Forex-Steuererklärung Schritt für Schritt — Auszüge, NBP-Kurse, PIT-38 und Hilfsmittel

Die Forex-Steuererklärung beginnt mit den Brokerbelegen und endet mit einer geprüften Erklärung und dem Zahlungsnachweis. Dazwischen müssen Sie Handelsergebnisse von Provisionen und Finanzierung trennen, die maßgeblichen Beträge in polnische Zloty umrechnen und die Summen abstimmen. Dieser Leitfaden führt durch jeden Schritt vom Historienexport bis zum Ausfüllen von PIT-38. Er betrifft eine in Polen steuerlich ansässige Person, die im Steuerjahr 2025 privat auf eigene Rechnung CFDs handelt und 2026 erklärt. Stellt Ihr Vertragspartner kein PIT-8C aus, zeigt das Beispiel die Berechnung anhand von Auszügen und NBP -Kursen.

0. Vor der Berechnung: Jahr, Ansässigkeit und Modell

Klären Sie zuerst drei Tatsachen. Ohne sie können die nächsten Schritte zum falschen Formular oder Land führen:

• Steuerjahr. Erklären Sie 2025 geschlossene Positionen auf PIT-38 für 2025 (Version 18). Die Feldnummern und Formularversion dieses Artikels gehören zu diesem Jahr; verwenden Sie für ein anderes Jahr das passende Formular.
• Ansässigkeit. Polen besteuert Ihr Welteinkommen, wenn dort der Mittelpunkt Ihrer persönlichen oder wirtschaftlichen Interessen liegt oder Sie sich im Jahr länger als 183 Tage dort aufhalten (Artikel 3 Absätze 1 und 1a des Einkommensteuergesetzes). Staatsangehörigkeit, Plattformsprache und Brokerland entscheiden darüber nicht. Sind Sie 2025 umgezogen oder möglicherweise in zwei Ländern ansässig, kann dieser Leitfaden Ihre Situation nicht klären; das einschlägige Steuerabkommen muss geprüft werden.
• Modell. Dieser Leitfaden betrifft Privatpersonen, die auf eigene Rechnung in CFDs und andere Derivate investieren. Prop-Firmenvergütung, unternehmerischer Handel und tatsächlicher Währungsumtausch folgen anderen Wegen: Prop-Trading und nicht standardisierte Modelle. Trennen Sie Aktiendividenden, Guthabenzinsen und tatsächliche Kryptogeschäfte ab; Schritt 2 behandelt deren gesonderte Erfassung.

1. Transaktionshistorie herunterladen

Alles beginnt mit den Daten. Ihr Broker erfasst Eröffnungen, Schließungen, Finanzierung, Provisionen und Anpassungen. Besitzen Sie mehrere Konten oder wurden Sie im Jahr zu einem anderen Unternehmen derselben Marke übertragen, fordern Sie für jedes einen Auszug an.

Plattformen exportieren unterschiedlich: Spaltennamen, Formate und Menüpfade variieren. Die nachfolgenden Pfade hängen von Plattformversion und Broker ab. Betrachten Sie sie als Suchhinweise, nicht als exakte Klickanleitung.

Ausführungsmodell und Auszugsqualität

Ein B-Book-/Market-Maker- Broker und ein Agentur-/STP Broker können unterschiedliche operative Berichte und Anpassungen liefern. Teilausführungen sind bei verschiedenen Modellen möglich; ein A-Book -Etikett allein belegt sie nicht. Eine Order kann mehrere Ausführungen zu unterschiedlichen Kursen haben, die in mehreren Zeilen erscheinen. Manuelles Rechnen ist möglich, aber viele Ausführungen und Anpassungen benötigen einheitliche Kennungen und Prüfungen Ihres Skripts oder Spezialwerkzeugs.

2. Daten bereinigen und erklärungspflichtige Transaktionen identifizieren

Nicht jede Auszugsbuchung gehört auf PIT-38. Trennen Sie Ergebnisse aus im Steuerjahr abgerechneten Verträgen von eigenen Überweisungen, unrealisierten Positionen und gesondert abgerechneten Gebühren. Erfassen Sie jedes passend eingeordnete Ereignis einmal.

Zuerst Daten bereinigen

• Eigene Übertragungen — Einzahlungen von Ihrer Bank, Auszahlungen und Übertragungen zwischen Unterkonten desselben Brokers bewegen eigenes Geld. Kennzeichnen Sie diese und schließen Sie sie aus Handelssummen aus. Die Steuer berechnet sich nicht als Auszahlungen minus Einzahlungen
• Duplikate — dasselbe Ticket in zwei Exporten, etwa Jahres- und Quartalsbericht, oder Teilausführungen sowohl einzeln als auch zusammengefasst. Erfassen Sie jedes Ereignis einmal
• Jahr und Zeitzone — das Schließungsdatum nach Serverzeit kann vom Datum in Polen abweichen. Am Jahresende kann das das Steuerjahr der Erklärung beeinflussen; siehe Schritt 3

Was in die Berechnung gehört

• Geschlossene Positionen — jede Transaktion, deren Vertrag im Steuerjahr geschlossen und abgerechnet wurde; ein positives Ergebnis ist Einnahme, ein negatives Kosten (Schritt 4)
• Swaps und Übernachtfinanzierung — klären Sie, ob der Vertrag sie als Teil seiner Schlussabrechnung oder als gesonderte Barausgleiche behandelt. Artikel 17 Absatz 1b und Artikel 23 Absatz 1 Nummer 38a bestimmen keinen einheitlichen Erfassungstag für jede Buchung. Rechnen Sie Einnahmen und Kosten nach ihren passenden Daten gemäß Artikel 11a Absätze 1–2 um. Negative Finanzierung kann eine Kostenposition sein und positive Finanzierung eine Einnahme; Vorzeichen und Buchungsdatum ersetzen die steuerliche Einordnung nicht
• Provisionen — Belastungen für Positionseröffnung und -schließung, die als abziehbare Kosten zu beurteilen sind
• Dividendenanpassungen auf Aktien-CFDs — der Broker belastet oder vergütet einen dividendenentsprechenden Betrag. Dies ist eine vertragliche Geldanpassung, Einnahme oder Kosten, die möglicherweise nicht in Profit erscheint

Was ausgeschlossen oder gesondert erklärt wird

• Am 31. Dezember offene Positionen — Floating P/L allein ist keine realisierte Einnahme oder Kostenposition. Prüfen Sie vor dem 31. Dezember gebuchte Provisionen und Finanzierung anhand von Vertrag und Abrechnungstyp gesondert; verschieben Sie nicht automatisch jede Belastung ins Schließungsjahr
• Ein- und Auszahlungen — Übertragungen zwischen Bank- und Brokerkonten sind keine Handelseinnahmen oder -kosten
• Demokontotransaktionen
• Guthabenzinsen und Aktiendividenden — andere Kategorie als CFD-Ergebnisse (Artikel 30a, pauschale Besteuerung ohne Kosten, gesondert in Teil G des PIT-38 erklärt). Addieren Sie sie nicht zu Positionsergebnissen und verrechnen Sie keine CFD-Verluste damit
• Brokerboni — gesonderter Vorteil, kein Vertragsergebnis. Klären Sie anhand der Bedingungen, ob und wann er Ihnen verfügbar wird, und ordnen Sie ihn vor Aufnahme in Berechnungen gesondert ein
• Broker-Cashback und Rückvergütungen — eine Provisionserstattung kann eine gesonderte steuerliche Einordnung außerhalb des Artikels 30b erfordern. Sie benötigt eigene Analyse und Ursprungsbelege; fassen Sie sie nicht ohne Prüfung der Behandlung mit CFD-Ergebnissen zusammen

3. Mit NBP-Kursen in PLN umrechnen

Währungsumrechnung ist eine häufige Fehlerquelle: Handelsbildschirme zeigen Marktwerte, die Steuerberechnung benötigt jedoch Daten und Belege. Sie können in Fremdwährung verdienen, füllen PIT-38 aber in PLN zum Kurs des vorgeschriebenen Datums aus, nicht zu einem frei gewählten.

Die Umrechnungsregel

Artikel 11a Absatz 1 des polnischen Einkommensteuergesetzes rechnet Fremdwährungseinnahmen in PLN um zum durchschnittlichen NBP-Kurs des letzten Werktags vor dem Einnahmenzufluss. Artikel 11a Absatz 2 wendet die entsprechende Regel auf Kosten an, vor dem Tag ihrer Entstehung. Suchen Sie praktisch den passenden früheren Werktag, für den die NBP Tabelle A veröffentlicht hat.

• Das Ergebnis einer geschlossenen Position, positiv oder negativ — die passende Tabelle vom Tag vor dem Schließungstag. Das Eröffnungsdatum bestimmt nicht den Wechselkurs für das Positionsergebnis
• Provisionen — verwenden Sie den Kurs vor dem Belastungstag: vor Eröffnung für eine Eröffnungsprovision und vor Schließung für eine Schließungsprovision
• Swaps — verwenden Sie den Kurs des letzten Werktags vor dem passenden Einnahmen- oder Kostendatum (Artikel 11a Absätze 1–2). Gesondert abgerechnete Finanzierung kann ein anderes Datum als die Kontraktschließung haben. Ordnen Sie weder jeder Belastung den Schließungskurs zu noch nehmen Sie ohne Prüfung von Vertrag und Abrechnung jedes Entstehungsdatum als Kostendatum an

Wochenenden und Feiertage

• Eine Freitagstransaktion, zu jeder Uhrzeit → NBP-Donnerstagskurs, wenn eine Tabelle erschien. War Donnerstag Feiertag, etwa der 1. Mai 2025, verwenden Sie die Mittwochstabelle
• Eine Samstags- oder Sonntagstransaktion → gewöhnlich Freitagskurs, wenn Freitag ein Werktag mit veröffentlichter Tabelle war; sonst die letzte passende frühere Tabelle
• Ein Feiertag am Montag → gewöhnlich Freitagskurs; war auch Freitag kein Werktag, gehen Sie zur letzten passenden früheren Tabelle zurück

Mehrwährungskonten

Wird das Konto in EUR geführt, das Instrument aber in USD notiert, etwa US30, kann die PLN-Umrechnung zwei Schritte erfordern: USD-Ergebnis nach Brokerumrechnung in EUR, dann EUR zum NBP-Kurs in PLN. Hilfsmittel können dies falsch behandeln. Ein Broker kann das Instrumentergebnis vor Umrechnung in Kontowährung in seiner Notierungswährung ausweisen. Klären Sie, welche Stufe Ihre Steuerdaten liefert; rechnen Sie nicht doppelt um, wenn Sie einen bereits in Kontowährung umgerechneten Betrag verwenden.

4. Einnahmen, Kosten und Einkünfte berechnen

Auszug und NBP-Kurse liegen vor. Beginnen Sie die Berechnung mit der für den Steuerbetrag entscheidenden Frage: Was sind CFD-Einnahmen?

Abrechnungsergebnis statt Nominalwert

Ein CFD ist ein Differenzkontrakt. Der Kauf von 0,5 Lot EUR/USD erwirbt keine 50.000 EUR; Sie rechnen mit dem Broker die Differenz zwischen Schließungs- und Eröffnungskurs ab. Das polnische Gesetz bezeichnet dies als Einnahmen aus der Realisierung von Rechten aus derivativen Finanzinstrumenten (Artikel 17 Absatz 1 Nummer 10), die bei Realisierung dieser Rechte entstehen (Artikel 17 Absatz 1b), also bei Positionsabrechnung. Einkünfte sind die Differenz zwischen Gesamteinnahmen und Kosten nach Artikel 23 Absatz 1 Nummer 38a; instrumentbezogene Ausgaben werden bei Realisierung der Rechte abziehbar (Artikel 30b Absatz 2 Nummer 3). Der Vertragsnominalwert, 50.000 EUR multipliziert mit dem Kurs, ist in dieser Berechnung weder Einnahme noch Ausgabe.

Diese Unterscheidung hat praktische Folgen. Würden Sie den Nominalwert als Einnahme zum Schließungstagskurs und als Kosten zum Eröffnungstagskurs erklären, erzeugten Sie eine künstliche Währungsdifferenz auf einen nie erworbenen Betrag. Im Beispiel von Schritt 5 würde dies die Steuer für Position A von 250 PLN (1.353,63 − 13,50 − 13,54 − 9,23 = 1.317,36 PLN → 1.317 PLN × 19% = 250 PLN) auf 361 PLN verändern. Wir nennen keine individuelle Auskunft, die dieses CFD-Szenario ausdrücklich klärt, da wir keine vergleichbare gefunden haben; der Schluss folgt aus dem Gesetzeswortlaut. Meldet der Broker Nominalwerte statt Ergebnisse, ermitteln Sie die abgerechneten Ergebnisse. Beantragen Sie gegebenenfalls eine individuelle Steuerauskunft; die Gebühr beträgt nach Artikel 14f der Abgabenordnung 40 PLN je Sachverhalt.

Einnahmen

Einnahmen (PLN) = Σ [positives Positionsergebnis (Währung) × NBP-Kurs_{des vorhergehenden Werktags}] + Σ [positive Finanzierung × NBP-Kurs_{vor Einnahmenerfassung}] + Σ [positive vertragliche Geldanpassung, etwa Dividendenanpassung × NBP-Kurs_{vor Einnahmenerfassung}]

Abziehbare Kosten

Addieren Sie vier Bestandteile, jeweils zum Kurs des Werktags vor dem maßgeblichen Datum in PLN umgerechnet:

1. Negative Ergebnisse geschlossener Positionen — zum Kurs vor der Schließung
2. Provisionen, für Eröffnung und Schließung — zum Kurs vor der Belastung
3. Negative Finanzierung — zum Kurs vor dem maßgeblichen Kostendatum
4. Negative vertragliche Geldanpassungen wie Dividendenanpassungen bei Aktien-CFDs — zum Kurs vor der Belastung

Kosten (PLN) = Negative Ergebnisse_PLN + Provisionen_PLN + Negative Finanzierung_PLN + Negative Anpassungen_PLN

Einkünfte oder Verlust

Einkünfte = Einnahmen_PLN − Kosten_PLN

Ein positiver Saldo sind steuerpflichtige Einkünfte, von denen in Schritt 7 noch zulässige Vorjahresverluste abgezogen werden können. Ein negativer Saldo ist ein vortragsfähiger Verlust, der in dieser Erklärung angegeben wird.

5. Rechenbeispiel: vom Auszug zu PIT-38

6. Hilfsmittel und Automatisierung

Für 200 Transaktionen kann manuelles Rechnen handhabbar sein. Bei 2.000 wird Automatisierung wichtig.

Tabellenkalkulation: Excel und Google Sheets

Importieren Sie die CSV des Auszugs und ergänzen Sie NBP-Kurse und Umrechnungsformeln. Die NBP-API ermöglicht programmatischen Zugriff:

https://api.nbp.pl/api/exchangerates/rates/a/usd/2025-03-13/?format=json

Die JSON-Antwort enthält rates[0].mid, den Durchschnittskurs (3,8568 für dieses Datum), und rates[0].no, die in Ihrem Arbeitsbuch festzuhaltende Tabellennummer. Verwenden Sie in Google Sheets ein Skript zur JSON-Auswertung; IMPORTDATA importiert CSV/TSV, statt JSON direkt auszuwerten. Excel kann Power Query verwenden.

Spezialwerkzeuge

Spezialrechner können Auszüge importieren und Beträge automatisch umrechnen. Prüfen Sie vor Übernahme des Ergebnisses 5 Transaktionen manuell: einen Gewinn, einen Verlust, ein Wochenendereignis, ein Ereignis mit Finanzierung und eines mit Provision an einem anderen Datum als der Schließung. Prüfen Sie Erfassungsdaten, Kurse vorhergehender Werktage und dass der Nominalwert nicht zur Einnahme geworden ist. Eine passende Stichprobe hilft beim Erkennen von Fehlern, beweist aber nicht die Richtigkeit jeder Zeile; stimmen Sie auch Gesamtsummen und Ausnahmen ab.

Mindestspalten einer Tabelle für einen Forex-PIT-38-Rechner

Verwenden Sie das Arbeitsbuchschema aus Schritt 5:

ID | Beleg | Ereignis | Steuerdatum (polnische Zeit) | Kategorie | Betrag | Währung | Datum und Nummer der NBP-Tabelle | Kurs | Einnahmen PLN | Kosten PLN | Anmerkungen

Qualitätskontrolle: Stimmen Sie die Fremdwährungssummen des Arbeitsbuchs ohne eigene Übertragungen und ausgesonderte Kategorien mit dem realisierten P&L des Auszugs nach Berücksichtigung von Provisionen, Finanzierung, Zinsen und Anpassungen ab. Fahren Sie erst fort, wenn ungeklärte Differenzen beseitigt sind.

Der gefährlichste Moment

Das größte Risiko kann nach Abschluss der Automatisierung auftreten, wenn Erleichterung einsetzt. Eine falsch zugeordnete Datumsspalte, ein Zeitzonenfehler oder eine falsch eingeordnete Finanzierungsbuchung erzeugt ordentlich formatierte, aber falsche Zahlen. Automatisierung kann einen Fehler schneller und über mehr Zeilen vervielfältigen.

7. PIT-38 ausfüllen: Altverluste, ausländische Steuer und Felder

Die Summen liegen vor. Klären Sie vor dem Eintrag zwei Dinge, welche die Zahllast oder Anlagenzahl ändern können.

Vorjahresverluste → Feld 30

Wurde auf PIT-38 für 2020–2024 ein Verlust aus der Veräußerung von Derivaten oder Realisierung ihrer Rechte erklärt, derselben Quelle wie Ihr CFD-Ergebnis, können Sie ihn über Feld 30 von den Einkünften in Feld 28 abziehen, höchstens bis zu diesen Einkünften. Der zulässige Abzug hängt von Verlustjahr, Methode (jährlich bis zu 50% oder bis zu 5.000.000 PLN in einem ausgewählten Jahr innerhalb von fünf Jahren) und früheren Abzügen ab: siehe Verlustregister und Grenzen. Verluste aus anderen Quellen wie Arbeit, Unternehmen, tatsächlichen Kryptowährungen oder Dividenden sind ausgeschlossen.

Ausländische Steuer und PIT/ZG → Felder 34 und 72

Tragen Sie ausländische Steuer nur in Feld 34 ein, wenn sie tatsächlich auf die Derivateinkünfte gezahlt wurde und Sie Nachweise haben. Die Anrechnung darf die auf diese ausländischen Einkünfte entfallende polnische Steuer nicht übersteigen (Artikel 30b Absätze 5a–5b). Geben Sie PIT/ZG für jedes maßgebliche Land gesondert ab und tragen Sie die Anlagenzahl in Feld 72 ein. Eine Brokeradresse in Zypern, Großbritannien oder Australien begründet für sich weder ausländische Steuer noch eine PIT/ZG-Pflicht; sie bestimmt nicht das Herkunftsland der Einkünfte. Wurde keine Steuer gezahlt, ist Feld 34 0. Auch dann verknüpft die PIT-38-Broschüre des Ministeriums PIT/ZG mit im Ausland erzielten Einkünften unter der Anrechnungsmethode, nicht mit der Höhe der Auslandssteuer oder Brokeradresse. Ob ein bestimmtes CFD-Ergebnis darunter fällt, hängt von Vertrag und einschlägigem Abkommen ab. Klären Sie dies anhand der Brokerunterlagen, nötigenfalls mit Beratung.

Felder in Teilen C und D

8. Erklärung abgeben und zahlen

Für das Steuerjahr 2025 lief die Abgabefrist vom 15. Februar bis 30. April 2026. Die Zahlung war zur selben Frist fällig (Artikel 45 Absatz 1 des polnischen Gesetzes). Rückstände können verzinst werden; fehlende oder nicht berichtigte Erklärungen können Verfahren auslösen. Stimmen Sie die Summen aus Schritt 5 ab und bewahren Sie getrennte Abgabe- und Zahlungsnachweise auf.

Abgabewege

• Twój e-PIT (podatki.gov.pl) stellt PIT-38 auf Grundlage von PIT-8C-Informationen ab dem 15. Februar 2026 bereit. Prüfen Sie die Vollständigkeit; ergänzen Sie aus Auszügen ermittelte, nicht von PIT-8C erfasste Ergebnisse und Vorjahresverluste selbst. Die Ministeriumsbroschüre verknüpft die automatische Annahme am 30. April mit ausschließlich PIT-8C-erfassten Einnahmen, wenn Sie weder annehmen, ablehnen noch anders abgeben. Bei anderen Einnahmen dürfen Sie nicht annehmen, ein unvollständiger Entwurf erfülle die Pflicht: Vervollständigen und übermitteln Sie die Erklärung und prüfen Sie dann die amtliche Empfangsbestätigung.
• Elektronisches PIT-38-Formular über e-Deklaracje auf podatki.gov.pl oder den Erklärungsdienst des e-Finanzamts. Das Formular berechnet die Steuer; Felder 22/23 und 30 übernehmen Sie jedoch aus Ihrem Arbeitsblatt
• Papierabgabe beim Finanzamt oder über einen zulässigen Postweg. Die Fristwahrung richtet sich nach Artikel 12 § 6 der Abgabenordnung, einschließlich des benannten polnischen Betreibers oder eines EU-Universaldienstbetreibers; nicht jeder Kurier oder Poststempel genügt

Aufzubewahrende Dokumente