Wie Forex-Gewinne besteuert werden — polnisches PIT-38, Sätze und Fristen

Das Ergebnis im Brokerbericht und die Überweisung auf Ihr Bankkonto sagen Unterschiedliches aus. Beim privaten CFD-Handel beruht die Steuererklärung auf den aus den Verträgen realisierten Rechten und korrekt ermittelten Kosten, nicht auf der Summe der Auszahlungen. Dieser Artikel erklärt die Unterscheidung von Einnahmen und Geldbewegungen, die Auswahl des NBP-Wechselkurses und die Ermittlung von Einkünften oder Verlusten. Er behandelt außerdem Steuersatz, Fristen und PIT-38-Felder sowie gesondert einzuordnende Situationen. Die Regeln betreffen eine in Polen steuerlich ansässige Person, die auf eigene Rechnung investiert; die Beispiele beziehen sich auf 2025 mit Erklärung im Jahr 2026.

1. Rechtliche Einordnung — CFDs als derivative Finanzinstrumente

Das Wort „Forex“ bestimmt nicht die steuerliche Behandlung. Ein Trader handelt CFDs über einen MT5-Broker, ein anderer tauscht tatsächliche Währungen auf einem Mehrwährungskonto, und ein dritter erfüllt Aufgaben auf dem Konto einer Prop-Firma. Alle können behaupten, Forex zu handeln, und dennoch unterschiedlichen Vorschriften unterliegen. Klären Sie vor der Frage nach dem Steuersatz vier Dinge: Steueransässigkeit (Artikel 3 Absatz 1 des PIT-Gesetzes begründet für in Polen ansässige Personen eine unbeschränkte Steuerpflicht, unabhängig vom Land des Brokers), Steuerjahr des Ereignisses, tatsächliches Instrument beziehungsweise tatsächliche Dienstleistung und Einkunftsquelle.

Differenzkontrakte (CFDs) sind derivative Finanzinstrumente nach Artikel 2 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe h des polnischen Gesetzes über den Handel mit Finanzinstrumenten. Sie erwerben keine Währung und erhalten keine EUR auf einem Konto. Sie schließen einen Vertrag, dessen Wert vom Preis des Basiswerts abhängt, und rechnen Gewinn oder Verlust aus der Differenz ab.

Einnahmen aus der entgeltlichen Veräußerung derivativer Finanzinstrumente und der Realisierung daraus entstehender Rechte sind Kapitaleinnahmen nach Artikel 17 Absatz 1 Nummer 10 des PIT-Gesetzes und werden nach Artikel 30b besteuert. Dieser Artikel regelt auch Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und Anleihen; ein CFD rechnet jedoch ein Vertragsergebnis ab, statt einen physischen Vermögenswert zu liefern. Für das Steuerjahr entsprechen die Einkünfte nach Artikel 30b Absatz 2 Nummer 3 der Differenz zwischen der Summe der Einnahmen aus der Realisierung von Rechten und den von Artikel 23 Absatz 1 Nummer 38a erfassten Kosten.

2. Steuerliche Ereignisse — welche Kontobuchungen zählen und welche nur Geld bewegen

Die Plattform zeigt Kontostand, Eigenkapital, unrealisierte Ergebnisse und Überweisungen. Das Gesetz fragt anders: Wann wurden die vertraglichen Rechte realisiert und wann sind Kosten entstanden? Die Tabelle vergleicht Kontobuchungen mit der erforderlichen steuerlichen Beurteilung einer in Polen ansässigen Person, die 2025 privat CFDs handelt.

Praktisch bedeutet das: Bauen Sie Ihre Aufzeichnungen aus der Transaktionshistorie auf, nicht aus Überweisungen. „Auszahlungen minus Einzahlungen“ weicht von den Einkünften ab, wenn Ergebnisse teilweise auf dem Konto bleiben, Gewinne früherer Jahre ausgezahlt werden oder am 31. Dezember Positionen offen sind. Der Artikel über polnische und ausländische Broker erläutert die benötigten Unterlagen.

3. Beispiel — dasselbe Ergebnis, drei Auszahlungspläne

Für dieses Beispiel gewählte Annahmen: Eine in Polen ansässige Person handelt privat bei einem ausländischen Broker, mit USD-Konto und ohne PIT-8C. Auf dem Konto liegt eine Einzahlung von 1.500 USD aus eigenen Mitteln des Traders. Am Dienstag, dem 18. März 2025, schließt er eine EUR/USD-CFD-Position mit 500 USD Gewinn. Der Broker belastet am selben Tag separat 5 USD Provision; sie ist im Ergebnis von 500 USD nicht enthalten. Weitere Ereignisse gibt es im Jahr nicht. Einnahmen und Kosten vom 18. März verwenden den durchschnittlichen NBP-Kurs des vorherigen Werktags, Montag, 17. März 2025: Tabelle 052/A/NBP/2025, USD/PLN 3,8329.

Drei Szenarien ergeben drei unterschiedliche Bankauszüge und ein identisches steuerliches Ergebnis, denn entscheidend war die Positionsschließung am 18. März 2025, nicht eine Überweisung. In Szenario B ist die Auszahlung von 1.995 USD nicht die Einnahme von 500 USD; in Szenario C entstanden Einnahmen, ohne dass Geld auf dem Bankkonto einging. Unter der Annahme, dass dies das einzige Ereignis im Jahr ist und keine Vorjahresverluste bestehen, beträgt die gerundete Bemessungsgrundlage 1.897 PLN; die reguläre Steuer von 19% beträgt 360,43 PLN, gerundet sind 360 PLN zu zahlen. Der Artikel zur Steuererklärung Schritt für Schritt behandelt den vollständigen Weg vom Bericht zur Erklärung mit mehreren Transaktionen und Rundungen.

4. Einnahmen, Kosten, Einkünfte, Verlust, Bemessungsgrundlage und Steuer

Sechs Begriffe, die im Brokerbericht als eine Profit-Spalte erscheinen können, aber in der Erklärung eigene Felder haben. Die Feldnummern beziehen sich auf PIT-38(18) für 2025.

Einkünfte — der steuerpflichtige Betrag

Lassen Sie den Nominalwert des Vertrags außer Betracht. Bei Hebelwirkung sind die steuerpflichtigen Einkünfte in diesem Modell das Ergebnis geschlossener Positionen: Einnahmen aus der Realisierung von Rechten abzüglich berücksichtigungsfähiger Kosten, in PLN umgerechnet. Es handelt sich weder um den gesamten Vertragswert noch um Kontostand oder Eigenkapital.

Wirtschaftlich betrachten Sie das Nettoergebnis. Die Erklärung verlangt getrennte Einnahmen und Kosten: Die Plattform zeigt womöglich eine Zahl, die Erklärung hat zwei Spalten. Positive Finanzierung kann eine Einnahme, negative Finanzierung berücksichtigungsfähige Kosten sein; bestimmen Sie Charakter und Erfassungszeitpunkt gesondert und vermeiden Sie Doppelerfassungen.

Einkünfte = Σ korrekt erfasste Ergebnisse geschlossener Positionen − Provisionen − berücksichtigungsfähige negative Swaps + positive Swaps (soweit der Bericht sie nicht enthält und sie demselben Erklärungsjahr zuzuordnen sind)

Die Klammerbedingung entscheidet darüber, ob die Berechnung zutrifft. Die MT4/MT5-Kontohistorie führt Profit, Commission und Swap in getrennten Spalten; ein Brokerjahresauszug kann Provisionen und Finanzierung jedoch bereits im Ergebnis enthalten. Ein erneuter Abzug unterschätzt die Einkünfte; fehlende gesonderte berücksichtigungsfähige Kosten überschätzen sie. Lesen Sie vor dem Eintrag in die Erklärung die Definitionen des Berichts.

Was als abziehbare Kosten infrage kommt

• Handelsprovisionen, einschließlich Provision je Lot sowie Eröffnungs- oder Schließungsgebühren. Der Spread im Preis ist bereits im Positionsergebnis enthalten und kein zusätzlicher Abzug; separat belastete Provisionen werden gesondert beurteilt. Eine anschaffungsbezogene Eröffnungsprovision wird nach Artikel 23 Absatz 1 Nummer 38a bei Schließung abziehbar.
• Negative Swaps beziehungsweise Übernachtfinanzierung sind Buchungen für das Halten von Positionen über Nacht. Eine dreifache Belastung von Mittwoch auf Donnerstag ist bei manchen Instrumenten und Brokern üblich; prüfen Sie den geltenden Kalender. Bestimmen Sie steuerlich den rechtlichen Charakter und die Erfassung der Kosten einschließlich Artikel 23 Absatz 1 Nummer 38a und danach den Umrechnungskurs nach Artikel 11a Absatz 2. Bei einer über den 31. Dezember gehaltenen Position dürfen Sie nicht pauschal Schließungs- oder Entstehungsjahr wählen: Der Vertrag kann einen Bestandteil der Kontraktabrechnung oder einen gesonderten Barausgleich vorsehen. Hier ist keine einzelne KIS-Auskunft bestätigt, die jeden CFD-Swap abdeckt. Prüfen Sie, ob der Bericht Finanzierung gesondert ausweist oder bereits im Ergebnis enthält.
• Direkt dem Handelskonto belastete Gebühren wie Marktdaten oder ein vom Broker bereitgestellter VPS sind nicht automatisch abziehbar. Die Vorschriften verknüpfen die betreffenden Kosten mit dem Erwerb des Instruments und der Realisierung der Rechte. Bei allgemeinen Kontogebühren sind der Einnahmenzusammenhang und die Belege gesondert zu prüfen; setzen Sie sie nicht vorsorglich ab.
• Auf das Handelskonto gezahlte Introducing-Broker- oder Affiliate-Provisionen sind Dienstleistungsvergütungen statt Instrumentergebnis. Trennen Sie sie von CFDs: Sie gehören zu einer anderen Einnahmenquelle statt unter Artikel 30b; siehe Abschnitt 8.

Mehrere Tickets, Teilschließungen und Hedging

Auf einem Hedging-Konto kann ein Ticket oder Deal Vertrag, Ergebnis und Realisierungsdatum identifizieren; eine Netting-Plattform fasst Positionen zusammen und berechnet Teilschließungsergebnisse. Sorgen Sie anhand der Brokerunterlagen für eine einheitliche, reproduzierbare Zuordnung. Lassen sich die betreffenden Instrumente nicht identifizieren, sieht Artikel 30b Absätze 7 und 7a das gesetzliche FIFO vor, getrennt für jedes Anlagekonto. Das schreibt FIFO nicht für jede ordnungsgemäß identifizierte CFD-Position vor. Der Artikel zur Brokerdokumentation behandelt Berichte und Exporte.

Verlust, Bemessungsgrundlage und Steuer — ihre Felder in PIT-38

Übersteigen die Kosten die Einnahmen, ist die Differenz ein Verlust aus der Quelle (Artikel 9 Absatz 2). Auf nicht vorhandene Einkünfte entsteht keine Steuer; erklären Sie den Verlust dennoch, siehe Abschnitt 9. Bei positiven Einkünften ziehen Sie zulässige Vorjahresverluste ab, für eine Erklärung 2025 aus 2020–2024, und runden Bemessungsgrundlage und Steuer auf volle PLN. Teil C von PIT-38(18) verwendet Zeile 1, Felder 20 und 21, für PIT-8C-Daten und Zeile 2, Felder 22 und 23, für sonstige Einnahmen und Kosten. Ergänzen Sie belegte zusätzliche Kosten im Zusammenhang mit PIT-8C-Einnahmen in Feld 21. Die Gesamtsummen in Feldern 26 und 27 vermindern sich um steuerbefreite IPO-Beträge in Feldern 24 und 25; in einem reinen CFD-Modell sind diese Befreiungen null. Einkünfte stehen in Feld 28, Verlust in 29, Vorjahresverluste in 30, Bemessungsgrundlage in 31, Steuersatz in 32, berechnete Steuer in 33, zulässige ausländische Steueranrechnung in 34 und Zahllast in 35. Die Auslandsadresse des Brokers allein begründet weder ausländische Einkünfte noch ein Anrechnungsrecht.

Umrechnung in PLN — der vorhergehende NBP-Kurs

Wenn Sie in Fremdwährung handeln, wie häufig bei ausländischen Brokern, rechnen Sie jeden Einnahmenbetrag zum durchschnittlichen NBP-Kurs des letzten Werktags vor dem Einnahmenzufluss in PLN um (Artikel 11a Absatz 1). Rechnen Sie jede Kostenposition zum Kurs des letzten Werktags vor ihrer Entstehung um (Artikel 11a Absatz 2). Als Werktag zählt hier ein Tag, für den die NBP die maßgebliche Tabelle veröffentlicht hat: Gehen Sie nach einem Wochenende oder Feiertag zur letzten Tabelle zurück, statt automatisch das gestrige Datum zu verwenden.

Ausländische Broker liefern gewöhnlich keine PLN-Berechnung, sondern eine USD- oder EUR-Historie zur Umrechnung. Prüfen Sie die Zeitzone des Zeitstempels: Eine Schließung um 00:30 Serverzeit kann noch am vorherigen polnischen Tag liegen und die maßgebliche NBP-Tabelle ändern. Der Artikel zur Steuererklärung Schritt für Schritt erläutert die Umrechnung und Abstimmung über Hunderte Transaktionen.

5. Der Satz von 19% — gewerblicher Handel und die gesonderte Solidaritätsabgabe

Die reguläre Steuer beträgt 19% dieser Kapitaleinkünfte, umgangssprachlich als polnische Belka-Steuer bezeichnet. Der Satz steigt nicht mit den Einkünften. Einkünfte nach Artikel 30b werden nicht mit Einkünften des progressiven Tarifs oder der unternehmerischen Flat-Tax-Regelung zusammengefasst (Artikel 30b Absatz 5): Ein CFD-Gewinn verschiebt Arbeitseinkünfte nicht in eine höhere Tarifstufe, und ein CFD-Verlust senkt nicht die Lohnsteuer.

Steuer = (Einkünfte aus geschlossenen Positionen − zulässige Vorjahresverluste) × 19%

Diese privaten Einkünfte erfordern keine Vorauszahlungen während des Jahres, ZUS-Sozialversicherungsbeiträge oder Krankenversicherungsbeiträge. Erklären Sie sie einmal jährlich auf PIT-38. Ein Pro-Konto, hoher Umsatz oder Hunderte Transaktionen pro Monat ändern für sich die Regelung nicht.

Die Grenze zur unternehmerischen Tätigkeit. Artikel 30b Absatz 4 schließt die Behandlung nach diesem Artikel aus, wenn Derivate im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit veräußert oder die daraus entstehenden Rechte realisiert werden. Das Ergebnis gehört dann zu betrieblichen Einnahmen und der dafür geltenden Besteuerung. Die Einordnung hängt von Artikel 5a Nummer 6 ab, einschließlich gewinnorientierter, im eigenen Namen organisiert und kontinuierlich ausgeübter Tätigkeit, nicht vom Kontonamen oder der Transaktionszahl. Ein Unternehmen in einer anderen Branche macht ein privates CFD-Konto nicht automatisch zu betrieblichen Einnahmen. Artikel 14.5 behandelt unternehmerische Modelle, umsatzbezogene Besteuerung und Dienstleistungen für Prop-Firmen.

Die Solidaritätsabgabe bei hohen Einkünften. Prüfen Sie Artikel 30h Absätze 1–2 gesondert. Die dort bezeichneten Gesamteinkünfte, darunter Einkünfte des progressiven Tarifs und nach Artikel 30b (CFDs und Aktien) sowie Artikel 30c, können nach gesetzlichen Abzügen 1.000.000 PLN übersteigen. Der maßgebliche Mehrbetrag unterliegt dann einer gesonderten Solidaritätsabgabe von 4%. Dies bedeutet keinen allgemeingültigen Satz von 23% auf jeden CFD-Gewinn. Die gesonderte Erklärung und Zahlung sind bis zum 30. April des Folgejahres erforderlich (Artikel 30h Absätze 4 und 6). Bei ausreichend hohen Gesamteinkünften schöpft die reguläre PIT von 19% daher die Pflichten nicht aus.

6. PIT-38 für 2025 — Fristen, Twój e-PIT und Broker ohne PIT-8C

PIT-38 erfasst Kapitaleinkünfte oder -verluste, die nach Artikel 30b besteuert werden (Artikel 45 Absatz 1a Nummer 1). Dazu gehören CFDs, Aktien, Anleihen, einschlägige Fonds, Optionen und Futures. Für 2025 gilt PIT-38(18).

Die Abgabefrist läuft vom 15. Februar bis 30. April 2026 (Artikel 45 Absatz 1). Erklären Sie 2025 geschlossene Positionen unabhängig vom Auszahlungszeitpunkt. Die Steuer ist bis zur selben Frist auf Ihr individuelles Steuermikrokonto zu zahlen. Die Abgabe ist über Twój e-PIT, das elektronische PIT-38-Formular in e-Deklaracje oder e-Urząd Skarbowy oder auf Papier möglich. Als Nachweis elektronischer Abgabe dient die amtliche Empfangsbestätigung UPO.

7. CFDs, tatsächlicher Währungsumtausch, Prop-Trading und Kryptowerte — vier Regelungen

Vier Tätigkeiten, die gemeinhin Forex heißen, können vier unterschiedlichen Rechtsgrundlagen unterliegen. Ihre Verwechslung verändert Erklärung, Steuersatz und die Möglichkeit, Verluste der einen mit Einkünften der anderen zu verrechnen.

Forex-CFDs sind Differenzkontrakte. Sie erhalten oder verlieren eine Kursdifferenz, statt Währung geliefert zu bekommen. Derivatives Instrument → Artikel 17 Absatz 1 Nummer 10 → Artikel 30b → PIT-38 → reguläre 19%.

Tatsächlicher Währungsumtausch bedeutet den Tausch einer Währung gegen eine andere und das Halten von EUR auf einem Währungskonto oder tatsächlicher Währungspositionen bei einem Broker, etwa auf einem Mehrwährungskonto. Währung selbst ist kein Derivat; Artikel 30b gilt deshalb nicht auf dieser Grundlage, und Artikel 17 enthält keine allgemeine Kategorie für Währungsumtausch. In der individuellen Auskunft vom 31. März 2026, Aktenzeichen 0112-KDIL2-2.4011.86.2026.1.MM, beurteilte der Direktor der KIS den Umtausch eigener privater Mittel auf persönlichen Bankkonten ohne Dienstleistungen für Dritte mit dem Ziel von Wechselkursgewinnen. Er ordnete ihn als Einkünfte aus anderen Quellen nach Artikel 10 Absatz 1 Nummer 9 und Artikel 20 Absatz 1 ein, zu erklären auf PIT-36 nach progressivem Tarif mit Währungsverkaufseinnahmen und belegten Anschaffungskosten je Transaktion. Die Behörde verwarf die Position des Antragstellers, Einnahmen entsprächen dem Gewinn, Kosten seien null und privater Umtausch sei steuerfrei. Die Auskunft betrifft die konkreten Umstände des Antragstellers. Vergleichen Sie bei regelmäßiger Spekulation auf dem eigenen Mehrwährungskonto Ihre Umstände oder beantragen Sie eine eigene Auskunft, statt die CFD-Behandlung zu übernehmen; der Antrag kostet nach Artikel 14f Absätze 1–2 der Abgabenordnung grundsätzlich 40 PLN je gesondertem Sachverhalt oder zukünftigen Ereignis.

Eine Auszahlung einer Prop-Firma beruht auf Ihrem Vertrag mit der Firma, nicht auf der Realisierung von Rechten im eigenen Handelskonto. Die tatsächliche Dienstleistung zählt. In der KIS-Auskunft vom 16. April 2026 wurde das beschriebene nichtunternehmerische Modell mit einem tschechischen Unternehmen und simuliertem Konto als persönlich ausgeübte Tätigkeit nach Artikel 10 Absatz 1 Nummer 2 und Artikel 13 Nummer 8 eingeordnet, mit Erklärung auf PIT-36; die vorgeschlagene Zuordnung zu anderen Quellen nach Nummer 9 wurde abgelehnt. Tatsächliche unternehmerische Tätigkeit bedarf einer eigenen Prüfung nach Artikel 10 Absatz 1 Nummer 3; die Auskunft vom 27. September 2024 betraf die vom Antragsteller angegebene Dienstleistungsklassifikation. Wählen Sie keine Erklärung nach dem Etikett „finanziertes Konto“: Beginnen Sie beim Vertrag, wie im Artikel über Prop-Trading erläutert.

Kryptowerte: Seit dem 1. Januar 2019 fällt die entgeltliche Veräußerung gesetzlich definierter virtueller Währungen unter Artikel 17 Absatz 1 Nummer 11, innerhalb der Kapitaleinkünfte, aber mit gesonderter Berechnung. Kryptoeinkünfte werden nicht mit CFD-Einkünften zusammengefasst (Artikel 30b Absatz 5d); Kryptoverluste sind wegen Artikel 9 Absatz 3a Nummer 2 nicht nach Artikel 9 Absatz 3 abziehbar. Stattdessen wird ein Kostenüberschuss nach Artikel 22 Absatz 16 ins Folgejahr übertragen. PIT-38 verwendet hierfür den gesonderten Teil E. Ein Verlust mit tatsächlichen BTC kann keinen Forex-CFD-Gewinn mindern und umgekehrt. Ein Krypto-CFD wie ein BTC/USD-CFD beim Broker ist ein Derivat und keine virtuelle Währung; er wird gemeinsam mit Währungs- und Index-CFDs in Teil C erklärt.

8. Was in PIT-38 gehört — Vergleichstabelle

9. Verluste, fehlende Abgabe und verspätete Erklärungen — die tatsächlichen Folgen

Prüfen Sie die PIT-38-Pflicht anhand der Einnahmen und Kosten, die unter die maßgebliche Regelung des Artikels 30b fallen. Ein unrealisierter offener Positionswert allein begründet in diesem Modell keine Einnahme aus der Realisierung von Rechten. Fehlende Schließungen klären jedoch nicht jede separat abgerechnete Finanzierung; beurteilen Sie Vertrag und Erfassungsdatum gesondert. Ein gewöhnliches Demokonto verwendet virtuelles Geld und begründet keine solchen Einnahmen. Prop-Vergütung für simulierte Aufgaben ist eine gesonderte Frage.

Ein Verlustjahr. Ergeben geschlossene Positionen einen steuerlichen Verlust, geben Sie PIT-38 ab und tragen ihn in Feld 29 ein. Artikel 9 Absatz 3 erlaubt den Abzug von Einkünften derselben Quelle in den folgenden fünf Jahren auf zwei Wegen: jährlich bis zu 50% des Verlusts nach Nummer 1 oder einmalig bis zu 5.000.000 PLN in einem ausgewählten Jahr, der Rest in den anderen Jahren innerhalb der jährlichen 50%-Grenze nach Nummer 2. Ein Verlust von 2025 ist 2026–2030 nutzbar. Das ist keine Barauszahlung: Er mindert künftige geeignete CFD-, Aktien- oder Futures-Einkünfte, sofern diese entstehen. Der Artikel zum Verlustabzug behandelt Belege, Grenzen vor 2019 und Zahlenbeispiele.

Eine verspätete Erklärung. Der Verlustabzug hängt nicht von einer fristgerechten Erklärung für das Verlustjahr ab: Stellen Sie den Verlust auch in einer verspäteten oder berichtigten Erklärung nach Artikel 81 der Abgabenordnung fest. Die Verspätung hat gesonderte Folgen. Die Nichtabgabe trotz Offenlegung der Besteuerungsgrundlage kann nach Artikel 56 Absatz 4 des Steuerstrafgesetzbuchs KKS eine Steuerordnungswidrigkeit sein. Nichtoffenlegung mit dem Risiko einer Steuerverkürzung kann unter Artikel 54 fallen; die Sanktion hängt vom Betrag und den gesetzlichen Voraussetzungen ab. Auf unbezahlte Steuer fallen Zinsen an. Der reguläre Jahreszinssatz von 10,50% gilt ab dem 5. März 2026 (Monitor Polski 2026, Position 269), nicht für das ganze Jahr; verwenden Sie für andere Zeiträume die jeweils maßgeblichen Sätze. Tätige Reue nach Artikel 16 KKS erfordert die Mitteilung wesentlicher Umstände an die zuständige Behörde und die Erfüllung der Voraussetzungen einschließlich Zahlung. Sie ist unwirksam, wenn die Behörde bereits eindeutig dokumentierte Kenntnis hat oder Maßnahmen zur Aufdeckung begonnen hat, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen und Ausschlüsse bestimmter Täter. Zinsen entfallen dadurch nicht. Eine wirksame Berichtigung hat eigene Voraussetzungen nach Artikel 16a; keiner der Mechanismen gilt automatisch für jede verspätete Erklärung.

Informationsaustausch. CRS kann bestimmte Informationen über das Auslandskonto einer in Polen ansässigen Person übermitteln, wenn die Voraussetzungen für Institut, Konto, meldepflichtige Person und anwendbare Austauschbeziehung erfüllt sind. Die OECD-Verpflichtungsliste vom 30. September 2026 enthält 131 Jurisdiktionen mit zugesagtem Starttermin; das bedeutet keinen aktiven Austausch zwischen jedem Länderpaar. Eine Kontomeldung berechnet weder die Netto-CFD-Einkünfte noch listet sie jede Order auf. Ihre Erklärungspflicht besteht unabhängig von den bei der Behörde eingegangenen Daten. Siehe die Hinweise des Finanzministeriums zum automatischen Informationsaustausch.

10. Nächste Schritte — was vor der Abgabe zu klären ist

Beantworten Sie vor dem Öffnen der Erklärung fünf Fragen. Jede entscheidet, welche Regeln dieses Artikels auf Sie zutreffen:

1. Welches Jahr und welche Eigenschaft des Steuerpflichtigen sind maßgeblich? Das Realisierungsjahr statt des Auszahlungsjahres; eine in Polen ansässige Privatperson oder ein Unternehmen nach Artikel 30b Absatz 4?
2. Was halte ich tatsächlich? CFDs nach Artikel 30b, tatsächliche Währungspositionen mit eigenständiger Einordnung, virtuelle Währungen in Teil E oder vertraglich geregelte Prop-Vergütung: Prüfen Sie jede Kategorie gesondert.
3. Welche Buchungen sind steuerliche Ereignisse und welche Geldübertragungen? Realisierte Rechte und berücksichtigungsfähige Finanzierungsabrechnungen sind zu beurteilen; Ein- und Auszahlungen allein begründen kein CFD-Ergebnis.
4. Zeigt der Bericht ein Bruttoergebnis oder enthält es bereits Provisionen und Swaps? Davon hängt ab, ob berücksichtigungsfähige Kosten separat abzuziehen sind.
5. Welche Kontowährung und Brokerserver-Zeitzone gelten? Sie bestimmen Datum und NBP-Tabelle für jeden Betrag.

Gehen Sie mit diesen Antworten zum Artikel zur Brokerdokumentation und klären Sie, welche Unterlagen vorliegen und welche Berechnungen aus der Kontohistorie rekonstruiert werden müssen.