geri alım geliri bu çerçeveye 2024'ten girdi; değişikliği önceki yıllara geriye dönük uygulamayın.
- Yıllar arasında: PIT-38'de 2025 için kullanılmamış zararları şu yıllardan inceleyin: 2020–2024 ve uygun kaynaktan. 2024 değişiminin kapsadığı fon zararında buradaki ilgili önceki yıl 2024'tür. Her zararın kendi ardışık beş indirim yılı ve kullanılmış tutar kaydı vardır.
- Belirli zarar için iki yöntem: pencerenin her yılında özgün tutarın en fazla %50'sini indirin; veya seçilen yılda bir kez en fazla PLN 5,000,000, kalanı pencerenin diğer yıllarında özgün zararın yıllık %50 limitiyle kullanın. Kullanılmamış bakiye ve mevcut gelir de hakkı sınırlar. PLN 5 milyon seçilen yılın indirim limitidir; tüm ilk zararın PLN 5 milyon altında olması koşulu değildir.
- Ayrı limit örneği: 2022 zararı PLN 40,000 idi; PLN 10,000 kullanıldı ve 2025 geliri PLN 12,000. %50 yönteminde yıllık tavan PLN 20,000; fakat en fazla PLN 12,000 kullanılabilir, 2025'te. PLN 18,000, 2027'de biten pencerede kalır. Hesaplayıcı geçmişi bilmez; yalnızca belirlediğiniz uygun tutarı girin.
- Beyan vermemek zararı matematiksel olarak silmez. Zarar, maliyetin geliri aşmasıyla doğar ve ilgili yıl PIT-38'de bildirilmelidir; uygun olduğunda geç beyan veya düzeltmeyle, süre ve usul kısıtlarına tabi olarak. Gecikmenin kanıt veya mali-ceza sonucu olabilir; her mahsup hakkının otomatik, geri dönülmez kaybı diye anlatılmamalıdır. Bakınız: zarar devri daha geniş kayıt bağlamı için; kural uygulamadan önce ülke ve yılını kontrol edin.
- Ücret, ticari gelir, temettü veya kriptoyla mahsup yoktur. Özel CFD zararı bu ayrı Polonya vergi hesaplarını azaltmaz. Aynı hesap veya beyanda tutmak kategori kurallarını değiştirmez.
Her zarar yılı için özgün tutarı, önceki beyan indirimlerini, kalan bakiyeyi, yöntemi ve beş yıllık pencerenin sonunu saklayın. Polonya kaynakları Gelir Vergisi Kanunu 9(2)–(3) ve (6) maddeleriyle D bölümü notlarıdır: 2025 Maliye Bakanlığı broşürü. Henüz uzlaştırmadığınız zararın tahminini kullanılabilir indirim diye girmeyin.
Sık sorulan sorular
Hesabım USD. Her işlemi ayrı mı dönüştürmeliyim?
Ülke, kategori ve ilgili tarihlerin dönüşüm kurallarını uygulayın. Net yıllık bakiye dönüşümünün serbest olduğunu varsaymayın. Polonya örneğinde 11a, gelir ve maliyete kendi tarihlerini verir. Basit gerçekleşmiş CFD sonucu, gerçekleşmeden önceki kuru kullanır; ayrı komisyon/swap farklı olay tarihi gerektirebilir. Asıl işlemleri koruyun. Günlük toplam yalnızca kategori ve kur aynıysa aritmetik kısayoldur; pozitif tutarı maliyetle netleştirmemelidir. Araç manuel kur seçimi ve sınıflama ister. Yüzlerce olayda doğrulanmış tablo veya vergi kayıt betiği kullanın. Şu kaynaktaki P5: yapay zekâ atölyesi R cinsinden günlük ölçülerini analiz eder; hazır vergi beyanı veya NBP dönüşüm aracı değildir. R performansı PLN veya başka raporlama para biriminde vergi rakamına kopyalanamaz.
Vergi yılı sonunda açık pozisyonlar ne olur?
Yanıt enstrüman ve rejime bağlıdır. Polonya bireysel CFD vakasında açık pozisyonun gerçekleşmemiş kazanç/kaybı kapanış sonucu değildir. Ocakta kapanan pozisyon bu açıdan sonraki yıla aittir; kısmi gerçekleşmeyi ayrı inceleyin. Öz sermayeyle vergi sonucu farkı doğru olabilir. Bu, açık pozisyona bağlı her kaydın kaybolduğu demek değildir; komisyon ve swap maliyet tarihi, indirim kuralları ve sözleşmedeki bağımsız nakit uzlaşma açısından incelenir. 23(1)(38a), türev edinim giderini belirli olaya erteler; belgeleri incelemeden her swapı kapanış yılına taşımayın. Başka ülkede yıl sonu değerlemesi gerekebilir; uygun ABD Section 1256 sözleşmeleri gibi. Açık pozisyonu dışlamadan geçerli kuralı belirleyin.
Hazır beyanı mı kullanmalı, kendim mi doldurmalıyım?
Size açık resmî beyan yolunu kullanın, kapsamı kendi kayıtlarınızla doğrulayın. Polonya'da Twój e-PIT'te tamamlayıp gönderebilirsiniz: PIT-8C'yi kontrol edin, diğer gelir/maliyeti ve gerekirse PIT/ZG'yi ekleyin, sonra UPO indirin. Otomatik kabul, idarenin belirli koşullarda hazırladığı beyan içindir; eksik yabancı hesap işlemlerini eklemez. PIT-38 hazırlanmamışsa kendiliğinden çıkacağını varsaymayın. Göndermeden düzenleme yeni bilgiyi beyan etmez. 2025 için olağan son tarih 30 Nisan 2026 idi. Şu kaynak: Polonya prosedürü otomatik kabul sonrası ödemeyi ve süre sonrası kontrolleri açıklar. Başka ülkelerin hazır sistemlerinin kendi kuralları vardır; kaydedilmiş taslak veya tarayıcı hesabı asla beyan kanıtınız değildir.
Bu rehber ne zaman yetersiz kalır?
Araç ticari işlemi, prop firmanın hizmet/iş birliği ödemesini, gerçek döviz değişimini, kriptoyu, bonusu, nakit iadeyi, bakiye faizini veya mukimlik değişimini sınıflamaz. Prop ödemesi, biri “kâr” dedi diye otomatik kendi CFD'nizden sermaye geliri olmaz. Bireysel anlaşma vakasını, gelirin ülkesini, belirsiz swap işlemini, yabancı vergi indirimini, Polonya dayanışma vergisini veya ülkeye özgü diğer vergileri de çözmez. Sözleşme ve kaynak kayıtlarını toplayıp somut olguları yetkili idare veya uzman danışmana götürün. Polonya'da uygun olduğunda KIS veya bireysel yorum başvurusu olabilir. Başkasının yorumu sizin olgularınızı incelemenin yerini tutmaz. Uluslararası mod, zaten sınıflanmış kayıtları düzenlemek içindir; bu vakalara Polonya kurallarını genişletmek için değil.
İlgili kurs materyalleri
- 14.2 Ülkeler arasında vergi raporlama — aracı kurum bilgisi ve kendi beyan yükümlülükleriniz; ilk adımın arka planı.
- 14.3 Adım adım kayıt tutma — ekstre ve araçlar dâhil uzun kayıt iş akışı.
- 14.4 Zarar devri — mahsup ve kullanılmamış zararın kayıt ve aritmetiği; geçerli ülkeyi daima kontrol edin.
- 14.6 İşlemci vergi mitleri — gider sınıflaması, mukimlik ve kârı aracı kurumda bırakmanın vergiyi önlediği yanılgısı.
- Araç kutusu H — yapay zekâ atölyesi — P5 günlük ölçülerini yerel analiz eder; vergi veya NBP dönüşümü hesaplamaz. R günlüğü vergi defteri değildir.
- Araç kutusu J — işlemci kontrol listeleri — yıl boyunca kayıt tutun; beyan sezonu ayları yeniden kurmakla başlamasın.
Resmî kaynaklar
- HMRC: Self Assessment son tarihleri ve vergi yılı tarihleri — Birleşik Krallık 2025/26 dönemi 6 Nisan 2025 ile 5 Nisan 2026 arasıdır. Takvim yılının dünyada varsayılamamasını gösterir.
- HMRC Sermaye Kazançları El Kitabı: CG78310, yabancı para bedeli — rehber kapsamındaki vakalarda makul, tutarlı kur kaynağıyla edinme ve elden çıkarma tutarlarının ayrı sterlin dönüşümü.
- ABD Gelir İdaresi: Publication 550, Yatırım Gelirleri ve Giderleri, 2025 — uygun Section 1256 sözleşmeleri ve yıl sonu piyasa değerlemesi. Her Forex ürünü o maddeye girmez.
- Avustralya Vergi İdaresi: Vergi Kararı TR 2005/15, fark sözleşmeleri — ticari ve kâr amaçlı faaliyetin gelir ve indirim açısından önemi. Sınıflama örneğidir; uluslararası hesaplayıcının mantığı değil.
- Polonya Gelir Vergisi Kanunu, birleştirilmiş metin, Resmî Gazete 2025 madde 163, 2025'e uygulanabilir değişikliklerle; ayrıca 2026 birleştirilmiş metin, madde 592. İlgili hükümler: madde 3 (mukimlik), 9(2)–(3) ve (6) (zararlar), 11a (kur dönüşümü), 17(1)(10) ve (1b) (hakların gerçekleşmesi), 22 ve 23(1)(38a) (maliyetler), 30b (%19 ve yabancı vergi), 30h (dayanışma vergisi), 42g (PIT-8C) ve 45 (beyanlar). Lehçe kaynak.
- Polonya Maliye Bakanlığı: 2025 PIT-38 broşürü (PDF, Lehçe) — PIT-38(18), C, D ve L bölümleri, zarar yılları, yuvarlama, PIT/ZG ve gönderim kanıtı; resmî PIT-38 formu.
- Polonya Merkez Bankası: Tablo A arşivi ve diğer tablolar ve döviz kuru bilgisi. Örnek kurlar kurgusaldır; arşiv kotasyonları değildir.
- Polonya Vergi Usul Kanunu, birleştirilmiş metin, Resmî Gazete 2026 madde 622 — madde 12(5) (cumartesi ve tatiller), 63(1) (yuvarlama) ve 81–81b (düzeltme ve kısıtlar). Lehçe kaynak.
- Polonya Maliye Bakanlığı: 2025 için beyan; otomatik kabul sonrası ödeme; onaylanıp gönderilmeyen düzenlemeler. Polonya vakası için Lehçe rehber.
