Trading Prop, B2B dan Model Lain — Implikasi Pajak

Pembayaran pertama perusahaan prop mungkin menyerupai laba rekening sendiri, tetapi untuk pajak dapat berasal dari kegiatan berbeda. Sebelum memilih formulir atau tarif, periksa perjanjian: dana siapa yang digunakan, apakah rekening riil atau simulasi, dan apa yang dibayar kepada Anda. Dengan contoh residen Polandia, kami menjelaskan apa yang ditetapkan penetapan individual KIS, cara menilai pajak penghasilan, VAT serta iuran secara terpisah, dan cara mendokumentasikan pembayaran serta biaya. Kami juga membahas copy trading, sinyal dan pengaturan referral dengan mempertahankan perbedaannya. Contoh hukum dan iuran menyangkut 2026.

1. Imbalan prop bukan laba investasi Anda: mulai dari kontrak

Banyak trader yang mulai menghasilkan melalui perusahaan prop menganggap pembayaran seperti laba rekening broker sendiri. Menurut UU Pajak Penghasilan Orang Pribadi Polandia, itu dapat salah mengklasifikasikan kategori penghasilan, bukan sekadar melewatkan detail. Pastikan dasar hukum pembayaran dan kegiatan yang diberi imbalan.

• Rekening broker sendiri: Anda memperdagangkan modal sendiri, dengan risiko sendiri, dalam instrumen aktual. Penerimaan dari pelaksanaan hak derivatif termasuk Pasal 17(1)(10), dengan pajak 19% berdasarkan Pasal 30b dan PIT-38. Lihat 14.1 dan 14.3.
• Kegiatan pada rekening riil perusahaan: perusahaan menyediakan modal dan menanggung risiko; Anda melakukan kegiatan, seperti memasang order, dan menerima imbalan kontraktual. Anda bukan pihak lawan transaksi pasar. Klasifikasi bergantung pada perjanjian: jasa dilakukan secara pribadi, jasa usaha atau, dengan pemotong Polandia, kontrak jasa hukum perdata yang dilaporkan pada PIT-11.
• Rekening simulasi dengan imbalan terkait kinerja: model prop ritel umum melibatkan transaksi demo tanpa eksekusi pasar dan bagian hasil virtual, misalnya 80/20. Anda tidak memiliki instrumen dan tidak menyertakan modal trading; pelanggaran aturan tidak menciptakan kerugian pajak dari drawdown virtual. Otoritas mengklasifikasikannya sebagai jasa kepada perusahaan, kegiatan dilakukan secara pribadi berdasarkan Pasal 13(8), dalam tiga penetapan individual yang diterbitkan.
• Jasa B2B: Anda menjalankan usaha terdaftar dan menagih perusahaan prop. Ini menghasilkan penerimaan usaha, dikenai pajak progresif, rezim tetap 19% atau lump-sum berbasis penerimaan, dengan penilaian VAT serta iuran terpisah.

Platform, MT4/MT5, pasangan mata uang dan strategi tidak menentukan pajak. Perjanjian, sifat rekening, kepemilikan hasil ekonomi trading dan dasar imbalanlah yang menentukan. Hasil dasbor, “pendanaan” ditampilkan dan transfer bank adalah tiga jumlah berbeda; tidak satu pun membuktikan penerimaan kena pajak sendiri.

Dua “funded account”: satu label, fakta berbeda

Perusahaan A memberi akses rekening yang transaksinya masuk pasar memakai modalnya; imbalan berupa persentase laba rekening. Perusahaan B memberi rekening simulasi tanpa eksekusi pasar, dan “hadiah” atau “imbalan” kontraktual terpisah karena memenuhi syarat simulasi. Keduanya menyebutnya “funded account”. Sebelum memilih SPT, bandingkan:

• siapa pihak transaksi pasar dan apakah instrumen aktual ada;
• modal siapa yang digunakan dan siapa menanggung kerugian posisi;
• apa yang menciptakan hak pembayaran: hasil rekening perusahaan, pemenuhan syarat simulasi atau aturan kompetisi;
• apakah perjanjian menyebut kegiatan Anda jasa, tugas, bagi laba atau hadiah, dan apakah deskripsi sesuai kegiatan sebenarnya;
• apakah perusahaan mengurangkan biaya, pembagian atau biaya penyedia pembayaran, dan apa yang didokumentasikan.

Perbedaan riil/demo saja tidak membuktikan pajak berbeda, sebagaimana label sama tidak membuktikan klasifikasi sama. Dalam kedua contoh, imbalan bukan hasil investasi Anda, sehingga PIT-38 bukan titik awal. Kategori, Pasal 13(8) atau kegiatan usaha, waktu, biaya dan kewajiban VAT dapat berbeda. Tentukan dari faktanya.

2. Daftar Periksa Model dan Tabel Klasifikasi: Sebelum Memilih SPT

Daftar periksa ini memuat fakta yang harus dipastikan oleh Anda, akuntan atau otoritas sebelum memutuskan pelaporan pembayaran. Isi dari perjanjian, ketentuan, konfirmasi pembayaran dan laporan, bukan deskripsi pemasaran.

1. Para pihak kontrak: apakah Anda berkontrak secara pribadi atau melalui usaha, serta pihak lawan tepatnya: nama dan nomor perusahaan dalam perjanjian. Grup prop dapat memakai beberapa perusahaan.
2. Negara dan status: domisili pajak Anda, ditentukan oleh pusat kepentingan pribadi/ekonomi atau lebih dari 183 hari berdasarkan Pasal 3(1a), bukan kewarganegaraan; kedudukan dan status VAT pihak lawan.
3. Modal dan pihak lawan pasar: dana siapa digunakan, siapa berkontrak di pasar dan siapa menanggung risiko.
4. Rekening riil atau simulasi.
5. Kegiatan untuk pihak lawan: apa yang sebenarnya Anda lakukan: memasang order, menyediakan sinyal, mengelola aset atau melakukan tugas simulasi.
6. Hak pembayaran: bagian kinerja, hadiah memenuhi syarat, biaya tetap atau komisi.
7. Waktu: kapan imbalan jatuh tempo setelah syarat terpenuhi, diberikan lewat persetujuan pembayaran, tersedia untuk ditarik dan diterima. Tentukan saat yang diatur ketentuan kategori Anda; lihat Bagian 5.
8. Perhitungan dan pengurangan: persentase pembagian, pengurangan, mata uang, penyedia pembayaran seperti Deel, Rise, Payoneer atau kripto, serta kurs perusahaan.
9. Biaya: biaya challenge, percobaan ulang, pengembalian dan bonus, dengan tanggal serta dokumen.
10. Model: kegiatan pribadi, usaha perseorangan, JDG, jenis kontrak lain atau klasifikasi belum terselesaikan.
11. Dokumen: laporan pembayaran, faktur Anda atau faktur penyedia, dan bukti pembayaran seperti laporan bank.
12. Penilaian terpisah: fakta untuk VAT, termasuk apakah ada jasa, tempat penyerahan dan status pembeli, serta iuran, termasuk kewajiban asuransi.

Tabel menetapkan pertanyaan, bukan otomatis menetapkan SPT. Memilih formulir adalah langkah terakhir.

3. Apa yang ditetapkan penetapan individual KIS (2024–2026)

Artikel mengacu pada lima penetapan individual Direktur Informasi Pendapatan Nasional Polandia, KIS. Masing-masing hanya melindungi pemohon dan fakta yang dijelaskannya. Bagi Anda, ini mengidentifikasi pendekatan yang mungkin, bukan memberi perlindungan. Teks lengkap yang diterbitkan telah diperiksa. Sebelum mengandalkan penetapan, periksa EUREKA untuk memastikan apakah diubah atau dicabut.

Ketika praktik berbeda atau belum terselesaikan. Pertama, pemohon 2026 melaporkan bahwa otoritas sama sebelumnya menyatakan “tidak ada penyerahan jasa” untuk VAT dalam penetapan bernomor tidak diungkapkan, tetapi memperlakukan imbalan sebagai penghasilan jasa untuk PIT. Kedua UU otonom: VAT tidak dapat disimpulkan dari keputusan PIT. Kedua, ketiga kasus simulasi menyangkut perusahaan asing, dua di Ceko, dan individu tanpa usaha. Perjanjian berbeda—rekening riil perusahaan, imbalan tetap atau kontrak melalui usaha perseorangan—memerlukan klasifikasi baru. Ketiga, tidak satu pun penetapan menentukan iuran ZUS, yang dinilai terpisah pada Bagian 4.

4. Empat jalur pelaporan: angsuran, biaya dan iuran

Urutan mengikuti penetapan diterbitkan dan perjanjian prop ritel, bukan jalur yang tampak paling sederhana. Tidak ada jalur memberi pajak 19% tanpa kewajiban tambahan atau potensi biaya.

Jalur A: kegiatan dilakukan secara pribadi, Pasal 13(8), seperti penetapan KIS rekening simulasi

• Kategori: Pasal 10(1)(2) bersama Pasal 13(8): imbalan jasa berdasarkan kontrak jasa hukum perdata atau kontrak pekerjaan tertentu, dibayar usaha, termasuk usaha asing, di luar kegiatan usaha Anda sendiri.
• Tarif: tarif progresif, 12% hingga penghasilan PLN 120.000 dan 32% di atasnya, dengan pengurang pajak tahunan PLN 3.600.
• Biaya: 20% penerimaan tanpa dokumentasi pengeluaran, Pasal 22(9)(4), atau biaya aktual lebih tinggi yang dibuktikan, Pasal 22(10). Biaya rekening/challenge harus terkait rekening penghasil penerimaan menurut penetapan 29 Mei 2025.
• Angsuran: bayar sendiri, tanpa permintaan, paling lambat tanggal 20 bulan setelah bulan penghasilan. Angsuran Desember jatuh tempo sebelum tenggat SPT, Pasal 44(1a)(3) dan (3a). Gunakan tarif progresif terendah atau pilih yang lebih tinggi. Perusahaan prop asing bukan pemotong Polandia: tidak ada pihak membayar angsuran ini untuk Anda.
• SPT: PIT-36 dengan penghasilan tarif progresif lain, bukan PIT-38. Periksa kotak pada versi formulir tahun terkait.
• Iuran: penetapan yang dikutip hanya menyangkut PIT dan tidak memutuskan apakah perjanjian perusahaan asing Anda menciptakan kewajiban asuransi Polandia. Tidak satu hasil pun diasumsikan di sini. Tanyakan ZUS menggunakan perjanjian aktual sebelum menganggap “tanpa iuran” sudah pasti.
• Catatan: perjanjian/ketentuan, konfirmasi pembayaran dengan tanggal ketersediaan, laporan, konversi ke PLN memakai kurs NBP hari kerja terakhir sebelum penerimaan atau ketersediaan, serta catatan pembayaran angsuran.

Jalur B: “sumber lain”, Pasal 10(1)(9), yang tidak ditegaskan otoritas

Sebagian trader melaporkan pembayaran sebagai “sumber lain”, memakai tarif progresif, PIT-36 dan aturan biaya umum. Pasal 22(1) memerlukan hubungan terdokumentasi dengan penerimaan; pengurang 20% dalam kategori ini hanya berlaku pada kontrak yang diatur ketentuan jasa hukum perdata atau pekerjaan tertentu, Pasal 22(9)(6). Hadiah tanpa kegiatan yang Anda sediakan tidak memenuhi syarat. Trader tersebut mungkin juga mengasumsikan tanpa iuran. Dalam kasus diperiksa ketika pemohon meminta klasifikasi ini, 16 April 2026, otoritas menolaknya demi Pasal 13(8). Jika perjanjian Anda berbeda material, misalnya hadiah kompetisi tanpa kegiatan apa pun yang disediakan, “sumber lain” mungkin dapat dipertahankan, tetapi memerlukan penetapan sendiri, bukan asumsi. Pada Jalur A, berlaku biaya 20% dan angsuran Pasal 44(1a)(3). Pada Jalur B, biaya memerlukan dokumentasi, dengan 20% hanya menurut Pasal 22(9)(6). Pastikan apakah dan berdasarkan ketentuan apa angsuran berlaku untuk hak spesifik Anda: Pasal 44(1a)(3) mencantumkan kategori Pasal 13, bukan Pasal 20.

Jalur C: kegiatan usaha, B2B

Anda mendaftarkan usaha perseorangan dan menyediakan jasa berdasarkan perjanjian dalam usaha itu. Penerimaan usaha timbul saat jasa dilaksanakan, paling lambat saat faktur atau pembayaran, Pasal 14(1c). Untuk periode penyelesaian kontraktual, penerimaan timbul pada hari terakhir periode, setidaknya sekali setahun, Pasal 14(1e). Periksa perjanjian sebelum memilih tanggal.

• Tarif progresif, 12/32%, atau pajak tarif tetap 19%, Pasal 30c: pilih saat pendaftaran atau paling lambat tanggal 20 bulan setelah penerimaan pertama tahun itu. Dengan pajak tetap, iuran kesehatan dibayar dapat dikurangkan dari penghasilan atau dimasukkan biaya hingga batas tahunan, PLN 14.100 untuk 2026 berdasarkan pengumuman Menteri Keuangan Desember 2025. Di atas batas, tetap merupakan pengeluaran ekonomi tanpa pengurangan pajak itu.
• Pajak lump-sum berbasis penerimaan, ryczałt: tarif mengikuti kegiatan aktual dan klasifikasi PKWiU. Dalam penetapan 27 September 2024, jasa prop pemohon yang diklasifikasikan GUS, PKWiU 66.12.1, jasa perantara, dikenai 15% berdasarkan Pasal 12(1)(2)(j), jasa keuangan dan asuransi pada Bagian K. Permintaan 8,5% ditolak. Rezim ini tidak mengurangkan biaya operasional dan memakai PIT-28. Jangan menyalin tarif penetapan pemohon lain: dapatkan saran klasifikasi GUS untuk kegiatan Anda.
• Biaya dalam rezim progresif/tetap: VPS, peralatan, perangkat lunak, pelatihan, internet dan bagian proporsional tempat usaha, didukung dokumen serta hubungan dengan penerimaan.
• Iuran: iuran sosial bersama FP/FS berjumlah PLN 1.788,29 per bulan tanpa asuransi sakit sukarela, atau PLN 1.926,76 dengannya, dengan asumsi dasar PLN 5.652, iuran kecelakaan 1,67% dan tanpa pembebasan FP/FS pada 2026. Keringanan awal memberi 6 bulan tanpa iuran sosial, Pasal 18 UU Pengusaha, diikuti dasar preferensial. Iuran kesehatan 4,9% penghasilan untuk pajak tetap atau 9% untuk tarif progresif, dengan minimum bulanan PLN 432,54 untuk tahun iuran mulai Februari 2026. Pajak berbasis penerimaan memakai jumlah sesuai lapisan penerimaan.
• VAT, faktur dan KSeF: penilaian terpisah, Bagian 8.
• SPT: PIT-36 untuk progresif, PIT-36L untuk tetap atau PIT-28 untuk berbasis penerimaan.

Jalur D: kontrak jasa hukum perdata dengan pemotong Polandia

Jika pihak lawan memiliki kewajiban pemotongan Polandia, melalui kantor terdaftar atau bentuk usaha di Polandia, pihak itu memungut angsuran dan menerbitkan PIT-11. Anda menyampaikan PIT-37 atau PIT-36 tahunan; PIT-36 berlaku jika juga memiliki penghasilan tanpa pemotong, seperti Jalur A atau penghasilan usaha. Perusahaan tanpa kantor terdaftar atau bentuk usaha di Polandia, termasuk perusahaan UE, bukan pemotong Polandia. Jalur A kemudian mewajibkan Anda membayar angsuran. Jalur D merupakan pengecualian dalam pengaturan prop ritel, bukan model umum.

5. Waktu penerimaan, kurs NBP, dokumen dan biaya challenge

Penerimaan rekening sendiri timbul saat hak instrumen dilaksanakan. Untuk imbalan prop, waktu mengikuti kategori penghasilan dan bukan pilihan Anda.

• Kegiatan dilakukan secara pribadi dan sumber lain: uang dikenai pajak ketika diterima atau tersedia, Pasal 11(1). Pembayaran disetujui yang dapat ditarik sudah tersedia bahkan sebelum transfer. Jika verifikasi lanjutan atau masa tunggu menghalangi akses, ketersediaan mulai ketika pembatasan berakhir. Transfer kemudian dari dompet penyedia, seperti Deel atau Payoneer, ke bank hanyalah pergerakan uang. Memakai tanggal kredit bank sebagai alternatif “lebih aman” tidak berdasar hukum dan dapat mengubah tenggat angsuran lintas bulan atau tahun pajak lintas akhir tahun.
• Kegiatan usaha: jumlah menjadi terutang saat jasa dilaksanakan, paling lambat faktur atau pembayaran, Pasal 14(1c), atau pada hari terakhir periode penyelesaian kontraktual, Pasal 14(1e), terlepas dari penerimaan fisik.

Biaya challenge, percobaan ulang, pengembalian dan bonus

• Jalur A, Pasal 13(8): jika memakai pengurang standar 20%, jangan kurangkan biaya terpisah. Jika membuktikan biaya aktual di atas 20%, Pasal 22(10), biaya rekening mungkin dapat dikurangkan hanya untuk rekening penghasil penerimaan. Otoritas menolak biaya rekening gagal tanpa pembayaran pada 29 Mei 2025. Konversikan biaya memakai kurs hari kerja sebelum pembayaran.
• Jalur B, sumber lain: aturan biaya umum memerlukan dokumen dan hubungan dengan penerimaan. Pengurang standar 20% hanya berlaku pada kontrak diatur ketentuan jasa hukum perdata atau pekerjaan tertentu, Pasal 22(9)(6). Hubungan biaya rekening dengan penerimaan rekening itu juga harus dibuktikan.
• Jalur C, kegiatan usaha: dalam rezim progresif atau tetap, biaya dapat dikurangkan jika terdokumentasi dan terkait penerimaan usaha, misalnya dengan faktur perusahaan prop. Biaya operasional tidak dikurangkan dalam pajak lump-sum berbasis penerimaan.
• Pengembalian biaya challenge yang dibayar bersama pembayaran pertama mengikuti perjanjian dan dihitung sekali. Jika bagian imbalan, merupakan penerimaan kategori sama. Jika penggantian pengeluaran yang sebelumnya dikurangkan, perlakuan mengikuti kategori dan dokumen: di luar usaha membetulkan biaya, bukan penerimaan; dalam usaha, penggantian pengeluaran dikurangkan merupakan penerimaan. Pasal 14(3)(3a) hanya mengecualikan penggantian pengeluaran yang tidak dikurangkan. Ini tidak “otomatis” mengurangi penerimaan. Bonus perusahaan termasuk kategori penghasilan yang sama dengan pembayaran.
• Drawdown virtual, pelanggaran atau kehilangan rekening pada rekening simulasi tidak menciptakan kerugian pajak. Pasal 9(2) memerlukan penerimaan dan biaya per kategori, sedangkan hasil simulasi bukan keduanya. Paling jauh, biaya rekening mungkin tidak kembali, dengan tunduk pada aturan pengurangan di atas.

Simpan perjanjian dan ketentuan bertanggal, setiap konfirmasi pembayaran dengan tanggal persetujuan serta ketersediaan, laporan penyedia dan bank, faktur/kuitansi rekening, jadwal kurs konversi dan bukti pembayaran angsuran.

6. Mengapa pajak usaha 19% berbeda dari PIT-38: perhitungan lengkap

Trader melihat “pajak usaha tetap 19%” dan menganggapnya sama dengan pajak 19% berdasarkan PIT-38. Pajak usaha menambahkan iuran dan menghitung dasarnya berbeda.

Contoh ilustratif: asumsi 2026

Individu residen Polandia memakai pajak usaha tetap, tanpa keringanan iuran atau dasar asuransi lain. Dengan iuran kecelakaan 1,67% dan tanpa pembebasan FP/FS, iuran sosial bulanan tanpa perlindungan sakit sukarela PLN 1.649,82, ditambah FP/FS PLN 138,47, total PLN 1.788,29. Iuran sosial dibayar dikurangkan dari penghasilan; FP/FS adalah biaya usaha dan tidak dikurangkan lagi. Iuran kesehatan 4,9% penghasilan, dengan minimum bulanan PLN 432,54 sejak Februari 2026; jumlah dibayar dikurangkan dari penghasilan hingga PLN 14.100 per tahun. Model mengasumsikan 12 pembayaran dengan jumlah tetap ini pada 2026, tanpa pengembalian atau penyelesaian tambahan. Model mengecualikan minimum Januari berbeda, jeda penghasilan bulanan dan rekonsiliasi kesehatan tahunan, sehingga tidak mereproduksi kalender pembayaran aktual. Pajak tetap tidak memiliki penghasilan tidak kena pajak. Bulatkan dasar pajak dan PIT ke PLN penuh, iuran ke sen dan total pada akhir; baris dibulatkan dapat berbeda PLN 1 dari total.

Iuran tetap mendorong beban jauh di atas 19% pada penerimaan rendah. Bobot relatifnya turun ketika penerimaan naik, tetapi iuran kesehatan di atas batas pengurangan tidak mengurangi dasar PIT. Pada penerimaan bulanan PLN 5.000, iuran sosial serta FP/FS mencapai 35,8% penerimaan. Setelah minimum kesehatan PLN 432,54 dan PIT PLN 528, tersisa PLN 2.251, 45% penerimaan dengan penyederhanaan sama. PIT-38 rekening pribadi mengenakan 19% penghasilan tanpa iuran ini: kegiatan berbeda, bukan perlakuan alternatif pembayaran sama.

Titik impas usaha tarif tetap dibanding Jalur A

Bandingkan kategori yang benar-benar tersedia berdasarkan perjanjian, biasanya Jalur A dengan progresif, biaya 20% dan angsuran, bukan 19% universal rekaan. Usaha menguntungkan secara finansial ketika biaya aktual dan penerimaan andal mengimbangi iuran tetap serta akuntansi. Ambang bergantung pada biaya, dasar asuransi lain dan apakah Jalur A menciptakan kewajiban iuran, yang belum diselesaikan di sini; lihat Bagian 4. Hitung angka sendiri sebelum pendaftaran CEIDG.

7. Trading sebagai usaha: kapan model masuk akal

Sebelum mendaftar usaha, hitung rata-rata penerimaan bulanan jasa prop, biaya aktual seperti VPS, peralatan, perangkat lunak dan akuntansi, serta iuran sosial dan kesehatan bulanan. Jika iuran melebihi penghematan dibanding Jalur A, pendaftaran tidak memberi manfaat finansial itu.

Kapan usaha dapat masuk akal secara finansial

• Biaya terdokumentasi tinggi: VPS, peralatan disusutkan, lisensi, pelatihan, bagian proporsional internet/tempat usaha dan konferensi. Pada Jalur A, biaya aktual memerlukan bukti melebihi 20% penerimaan. Usaha rezim progresif/tetap mengurangkan biaya aktual memenuhi syarat langsung. Biaya operasional tidak mengurangi penerimaan dalam rezim lump-sum berbasis penerimaan.
• Penerimaan teratur: imbalan prop, sinyal atau afiliasi berulang. Pembayaran sporadis dapat habis oleh iuran bulanan yang terutang tanpa memandang penerimaan.
• Beberapa aliran jasa: prop, sinyal, IB dan pelatihan, dengan satu kumpulan catatan usaha dan satu kerangka penilaian VAT.

Contoh ilustratif: pembayaran usaha tidak teratur, asumsi 2026

Usaha pajak tetap tanpa keringanan iuran kehilangan rekening setelah tiga bulan menghasilkan penerimaan, lalu nihil selama sembilan bulan. Penerimaan 3 × PLN 6.000 = PLN 18.000 dan usaha tetap aktif setahun penuh. Pembayaran tetap 12 × (1.788,29 + 432,54) = 12 × 2.220,83 = PLN 26.650, mencakup iuran sosial, FP/FS dan minimum kesehatan. Minimum PLN 432,54 diasumsikan untuk 12 pembayaran, seperti penyederhanaan Bagian 6. Kas sebelum PIT −PLN 8.650. Pada Jalur A, penerimaan sama menghasilkan biaya 20% sebesar 3.600, penghasilan 14.400 dan PIT 0 setelah pengurang pajak: 12% × 14.400 = 1.728 < 3.600, dengan asumsi tanpa penghasilan progresif lain. Iuran tetap mungkin jika kewajiban asuransi timbul. Usaha aktif dengan pembayaran tidak teratur membawa biaya tetap menghadapi arus kas tidak stabil.

Kapan pendaftaran usaha memberi sedikit manfaat

• Hanya sesekali trading modal sendiri: laba CFD/Forex rekening pribadi termasuk PIT-38 19% tanpa iuran ini. Trading modal sendiri dapat menjadi penghasilan usaha jika terorganisasi dan berkelanjutan serta pendaftaran CEIDG mencerminkan kenyataan; penetapan 25 Maret 2025 menegaskan ini berdasarkan Pasal 30b(4). Tanpa syarat itu, pendaftaran saja tidak “memindahkan” laba modal ke penghasilan usaha.
• Penerimaan prop rendah atau tidak teratur: iuran tetap terutang pada bulan tanpa penerimaan.
• Biaya minimal: laptop, internet dan platform mungkin tidak menghasilkan biaya dapat dikurangkan yang cukup untuk mengimbangi iuran.

Kehilangan funded account: biaya usaha berlanjut

Iuran tidak menunggu rekening pengganti. Pilihannya meliputi menutup usaha, dengan konsekuensi administratif dan dampak pada keringanan awal, menangguhkan di CEIDG tanpa batas atau setidaknya 30 hari dengan pengecualian undang-undang untuk Februari penuh menurut Pasal 23(1) UU Pengusaha—maksimum 24 bulan berlaku pada perusahaan terdaftar KRS—atau tetap aktif dan memperlakukan iuran sebagai biaya tetap. Selama penangguhan, kewajiban asuransi sosial berhenti untuk periode penangguhan; iuran kesehatan tidak terutang untuk bulan kalender penuh penangguhan. Setiap opsi membawa konsekuensi; dengan penerimaan sporadis, penangguhan dapat mengurangi biaya tetap.

Risiko: otoritas mempersoalkan kegiatan terorganisasi dan berkelanjutan

Kegiatan usaha adalah kegiatan mencari penghasilan atas nama sendiri secara terorganisasi dan berkelanjutan, Pasal 5a(6). Jasa prop sporadis tanpa struktur usaha atau perjanjian dapat diklasifikasikan menurut Pasal 13(8), dengan biaya serta angsuran berbeda. Sebaliknya, biaya usaha yang dikurangkan terhadap penerimaan yang ternyata laba modal rekening pribadi tidak serta-merta menjadi pengurangan PIT-38. Untuk rekening pribadi, nilai setiap pengeluaran terhadap hubungan dengan penerimaan, dokumentasi, Pasal 22(1) dan pengecualian Pasal 23. Nilai pengeluaran perolehan instrumen dan transaksi, seperti spread dan komisi, atas dasar itu tanpa menghitung kembali jumlah yang sudah termasuk hasil. Pendaftaran CEIDG dan perjanjian harus mencerminkan kegiatan sebenarnya. Penetapan individual hanya memberi perlindungan jika permohonan sesuai kenyataan. Salah klasifikasi dapat menghasilkan pajak tambahan dan bunga keterlambatan; periksa pengumuman tarif Kementerian Keuangan yang berlaku.

8. VAT untuk usaha trading: ambang 2026, reverse charge, VAT-UE dan KSeF

Nilai VAT terpisah dari pajak penghasilan pribadi, termasuk ketika belum mendaftarkan usaha. UU VAT memiliki definisi kegiatan ekonomi sendiri, Pasal 15(1)–(2). Kegiatan termasuk Pasal 13(8) UU Pajak Penghasilan Orang Pribadi hanya dikecualikan apabila Pasal 15(3)(3) UU VAT berlaku: hubungan kontraktual harus mencakup kondisi kerja, imbalan dan tanggung jawab pemberi tugas kepada pihak ketiga. Dalam praktik, VAT terutama menyangkut jalur usaha, tetapi periksa syarat itu dalam perjanjian sendiri juga untuk Jalur A dan B. Kerjakan empat pertanyaan.

Apakah Anda menyediakan jasa untuk tujuan VAT?

Untuk rekening simulasi, otoritas dilaporkan menyatakan setidaknya dalam satu kasus VAT yang dikutip pada permohonan 2026 bahwa pemohon tidak menyediakan jasa dan menerima hadiah, sambil mengklasifikasikan imbalan sama sebagai penghasilan jasa untuk pajak penghasilan pribadi. Nomor penetapan VAT tidak diungkapkan. Perlakukan ini sebagai indikasi pendekatan berbeda, bukan aturan: pastikan apakah perjanjian sendiri melibatkan penyerahan dengan imbalan sebelum memilih keterangan faktur. Jika tidak ada jasa, tidak ada faktur VAT atau informasi VAT-UE, hanya dokumen penyelesaian.

Ambang pembebasan usaha kecil

Sejak 1 Januari 2026, ambang pembebasan adalah penjualan PLN 240.000 pada tahun sebelumnya dan berjalan, Pasal 113(1) UU VAT sebagaimana diubah UU 24 Juni 2025, Lembaran Hukum 2025, butir 896. Ambang 2025 PLN 200.000. Mereka yang melebihi PLN 200.000 tetapi tidak PLN 240.000 pada 2025 dapat menggunakan pembebasan menurut ketentuan baru, Pasal 2 UU perubahan itu. Jasa dengan tempat penyerahan di luar Polandia tidak dihitung dalam “penjualan” ini; ambang menyangkut penjualan domestik.

Pembebasan khusus jasa: Pasal 43(1)

Sebagian jasa keuangan dibebaskan dari VAT. Namun, “jasa untuk perusahaan prop” tidak menjadi bebas hanya karena disebut keuangan atau memiliki klasifikasi PKWiU 66.12.1 yang digunakan dalam penetapan pajak lump-sum berbasis penerimaan. Perlakuan bergantung pada kegiatan aktual. Dengan pembeli asing, tempat penyerahan juga harus ditentukan sebelum memutuskan apakah ketentuan pembebasan Polandia berlaku.

Menagih perusahaan prop asing

• Pembeli UE yang memenuhi status pengusaha kena pajak, misalnya perusahaan Ceko: tempat penyerahan adalah tempat kedudukan usaha pembeli, Pasal 28b. Terbitkan faktur tanpa VAT Polandia bertanda “reverse charge”; pembeli memperhitungkan VAT secara lokal. Apabila jasa tidak bebas di negara penerima, Pasal 100(1)(4), Anda memerlukan pendaftaran VAT-UE melalui VAT-R, Pasal 97(3)(2), meskipun bebas di Polandia, dan informasi VAT-UE bulanan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya, Pasal 100(3). Pendaftaran VAT-UE tidak menghapus pembebasan usaha kecil untuk penjualan domestik.
• Pembeli di luar UE: menurut Pasal 28b, jasa berada di luar lingkup VAT Polandia. Terbitkan faktur tanpa VAT bertanda “outside the scope”; tidak ada informasi VAT-UE.
• Entitas yang ditagih: gunakan pihak lawan perjanjian, dengan nama dan nomor VAT dalam dokumen, bukan iklan. Grup prop menyelesaikan imbalan trader melalui perusahaan berbeda. Periksa entitas kontrak dan apakah nomor VAT UE aktif di VIES.
• KSeF, Sistem Faktur Elektronik Nasional Polandia: penerbitan wajib dimulai 1 Februari 2026 untuk wajib pajak dengan penjualan bruto melebihi PLN 200 juta pada 2024, dan 1 April 2026 untuk lainnya, dengan pengecualian undang-undang. Hingga akhir 2026, faktur dapat diterbitkan di luar KSeF jika nilai bruto gabungan bulanan tidak melebihi PLN 10.000; faktur yang melampaui ambang sudah harus memakai KSeF. Pembeli asing tanpa nomor identifikasi pajak Polandia tidak dengan sendirinya membebaskan penerbit Polandia. Sampaikan faktur dengan cara yang disepakati beserta kode QR yang diwajibkan, Pasal 106gb(4)–(5). Lingkup terkini: ksef.podatki.gov.pl.

VAT pembelian

Wajib pajak dengan pembebasan usaha kecil tidak dapat mengurangkan VAT pembelian: VPS seharga bruto PLN 500 merupakan biaya PLN 500. Wajib pajak VAT aktif mengurangkan VAT masukan atas pembelian terkait penyerahan kena pajak. Untuk jasa disediakan di luar negeri, pengurangan mungkin tersedia jika jasa itu kena pajak secara domestik, Pasal 86(8)(1). Dengan pembelian besar, ini mungkin mendukung pendaftaran sukarela, setelah menghitung implikasinya bersama akuntan.

9. Copy trading, sinyal, pengaturan afiliasi dan pembayaran USDT/USDC

Penyedia sinyal: MQL5 Signals, ZuluTrade atau cTrader Copy

Anda menerbitkan sinyal dan pihak lain membayar langganan atau bagi laba: ini penerimaan jasa, bukan laba modal. Di luar usaha, Pasal 13(8) berlaku jika pembeli menjalankan usaha, seperti platform; “sumber lain” mungkin berlaku jika konsumen individu membeli jasa. Tentukan pembeli kontraktual dari ketentuan platform. Dalam usaha, penerimaan termasuk penerimaan usaha. Platform ini tidak menerbitkan dokumen informasi pajak Polandia. Konversikan pembayaran PayPal atau bank memakai kurs NBP hari kerja sebelum penerimaan atau ketersediaan.

Investor penyalin: pelanggan sinyal atau copy trader

Transaksi dieksekusi pada rekening broker Anda dengan uang sendiri. Dalam model rekening pribadi, PIT-38 berlaku terlepas dari asal keputusan trading. Pasal 23(1)(38a) menunda pengakuan pengeluaran perolehan instrumen; pasal itu sendiri tidak memutuskan apakah langganan sinyal dapat dikurangkan. Itu memerlukan pemeriksaan hubungan aktual pengeluaran dengan penerimaan, dokumentasi, Pasal 22(1) dan pengecualian Pasal 23. Jangan otomatis mengurangkan langganan seolah komisi eksekusi; untuk jumlah material, periksa perlakuan fakta sendiri.

Komisi IB atau afiliasi dari broker

Anda merujuk klien ke broker dan menerima komisi terkait volume trading mereka. Ini imbalan jasa referral kepada broker: Pasal 13(8) di luar usaha, atau penerimaan usaha dengan biaya hosting, iklan dan konten yang memenuhi syarat. Bukan laba modal hanya karena komisi “berasal dari Forex”.

Pembayaran stablecoin: penerimaan dan pengalihan berikutnya

• Peristiwa 1: menerima pembayaran USDT/USDC. Penerimaan termasuk kategori model Anda dan timbul pada waktu pengakuan kategori itu, Bagian 5. Pada Jalur A dan B, itu penerimaan atau ketersediaan, Pasal 11(1). Dalam usaha, itu pelaksanaan jasa, paling lambat faktur atau pembayaran, Pasal 14(1c), terlepas dari kapan token tiba. NBP tidak menerbitkan kurs stablecoin. Tentukan nilai dengan harga pasar hari itu, Pasal 11(2), misalnya kuotasi bursa yang digunakan; simpan sumber dan cap waktunya.
• Peristiwa 2: menukar ke PLN. Jika token tertentu memenuhi definisi mata uang virtual menurut undang-undang, pengalihan termasuk Pasal 17(1)(11): 19% penghasilan, dilaporkan terpisah pada bagian mata uang virtual PIT-38. Nama USDT dan USDC tidak menentukan klasifikasi; definisi undang-undang mengecualikan antara lain uang elektronik. Apakah nilai yang diakui pada Peristiwa 1 merupakan biaya perolehan menurut Pasal 22(14) harus dikonfirmasi untuk fakta sendiri; jika tidak, hasil biaya nol tetap mungkin. Menurut DAC8, penyedia tercakup mengumpulkan data 2026, dengan pelaporan serta pertukaran informasi pertama pada 2027; pembayaran kripto tidak menghapus kewajiban pajak.

10. Tabel perbandingan dan dokumen permohonan penetapan individual

Contoh ilustratif: penerimaan bulanan PLN 15.000, tahunan PLN 180.000, menurut asumsi 2026

Penerimaan identik dalam model berbeda mengilustrasikan komponen beban; ini tidak mengizinkan Anda memilih klasifikasi menurut persentasenya. Perjanjian menentukan model, Bagian 1–4. Contoh pajak usaha tetap memiliki biaya operasi bulanan PLN 3.000, tahunan PLN 36.000, ditambah biaya FP/FS tahunan PLN 1.661,64 serta pengurangan iuran sosial dibayar PLN 19.797,84. Iuran kesehatan 4,9%, dengan minimum PLN 432,54 untuk 12 pembayaran dan pengurangan dibatasi PLN 14.100, tunduk penyederhanaan Bagian 6. Contoh lump-sum berbasis penerimaan 15% hanya menyangkut kegiatan sesuai fakta penetapan HJ: tanpa pengurangan biaya operasi atau FP/FS, tetapi iuran sosial PLN 19.797,84 dan separuh iuran kesehatan dibayar, PLN 4.983,48, dikurangkan berdasarkan Pasal 11(1) dan (1a). Untuk penerimaan PLN 180.000, diasumsikan 12 pembayaran kesehatan PLN 830,58 tanpa pengembalian tahunan atau pembayaran tambahan. Jalur A dan B mengabaikan iuran yang dasar asuransinya harus ditentukan terpisah, serta penghasilan progresif lain; seluruh pengurang pajak PLN 3.600 dialokasikan di sini. PIT-38 menyangkut rekening sendiri, bukan pembayaran prop sama.

Pajak usaha tetap: 180.000 − biaya operasi 36.000 − FP/FS 1.661,64 − iuran sosial 19.797,84 = 122.540,52; kesehatan 4,9% = 6.004,49; dasar 116.536,03 → 116.536; PIT 22.141,84 → 22.142; total 21.459,48 + 6.004,49 + 22.142 = 49.605,97 → 49.606. Lump-sum berbasis penerimaan: kesehatan 12 × 830,58 = 9.966,96, separuh dikurangkan = 4.983,48; dasar 180.000 − 19.797,84 − 4.983,48 = 155.218,68 → 155.219; PIT 23.282,85 → 23.283; total 21.459,48 + 9.966,96 + 23.283 = 54.709,44 → 54.709. Jalur A: penghasilan 144.000; 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 24.000 = 18.480. Jalur B: 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 60.000 = 30.000. Ini jumlah ilustratif dengan penyederhanaan eksplisit, bukan hasil untuk setiap perjanjian.

Dokumen untuk analisis individual atau permohonan penetapan

1. Perjanjian prop dan ketentuan yang berlaku pada setiap tanggal pembayaran, mengidentifikasi perusahaan kontrak, syarat challenge dan aturan pembayaran.
2. Deskripsi sendiri: apakah rekening simulasi, apakah transaksi mencapai pasar, modal siapa digunakan, siapa menanggung kerugian dan apa yang memberi hak pembayaran.
3. Riwayat pembayaran: syarat dipenuhi, tanggal persetujuan, ketersediaan dan penerimaan, mata uang, pengurangan serta penyedia pembayaran.
4. Faktur dan kuitansi bertanggal untuk rekening, percobaan ulang, pengembalian dan bonus.
5. Apakah menjalankan usaha, kode PKD, metode pajak dan status VAT, serta apakah perjanjian dibuat dalam usaha itu.
6. Dasar asuransi lain, seperti pekerjaan atau kontrak mandat, yang relevan bagi iuran.
7. Pertanyaan terpisah untuk setiap masalah: kategori PIT, biaya, waktu pengakuan dan angsuran; VAT terpisah; iuran terpisah, ditujukan kepada ZUS, bukan KIS.