Проп-трейдинг, B2B и другие модели — налоговые последствия

Первая проп-выплата похожа на прибыль своего счёта, но для налога может быть другой деятельностью. До формы и ставки изучите договор: чьи средства, реальный или симулированный счёт, за что платят? На польских примерах объясняем KIS, отдельную оценку налога, НДС и взносов, документы выплат и сборов. Копирование, сигналы и привлечение клиентов рассматриваем с различиями. Право и взносы — 2026 год.

1. Проп-вознаграждение — не ваша прибыль: начните с договора

Многие трейдеры, начав зарабатывать через проп-фирмы считают выплату прибылью своего счёта. По польскому PIT это неверная категория, не просто деталь. Установите правовую основу и оплачиваемую деятельность.

• Ваш собственный брокерский счёт: свой капитал, риск и реальный инструмент. Права производных — 17(1)(10), 19% по 30b, PIT-38. См. 14.1 и 14.3.
• Действия на реальном счёте фирмы: капитал и риск фирмы, вы выполняете действия вроде ордеров за плату. Вы не сторона рыночной сделки. Классификация по договору: личные или бизнес-услуги либо гражданский договор с PIT-11 при польском агенте.
• Симулированный счёт с платой за результат: частая модель — демосделки без рынка и доля виртуального результата, например 80/20. Нет вашего инструмента и капитала; нарушение правил не создаёт убыток от виртуальной просадки. В трёх разъяснениях орган отнёс услугу к личной деятельности 13(8).
• Услуга B2B: зарегистрированный бизнес выставляет счёт фирме. Это выручка бизнеса по шкале, линейным 19% или с выручки, с отдельными НДС и взносами.

Платформа MT4/MT5, пары и стратегии не задают налог. Важны договор, природа счёта, владение результатом и основание платы. Панель, «финансирование» и перевод — три суммы; ни одна сама не доказывает выручку.

Два funded account: один ярлык, разные факты

A даёт счёт с рыночными сделками своим капиталом, плата — доля прибыли. B даёт симуляцию без рынка и договорную награду за условия. Оба — funded account. До формы сравните:

• кто сторона рынка и есть ли реальный инструмент;
• чей капитал и кто несёт убыток;
• что даёт платёж: результат, условия симуляции или конкурса;
• названа ли деятельность услугой, заданием, долей или наградой и верно ли это;
• удерживает ли фирма сборы, долю, провайдера и что документирует.

Реальный/демо сам не доказывает разный налог, ярлык — одинаковый. В обоих плата не доход ваших инвестиций: PIT-38 не исходный пункт. Категория 13(8)/бизнес, сроки, расходы и НДС могут отличаться. Установите по фактам.

2. Список модели и классификация: до формы

Этот список содержит факты, которые вы, бухгалтер или налоговый орган должны установить до выбора порядка отражения выплаты. Заполняйте его по договору, условиям, подтверждениям платежей и выпискам, а не по рекламным описаниям.

1. Стороны договора: заключаете ли вы договор как частное лицо или через свой бизнес; точный контрагент — название и номер компании в договоре. Проп-группа может использовать несколько компаний.
2. Страны и статус: ваше налоговое резидентство, определяемое центром личных/экономических интересов либо пребыванием свыше 183 дней по статье 3(1a), а не гражданством; место нахождения контрагента и его статус по VAT.
3. Капитал и сторона рыночной сделки: чьи средства используются, кто заключает сделки на рынке и кто несёт риск.
4. Реальный или симуляционный счёт.
5. Деятельность для контрагента: что вы фактически делаете: размещаете заявки, предоставляете сигналы, управляете активами или выполняете задания в симуляции.
6. Основание права на выплату: доля результата, награда за выполнение условий, фиксированная плата или комиссия.
7. Момент возникновения: когда после выполнения условий вознаграждение становится причитающимся, назначается при одобрении выплаты, предоставляется для вывода и фактически получается. Установите, какой момент регулирует норма для вашей категории; см. раздел 5.
8. Расчёт и удержания: процент распределения, удержания, валюта, платёжный провайдер — Deel, Rise, Payoneer или криптовалюта — и курсы фирмы.
9. Плата: плата за отбор, повторные попытки, возвраты и бонусы с датами и документами.
10. Модель: частная деятельность, индивидуальный бизнес JDG, иной вид договора или пока не определённая классификация.
11. Документы: отчёт о выплате, ваш счёт-фактура или счёт провайдера и подтверждение платежа, например банковская выписка.
12. Отдельные оценки: факты для VAT: наличие услуги, место её оказания и статус покупателя; для взносов — в том числе обязанность страхования.

Таблица определяет вопросы для проверки, а не назначает автоматически декларацию. Выбор формы — последний шаг.

3. Что устанавливают индивидуальные решения KIS (2024–2026)

Статья опирается на пять индивидуальных решений директора польской Национальной налоговой информации KIS. Каждое защищает лишь заявителя и описанные им факты. Для вас это ориентиры возможных подходов, а не защита. Были изучены полные опубликованные тексты. Прежде чем ссылаться на решение, проверьте в EUREKA, не было ли оно изменено или отменено.

Где практика расходится или вопрос остаётся открытым. Во-первых, заявитель 2026 года сообщил, что тот же орган ранее установил «отсутствие оказания услуг» для VAT в решении с нераскрытым номером, но признал вознаграждение доходом от услуг для PIT. Законы самостоятельны: решение по PIT не определяет VAT. Во-вторых, все три случая симуляции касаются иностранных фирм, две — в Чехии, и лиц без бизнеса. Иной договор — реальный счёт фирмы, фиксированная плата или договор через индивидуальный бизнес — требует новой классификации. В-третьих, ни одно из решений не определяет взносы ZUS, рассматриваемые отдельно в разделе 4.

4. Четыре варианта учёта: авансы, расходы и взносы

Порядок соответствует опубликованным решениям и розничным проп-договорам, а не кажущейся простоте варианта. Ни один вариант не даёт налогообложения 19% без дополнительных обязанностей или возможных платежей.

Вариант A: деятельность, осуществляемая лично, статья 13(8), как в решениях KIS по симуляционным счетам

• Категория: Статья 10(1)(2) совместно со статьёй 13(8): оплата услуг по гражданско-правовому договору услуг или выполнения определённой работы, выплачиваемая бизнесом, в том числе иностранным, вне вашей собственной предпринимательской деятельности.
• Ставка: прогрессивная шкала: 12% до 120 000 PLN дохода и 32% сверх этого, с ежегодным уменьшением налога на 3 600 PLN.
• Расходы: 20% выручки без документирования расходов, статья 22(9)(4), либо подтверждённые более высокие фактические расходы, статья 22(10). По решению от 29 мая 2025 года плата за счёт/отбор должна относиться к счёту, давшему выручку.
• Авансы: перечисляйте самостоятельно, без требования, до 20-го числа месяца после месяца получения дохода. Аванс за декабрь уплачивается до срока подачи декларации, статья 44(1a)(3) и (3a). Применяйте минимальную ставку шкалы либо выберите более высокую. Иностранная проп-фирма не является польским налоговым агентом: за вас эти авансы никто не платит.
• Декларация: PIT-36 вместе с прочими доходами по прогрессивной шкале, а не PIT-38. Проверьте поля в версии формы за соответствующий год.
• Взносы: приведённые решения касаются только PIT и не решают, создаёт ли договор с иностранной фирмой обязанность страхования в Польше. Здесь не предполагается ни один из исходов. Прежде чем считать отсутствие взносов установленным, обратитесь в ZUS с вашим фактическим договором.
• Учёт: договор/условия, подтверждения выплат с датами доступности, выписки, пересчёт в PLN по Курс NBP за последний рабочий день перед получением или предоставлением в распоряжение и документы об уплате авансов.

Вариант B: «прочие источники», статья 10(1)(9), не подтверждённые органом

Некоторые трейдеры отражают выплаты как «прочие источники» по прогрессивной шкале, в PIT-36, с общими правилами расходов. Статья 22(1) требует документированной связи с выручкой; норматив 20% в этой категории применяется только к договорам, регулируемым положениями об услугах или определённой работе, статья 22(9)(6). Награда без предоставляемой вами деятельности под него не подпадает. Такие трейдеры могут также предполагать отсутствие взносов. В изученном деле от 16 апреля 2026 года, где заявитель просил такую классификацию, орган отверг её в пользу статьи 13(8). При существенно иных условиях, например конкурсном призе без какой-либо вашей деятельности, «прочие источники» могут быть обоснованны, но требуют собственного решения, а не предположения. В варианте A применяются расходы 20% и авансы по статье 44(1a)(3). В варианте B расходы документируют, а 20% допустимы лишь по статье 22(9)(6). Установите, нужны ли авансы по вашему конкретному основанию и по какой норме: статья 44(1a)(3) перечисляет категории статьи 13, а не статьи 20.

Вариант C: предпринимательская деятельность, B2B

Вы регистрируете индивидуальный бизнес и оказываете услуги по заключённому в его рамках договору. Выручка возникает при оказании услуги, не позднее выставления счёта или оплаты, статья 14(1c). При договорных расчётных периодах — в последний день периода, не реже раза в год, статья 14(1e). Перед выбором даты изучите договор.

• Прогрессивная шкала, 12/32%, либо линейный налог 19%, статья 30c: выбор при регистрации либо до 20-го числа месяца после первой выручки года. При линейном налоге уплаченные медицинские взносы можно вычесть из дохода или включить в расходы в пределах годового лимита: 14 100 PLN на 2026 год по объявлению министра финансов от декабря 2025 года. Сверх лимита они остаются экономическим расходом без такого налогового вычета.
• Паушальный налог с выручки, ryczałt: ставка зависит от фактической деятельности и её классификации PKWiU. В решении от 27 сентября 2024 года проп-услуги заявителя, отнесённые GUS к PKWiU 66.12.1, брокерским услугам, облагались по ставке 15% по статье 12(1)(2)(j), финансовые и страховые услуги раздела K. Запрошенные 8,5% были отклонены. При этом режиме операционные расходы не вычитаются, подаётся PIT-28. Не копируйте ставку из чужого решения: получите консультацию GUS по классификации своей деятельности.
• Расходы при шкале/линейном налоге: VPS, оборудование, ПО, обучение, интернет и соразмерная часть помещения при наличии документов и связи с выручкой.
• Взносы: социальные взносы вместе с FP/FS составляют 1 788,29 PLN в месяц без добровольного страхования на случай болезни или 1 926,76 PLN с ним, при базе 5 652 PLN, взносе от несчастных случаев 1,67% и отсутствии освобождения от FP/FS в 2026 году. Стартовая льгота даёт 6 месяцев без социальных взносов по статье 18 Закона о предпринимателях, затем льготную базу. Медицинские взносы — 4,9% дохода при линейном налоге или 9% при шкале, минимум 432,54 PLN в месяц на взносный год с февраля 2026 года. При налоге с выручки суммы зависят от диапазона выручки.
• VAT, счета-фактуры и KSeF: отдельная оценка, раздел 8.
• Декларация: PIT-36 при шкале, PIT-36L при линейном налоге или PIT-28 при налоге с выручки.

Вариант D: гражданско-правовой договор услуг с польским налоговым агентом

Если у контрагента есть обязанности польского налогового агента через зарегистрированный офис или подразделение в Польше, он удерживает авансы и выдаёт PIT-11. Ежегодно вы подаёте PIT-37 либо PIT-36; PIT-36 нужен, если есть и доход без налогового агента, например по варианту A или от бизнеса. Компания без зарегистрированного офиса или подразделения в Польше, в том числе из ЕС, не является польским налоговым агентом. Тогда в варианте A авансы платите вы. В розничных проп-договорах вариант D — исключение, а не обычная модель.

5. Момент выручки, курсы NBP, документы и плата за отбор

Выручка на собственном счёте возникает при реализации прав по инструменту. У проп-вознаграждения момент определяется категорией дохода, а не вашим выбором.

• Деятельность, осуществляемая лично, и прочие источники: деньги облагаются при получении или предоставлении в распоряжение, статья 11(1). Одобренная выплата, которую можно вывести, доступна ещё до перевода. Если доступ блокирует проверка или срок ожидания, доступность наступает после снятия ограничения. Позднейший перевод из кошелька провайдера, например Deel или Payoneer, в банк — лишь движение денег. Выбор даты зачисления в банк как «более безопасной» альтернативы не имеет правового основания и может сдвинуть срок аванса между месяцами или налоговый год на границе лет.
• Предпринимательская деятельность: суммы становятся причитающимися при оказании услуги, не позднее выставления счёта или оплаты, статья 14(1c), либо в последний день договорного расчётного периода, статья 14(1e), независимо от фактического получения.

Плата за отбор, повторные попытки, возвраты и бонусы

• Вариант A, статья 13(8): при стандартном нормативе 20% не вычитайте плату отдельно. Если подтверждены фактические расходы выше 20% по статье 22(10), плата вычитается лишь по счёту, давшему выручку. 29 мая 2025 года орган отверг плату за неудачные счета без выплат. Пересчитывайте расход по курсу рабочего дня перед оплатой.
• Вариант B, прочие источники: общие правила расходов требуют документов и связи с выручкой. Норматив 20% применяется лишь к договорам, регулируемым положениями об услугах или определённой работе, статья 22(9)(6). Связь платы за счёт с выручкой этого счёта также нужно подтвердить.
• Вариант C, предпринимательская деятельность: при шкале или линейном налоге плата вычитается, если документально подтверждена и связана с выручкой бизнеса, например счётом проп-фирмы. При паушальном налоге с выручки операционные расходы не вычитаются.
• Возврат платы за отбор вместе с первой выплатой учитывается по договору и один раз. Если это часть вознаграждения — выручка той же категории. Если возмещение ранее вычтенного расхода, порядок зависит от категории и документа: вне бизнеса корректируется расход, а не выручка; в бизнесе возмещение вычтенного расхода является выручкой. Статья 14(3)(3a) исключает лишь возмещение расходов, которые не вычитались. Оно не уменьшает выручку «автоматически». Бонусы фирмы относятся к той же категории дохода, что и выплата.
• Виртуальная просадка, нарушение или потеря счёта на симуляционном счёте не создаёт налогового убытка. Статья 9(2) требует выручки и расходов конкретной категории, а результат симуляции не является ни тем ни другим. Невозмещённой может остаться лишь плата за счёт с учётом правил вычета выше.

Храните договор и датированные условия, каждое подтверждение выплаты с датами одобрения и доступности, выписки провайдера и банка, счета/квитанции за аккаунт, таблицу курсов пересчёта и подтверждения авансов.

6. Почему 19% в бизнесе отличаются от PIT-38: расчёты

Трейдер видит «линейный налог на бизнес 19%» и считает его равным 19% по PIT-38. При налогообложении бизнеса добавляются взносы и иначе рассчитывается база.

Условный пример: допущения на 2026 год

Физлицо — польский резидент с линейным налогом на бизнес, без льгот по взносам и иных оснований страхования. При взносе от несчастных случаев 1,67% и без освобождения от FP/FS социальные взносы без добровольного страхования болезни — 1 649,82 PLN в месяц, плюс FP/FS 138,47 PLN, итого 1 788,29 PLN. Уплаченные социальные взносы вычитаются из дохода; FP/FS — расходы бизнеса, повторно не вычитаются. Медицинские взносы — 4,9% дохода, минимум 432,54 PLN в месяц с февраля 2026 года; уплаченные суммы вычитаются из дохода до 14 100 PLN в год. Модель предполагает 12 платежей по этим фиксированным суммам в 2026 году, без возвратов или доплат. Она исключает иной минимум января, месячный сдвиг дохода и годовой перерасчёт медицинских взносов, поэтому не воспроизводит реальный календарь платежей. При линейном налоге нет необлагаемого минимума. Базу и PIT округляют до целых PLN, взносы — до грошей, итоги — в конце; округлённые строки могут отличаться от итогов на 1 PLN.

При небольшой выручке фиксированные взносы поднимают нагрузку значительно выше 19%. С ростом выручки их относительная доля падает, но медицинские взносы сверх лимита вычета не уменьшают базу PIT. При выручке 5 000 PLN в месяц социальные взносы и FP/FS составляют 35,8% выручки. После минимума медицинского взноса 432,54 PLN и PIT 528 PLN остаётся 2 251 PLN, 45% выручки при тех же упрощениях. PIT-38 на частном счёте взимает 19% дохода без этих взносов: это иная деятельность, а не альтернативное налогообложение той же выплаты.

Порог выгодности линейного налога в сравнении с вариантом A

Сравнивайте категории, реально доступные по договору, обычно вариант A со шкалой, расходами 20% и авансами, а не вымышленные универсальные 19%. Бизнес становится финансово выгодным, когда реальные расходы и надёжная выручка компенсируют фиксированные взносы и бухгалтерию. Порог зависит от расходов, иных оснований страхования и того, возникают ли взносы в варианте A, что здесь не решено; см. раздел 4. Рассчитайте свои суммы до регистрации в CEIDG.

7. Трейдинг как бизнес: когда модель имеет смысл

Перед регистрацией бизнеса рассчитайте среднемесячную выручку от проп-услуг, реальные расходы на VPS, оборудование, ПО и бухгалтерию, ежемесячные социальные и медицинские взносы. Если взносы превышают экономию относительно варианта A, регистрация не даёт такой финансовой выгоды.

Когда бизнес может быть финансово оправдан

• Высокие документированные расходы: VPS, амортизируемое оборудование, лицензии, обучение, соразмерная часть интернета/помещения и конференции. В варианте A нужно доказать, что фактические расходы превышают 20% выручки. Бизнес со шкалой/линейным налогом напрямую вычитает допустимые фактические расходы. При паушальном режиме с выручки операционные расходы её не уменьшают.
• Регулярная выручка: повторяющееся вознаграждение от проп-фирм, сигналов или партнёрских программ. Редкие выплаты могут уйти на взносы, причитающиеся ежемесячно независимо от выручки.
• Несколько направлений услуг: проп-услуги, сигналы, IB и обучение с единым учётом бизнеса и общим подходом к оценке VAT.

Условный пример: нерегулярные выплаты в бизнесе, допущения 2026 года

Бизнес с линейным налогом без льгот по взносам теряет счёт после трёх месяцев с выручкой, затем девять месяцев ничего не зарабатывает. Выручка: 3 × 6 000 PLN = 18 000 PLN; бизнес активен весь год. Фиксированные платежи: 12 × (1 788,29 + 432,54) = 12 × 2 220,83 = 26 650 PLN, включая социальные взносы, FP/FS и минимум медицинского взноса. Минимум 432,54 PLN принят для 12 платежей с упрощением раздела 6. Денежный результат до PIT: −8 650 PLN. В варианте A та же выручка даёт расходы 20% в сумме 3 600, доход 14 400 и PIT 0 после уменьшения налога: 12% × 14 400 = 1 728 < 3 600, если нет иных доходов по шкале. При возникновении страхового основания взносы всё же возможны. Активный бизнес с нерегулярными выплатами несёт фиксированные платежи при нестабильном денежном потоке.

Когда регистрация бизнеса даёт мало пользы

• Лишь эпизодическая торговля своим капиталом: прибыль от CFD/Forex на частном счёте подпадает под PIT-38, 19%, без этих взносов. Торговля своим капиталом может давать предпринимательский доход, если она организованна, непрерывна, а регистрация CEIDG отражает реальность; решение от 25 марта 2025 года подтвердило это по статье 30b(4). Без этих условий одна регистрация не «переводит» прирост капитала в доход бизнеса.
• Низкая или нерегулярная проп-выручка: взносы причитаются и за месяцы без выручки.
• Минимальные расходы: ноутбук, интернет и платформа могут не давать достаточно вычитаемых расходов для компенсации взносов.

Потеря финансируемого счёта: продолжающиеся расходы бизнеса

Взносы не ждут нового счёта. Варианты: закрыть бизнес с административными последствиями и влиянием на стартовую льготу; приостановить его в CEIDG бессрочно либо минимум на 30 дней с законным исключением для полного февраля по статье 23(1) Закона о предпринимателях — максимум 24 месяца относится к компаниям в KRS; либо оставить активным и считать взносы фиксированными платежами. На время приостановки социальное страхование прекращается; за полный календарный месяц приостановки медицинский взнос не платится. У каждого варианта есть последствия; при редкой выручке приостановка может снизить фиксированные расходы.

Риск: орган оспаривает организованный и непрерывный характер

Предпринимательская деятельность — доходная деятельность от своего имени, организованная и непрерывная, статья 5a(6). Эпизодические проп-услуги без структуры бизнеса или договора могут классифицироваться по статье 13(8), с иными расходами и авансами. И наоборот, расходы бизнеса, вычтенные из поступлений, оказавшихся приростом капитала на частном счёте, не становятся от этого вычетами PIT-38. На частном счёте оценивайте каждый расход по связи с выручкой, документам, статье 22(1) и исключениям статьи 23. Так же оценивайте затраты на приобретение инструментов и сделки, например спред и комиссию, не учитывая повторно суммы, уже включённые в результат. Регистрация CEIDG и договор должны отражать фактическую деятельность. Индивидуальное решение защищает лишь при соответствии заявления реальности. Ошибка классификации может привести к доплате налога и пеням; проверьте действующее объявление Минфина о ставке.

8. VAT для трейдингового бизнеса: порог 2026 года, обратное начисление, VAT-UE и KSeF

Оценивайте VAT отдельно от подоходного налога, в том числе без регистрации бизнеса. Закон о VAT содержит собственное определение экономической деятельности, статья 15(1)–(2). Деятельность по статье 13(8) Закона о PIT исключается лишь при применимости статьи 15(3)(3) Закона о VAT: договорные связи должны охватывать условия работы, вознаграждение и ответственность заказчика перед третьими лицами. На практике VAT в основном касается бизнеса, но проверьте эти условия и для вариантов A и B по своему договору. Последовательно ответьте на четыре вопроса.

Оказываете ли вы услугу для целей VAT?

По сообщению в заявлении 2026 года, как минимум в одном деле по VAT о симуляционном счёте орган установил отсутствие услуги и получение приза, хотя для PIT признал то же вознаграждение доходом от услуг. Номер решения по VAT не раскрыт. Это указание на различие подходов, а не правило: прежде чем выбирать пометку в счёте, установите, есть ли по вашему договору возмездное оказание услуги. Если услуги нет, нет и счёта VAT либо информации VAT-UE, только расчётный документ.

Порог освобождения для малого бизнеса

С 1 января 2026 года порог освобождения составляет 240 000 PLN продаж за предыдущий и текущий год, статья 113(1) Закона о VAT в редакции Закона от 24 июня 2025 года, Вестник законов 2025, позиция 896. В 2025 году порог был 200 000 PLN. Превысившие в 2025 году 200 000 PLN, но не 240 000 PLN, могут применять освобождение по новым нормам, статья 2 изменяющего закона. Услуги с местом оказания вне Польши не входят в эти «продажи»; порог касается внутренних продаж.

Освобождение по виду услуги: статья 43(1)

Некоторые финансовые услуги освобождены от VAT. Но «услуга проп-фирме» не становится освобождённой из-за финансового описания или кода PKWiU 66.12.1 из решения по паушальному налогу с выручки. Всё зависит от фактической деятельности. При иностранном покупателе до оценки польского освобождения нужно также установить место оказания.

Выставление счёта иностранной проп-фирме

• Покупатель из ЕС, являющийся налогооблагаемым лицом, например чешская компания: место оказания — место деятельности покупателя, статья 28b. Выставляйте счёт без польского VAT с пометкой «reverse charge» (обратное начисление); покупатель учитывает VAT у себя. Если услуга не освобождена в стране получателя, статья 100(1)(4), нужна регистрация VAT-UE через VAT-R, статья 97(3)(2), даже при освобождении в Польше, и ежемесячная информация VAT-UE до 25-го числа следующего месяца, статья 100(3). Регистрация VAT-UE не отменяет освобождение малого бизнеса по внутренним продажам.
• Покупатель вне ЕС: по статье 28b услуга вне сферы польского VAT. Выставляйте счёт без VAT с пометкой «outside the scope» (вне сферы налога); информация VAT-UE не подаётся.
• Получатель счёта: указывайте контрагента по договору с названием и номером VAT из документов, а не рекламы. Проп-группы рассчитываются с трейдерами через разные компании. Проверьте договорное юрлицо и активность его номера VAT ЕС в VIES.
• KSeF, польская национальная система электронных счетов: обязательная выдача началась 1 февраля 2026 года для налогоплательщиков с продажами брутто свыше 200 млн PLN в 2024 году и 1 апреля 2026 года для остальных, с законными исключениями. До конца 2026 года допускается выставление вне KSeF, если суммарная месячная стоимость брутто не превышает 10 000 PLN; счёт, превышающий порог, уже должен быть в KSeF. Отсутствие польского налогового номера у иностранного покупателя само по себе не освобождает польского продавца. Передавайте счёт покупателю согласованным способом с требуемым QR-кодом, статья 106gb(4)–(5). Актуальный охват: ksef.podatki.gov.pl.

VAT по покупкам

Плательщик с освобождением малого бизнеса не вычитает VAT по покупкам: VPS за 500 PLN брутто означает расход 500 PLN. Активный плательщик VAT вычитает входной VAT по покупкам, связанным с облагаемыми операциями. Для услуг за рубежом вычет может быть доступен, если такие услуги облагались бы внутри страны, статья 86(8)(1). При крупных покупках это может обосновывать добровольную регистрацию после расчёта последствий с бухгалтером.

9. Копирование сделок, сигналы, партнёрские программы и выплаты USDT/USDC

Поставщик сигналов: MQL5 Signals, ZuluTrade или cTrader Copy

Вы публикуете сигналы, другие платят подписку или долю прибыли: это выручка от услуг, а не прирост капитала. Вне бизнеса статья 13(8) действует, если покупатель — бизнес, например платформа; «прочие источники» возможны при покупке частными потребителями. Установите договорного покупателя по условиям платформы. В бизнесе поступления — предпринимательская выручка. Эти платформы не выдают польские налоговые информационные документы. Выплаты через PayPal или банк пересчитывайте по курсу NBP рабочего дня перед получением или доступностью.

Копирующий инвестор: подписчик сигналов или копи-трейдер

Сделки исполняются на вашем брокерском счёте за ваши деньги. В модели частного счёта PIT-38 применяется независимо от источника торговых решений. Статья 23(1)(38a) откладывает признание затрат на приобретение инструмента; сама по себе она не решает, вычитается ли подписка на сигналы. Нужна оценка реальной связи расхода с выручкой, документов, статьи 22(1) и исключений статьи 23. Не вычитайте подписку автоматически как комиссию за исполнение; при значительной сумме проверьте подход к вашим фактам.

Комиссия IB или партнёра от брокера

Вы направляете клиентов к брокеру и получаете комиссию от их торгового объёма. Это оплата услуг привлечения клиентов брокеру: статья 13(8) вне бизнеса либо предпринимательская выручка с допустимыми расходами на хостинг, рекламу и контент. Комиссия не становится приростом капитала из-за того, что «поступает от Forex».

Выплаты в стейблкоинах: получение и последующее отчуждение

• Событие 1: получение выплаты USDT/USDC. Выручка относится к категории вашей модели и возникает в установленный для неё момент, раздел 5. В вариантах A и B — получение или доступность, статья 11(1). В бизнесе — оказание услуги, не позднее выставления счёта или оплаты, статья 14(1c), независимо от прихода токенов. NBP не публикует курсы стейблкоинов. Определяйте стоимость по рыночной цене того дня, статья 11(2), например котировке используемой биржи; сохраняйте источник и время.
• Событие 2: обмен на PLN. Если конкретный токен соответствует законному определению виртуальной валюты, отчуждение подпадает под статью 17(1)(11): 19% дохода с отдельным отражением в разделе виртуальных валют PIT-38. Названия USDT и USDC не определяют классификацию; закон исключает, в частности, электронные деньги. Можно ли признанную при событии 1 стоимость считать расходом на приобретение по статье 22(14), следует подтвердить по вашим фактам; иначе возможен нулевой расход. По DAC8 охваченные провайдеры собирают данные за 2026 год, первые отчёты и обмены — в 2027 году; криптовыплата не снимает налоговых обязанностей.

10. Сравнительная таблица и документы для запроса индивидуального решения

Условный пример: выручка 15 000 PLN в месяц, 180 000 PLN в год, допущения 2026 года

Одинаковая выручка в разных моделях показывает составляющие нагрузки, но не позволяет выбрать классификацию по проценту. Модель определяет договор, разделы 1–4. В примере линейного налога операционные расходы — 3 000 PLN в месяц, 36 000 PLN в год, плюс 1 661,64 PLN годовых расходов FP/FS и вычет 19 797,84 PLN уплаченных социальных взносов. Медицинские взносы — 4,9%, минимум 432,54 PLN для 12 платежей, лимит вычета 14 100 PLN, с упрощениями раздела 6. Пример паушального налога 15% с выручки касается лишь деятельности, соответствующей фактам решения HJ: без вычета операционных расходов и FP/FS, но с вычетом социальных взносов 19 797,84 PLN и половины уплаченных медицинских взносов, 4 983,48 PLN, по статье 11(1) и (1a). При выручке 180 000 PLN предполагаются 12 медицинских платежей по 830,58 PLN без годовых возвратов или доплат. В вариантах A и B исключены взносы, страховое основание которых нужно устанавливать отдельно, и прочие доходы по шкале; всё уменьшение налога 3 600 PLN отнесено сюда. PIT-38 касается собственного счёта, а не той же проп-выплаты.

Линейный налог бизнеса: 180 000 − операционные расходы 36 000 − FP/FS 1 661,64 − социальные взносы 19 797,84 = 122 540,52; медицинские 4,9% = 6 004,49; база 116 536,03 → 116 536; PIT 22 141,84 → 22 142; итого 21 459,48 + 6 004,49 + 22 142 = 49 605,97 → 49 606. Паушальный налог с выручки: медицинские 12 × 830,58 = 9 966,96, вычет половины = 4 983,48; база 180 000 − 19 797,84 − 4 983,48 = 155 218,68 → 155 219; PIT 23 282,85 → 23 283; итого 21 459,48 + 9 966,96 + 23 283 = 54 709,44 → 54 709. Вариант A: доход 144 000; 12% × 120 000 − 3 600 + 32% × 24 000 = 18 480. Вариант B: 12% × 120 000 − 3 600 + 32% × 60 000 = 30 000. Это условные суммы с явными упрощениями, а не результат для любого договора.

Документы для индивидуального анализа или запроса решения

1. Проп-договор и условия на каждую дату выплаты с указанием компании-контрагента, условий отбора и правил выплат.
2. Ваше описание: симуляционный ли счёт, попадают ли сделки на рынок, чей капитал используется, кто несёт убытки и что даёт право на выплату.
3. История выплат: выполненные условия, даты одобрения, доступности и получения, валюта, удержания и платёжный провайдер.
4. Датированные счета и квитанции по аккаунтам, повторным попыткам, возвратам и бонусам.
5. Ведёте ли вы бизнес, его код PKD, налоговый режим и статус VAT, заключён ли договор в его рамках.
6. Иные основания страхования, например трудоустройство или договор поручения, важные для взносов.
7. Отдельные вопросы по каждой теме: категория PIT, расходы, момент признания и авансы; VAT отдельно; взносы отдельно, с обращением в ZUS, а не KIS.