Giao dịch prop, B2B và các mô hình khác — Hệ quả thuế

Khoản thanh toán đầu tiên từ công ty prop có thể giống lợi nhuận từ tài khoản riêng nhưng phát sinh từ hoạt động khác cho mục đích thuế. Trước khi chọn biểu mẫu hoặc thuế suất, hãy xem hợp đồng: tiền của ai được dùng, tài khoản thật hay mô phỏng và bạn được trả tiền để làm gì. Qua các ví dụ về người cư trú Ba Lan, chúng tôi giải thích điều các văn bản KIS cá nhân xác lập, cách đánh giá riêng thuế thu nhập, VAT và các khoản đóng, cùng cách lưu chứng từ thanh toán và phí. Bài cũng đề cập sao chép giao dịch, tín hiệu và giới thiệu khách hàng mà vẫn phân biệt từng mô hình. Ví dụ pháp lý và các khoản đóng liên quan đến năm 2026.

1. Thù lao prop không phải lãi đầu tư của bạn: bắt đầu từ hợp đồng

Nhiều người bắt đầu có thu nhập thông qua công ty prop coi khoản thanh toán như lợi nhuận tài khoản môi giới riêng. Theo luật PIT Ba Lan, điều đó có thể phân loại sai nguồn thu nhập, không đơn thuần là bỏ qua chi tiết. Hãy xác định căn cứ pháp lý của khoản tiền và hoạt động được trả tiền.

• Tài khoản môi giới riêng: bạn giao dịch vốn của mình, chịu rủi ro của mình, bằng công cụ thực tế. Khoản thu từ thực hiện quyền phái sinh thuộc Điều 17 khoản 1 điểm 10, chịu thuế 19% theo Điều 30b và PIT-38. Xem 14.1 và 14.3.
• Hoạt động trên tài khoản thật của công ty: công ty cấp vốn và chịu rủi ro; bạn thực hiện hoạt động như đặt lệnh và nhận thù lao theo hợp đồng. Bạn không phải bên trong giao dịch thị trường. Phân loại tùy hợp đồng: dịch vụ do cá nhân trực tiếp thực hiện, dịch vụ kinh doanh hoặc hợp đồng dịch vụ dân sự có bên khấu lưu Ba Lan, được khai trên PIT-11.
• Tài khoản mô phỏng với thù lao gắn kết quả: mô hình prop bán lẻ phổ biến gồm giao dịch demo không thực hiện trên thị trường và chia kết quả ảo, ví dụ 80/20. Bạn không sở hữu công cụ và không bỏ vốn giao dịch; vi phạm quy tắc không tạo lỗ thuế từ sụt giảm ảo. Cơ quan phân loại đây là dịch vụ cho công ty, hoạt động do cá nhân trực tiếp thực hiện theo Điều 13 điểm 8, trong ba văn bản cá nhân đã công bố.
• Dịch vụ B2B: bạn vận hành doanh nghiệp đã đăng ký và xuất hóa đơn cho công ty prop. Đây là doanh thu kinh doanh, chịu thuế lũy tiến, chế độ cố định 19% hoặc thuế khoán trên doanh thu, với đánh giá VAT và các khoản đóng riêng.

Nền tảng, MT4/MT5, cặp tiền và chiến lược không quyết định thuế. Hợp đồng, bản chất tài khoản, quyền sở hữu kết quả kinh tế của giao dịch và căn cứ thù lao mới quyết định. Kết quả trên bảng điều khiển, mức “cấp vốn” hiển thị và chuyển khoản ngân hàng là ba số tiền khác nhau; không số nào tự nó xác lập khoản thu chịu thuế.

Hai “tài khoản được cấp vốn”: một tên gọi, những dữ kiện khác

Công ty A cho truy cập tài khoản giao dịch ra thị trường bằng vốn của công ty; thù lao là phần trăm lợi nhuận tài khoản. Công ty B cung cấp tài khoản mô phỏng không thực hiện trên thị trường và khoản “thưởng” hoặc “thù lao” theo hợp đồng riêng khi đạt điều kiện mô phỏng. Cả hai đều gọi là “tài khoản được cấp vốn”. Trước khi chọn tờ khai, hãy so sánh:

• ai là bên trong giao dịch thị trường và có công cụ thực tế hay không;
• vốn của ai được dùng và ai chịu khoản lỗ của vị thế thua;
• điều gì tạo quyền được trả tiền: kết quả tài khoản công ty, đạt điều kiện mô phỏng hoặc quy tắc thi đấu;
• hợp đồng gọi hoạt động là dịch vụ, nhiệm vụ, chia lợi nhuận hay phần thưởng, và mô tả đó có khớp thực tế;
• công ty có trừ phí, phần chia hoặc phí nhà cung cấp thanh toán, và chứng từ ghi gì.

Chỉ phân biệt thật/demo không xác lập cách đánh thuế khác nhau, cũng như cùng tên gọi không xác lập cùng phân loại. Ở cả hai ví dụ, thù lao không phải lợi tức đầu tư của bạn nên PIT-38 không phải điểm xuất phát. Nhóm thu nhập, Điều 13 điểm 8 hoặc hoạt động kinh doanh, thời điểm, chi phí và nghĩa vụ VAT có thể khác. Xác định từ dữ kiện.

2. Danh sách kiểm tra mô hình và bảng phân loại: trước khi chọn tờ khai

Danh sách này gồm dữ kiện bạn, kế toán hoặc cơ quan phải xác định trước khi quyết định cách khai khoản thanh toán. Điền từ hợp đồng, điều khoản, xác nhận thanh toán và sao kê, thay vì mô tả tiếp thị.

1. Các bên hợp đồng: bạn ký tư cách cá nhân hay qua doanh nghiệp, và đối tác chính xác: tên công ty, số đăng ký trong hợp đồng. Tập đoàn prop có thể dùng nhiều công ty.
2. Quốc gia và tư cách: nơi cư trú thuế của bạn, xác định bằng trung tâm lợi ích cá nhân/kinh tế hoặc hơn 183 ngày theo Điều 3 khoản 1a, không phải quốc tịch; cơ sở của đối tác và tư cách VAT.
3. Vốn và bên giao dịch thị trường: dùng tiền của ai, ai giao kết trên thị trường và ai chịu rủi ro.
4. Tài khoản thật hay mô phỏng.
5. Hoạt động cho đối tác: thực tế bạn làm gì: đặt lệnh, cung cấp tín hiệu, quản lý tài sản hoặc thực hiện nhiệm vụ mô phỏng.
6. Quyền được trả tiền: chia theo kết quả, thưởng đạt điều kiện, phí cố định hoặc hoa hồng.
7. Thời điểm: khi thù lao đến hạn sau khi đạt điều kiện, được cấp qua phê duyệt thanh toán, sẵn sàng để rút và thực nhận. Xác định điều khoản cho nhóm của bạn áp dụng thời điểm nào; xem mục 5.
8. Tính toán và khấu trừ: tỷ lệ chia, khoản trừ, tiền tệ, nhà cung cấp thanh toán như Deel, Rise, Payoneer hoặc tiền mã hóa, và tỷ giá công ty.
9. Phí: phí thử thách, thi lại, hoàn phí và thưởng, kèm ngày và chứng từ.
10. Mô hình: hoạt động cá nhân, doanh nghiệp cá thể JDG, loại hợp đồng khác hoặc chưa rõ phân loại.
11. Chứng từ: bảng thanh toán, hóa đơn của bạn hoặc nhà cung cấp, và bằng chứng trả tiền như sao kê ngân hàng.
12. Đánh giá riêng: dữ kiện cần cho VAT, gồm có dịch vụ hay không, nơi cung cấp và tư cách bên mua, cùng các khoản đóng, gồm nghĩa vụ bảo hiểm.

Bảng đưa ra câu hỏi, không tự động gán tờ khai. Chọn biểu mẫu là bước cuối.

3. Các văn bản KIS cá nhân xác lập điều gì (2024–2026)

Bài viết dựa trên năm văn bản giải thích cá nhân của Giám đốc Cơ quan Thông tin Thuế Quốc gia Ba Lan, KIS. Mỗi văn bản chỉ bảo vệ người nộp đơn với dữ kiện họ mô tả. Với bạn, chúng nêu các hướng tiếp cận có thể có, không cung cấp bảo vệ. Toàn bộ văn bản công bố đã được xem xét. Trước khi dựa vào văn bản, kiểm tra EUREKA xem đã được sửa đổi hoặc thu hồi chưa.

Khi thực tiễn khác nhau hoặc chưa được giải quyết. Thứ nhất, người nộp đơn năm 2026 cho biết cùng cơ quan trước đó kết luận “không cung cấp dịch vụ” cho VAT theo văn bản không công bố số, nhưng lại coi thù lao là thu nhập dịch vụ cho PIT. Các luật độc lập: không thể suy VAT từ quyết định PIT. Thứ hai, cả ba vụ mô phỏng liên quan công ty nước ngoài, hai tại Séc, và cá nhân không kinh doanh. Hợp đồng khác — tài khoản thật công ty, thù lao cố định hoặc ký qua doanh nghiệp cá thể — cần phân loại lại. Thứ ba, không văn bản nào quyết định khoản đóng ZUS, được đánh giá riêng ở mục 4.

4. Bốn hướng khai báo: nộp trước, chi phí và các khoản đóng

Trình tự dựa trên văn bản công bố và hợp đồng prop bán lẻ, không theo hướng có vẻ đơn giản nhất. Không hướng nào cho thuế 19% mà không có nghĩa vụ bổ sung hoặc khoản phải đóng tiềm tàng.

Hướng A: hoạt động do cá nhân trực tiếp thực hiện, Điều 13 điểm 8, như văn bản KIS tài khoản mô phỏng

• Nhóm: Điều 10 khoản 1 điểm 2 cùng Điều 13 điểm 8: thù lao dịch vụ theo hợp đồng dịch vụ dân sự hoặc hợp đồng hoàn thành công việc cụ thể, do doanh nghiệp, kể cả nước ngoài, trả ngoài hoạt động kinh doanh riêng của bạn.
• Thuế suất: lũy tiến, 12% đến 120.000 PLN thu nhập và 32% phần vượt, với giảm thuế 3.600 PLN hằng năm.
• Chi phí: 20% khoản thu không cần chứng từ chi, Điều 22 khoản 9 điểm 4, hoặc chi phí thực tế cao hơn có chứng cứ, Điều 22 khoản 10. Phí tài khoản/thử thách phải gắn với tài khoản tạo khoản thu theo văn bản ngày 29 tháng 5 năm 2025.
• Nộp trước: tự nộp không cần yêu cầu, đến ngày 20 tháng sau tháng có thu nhập. Khoản tháng 12 đến hạn trước hạn tờ khai, Điều 44 khoản 1a điểm 3 và khoản 3a. Dùng bậc thấp nhất hoặc chọn bậc cao hơn. Công ty prop nước ngoài không là bên khấu lưu Ba Lan: không ai nộp trước thay bạn.
• Tờ khai: PIT-36 cùng thu nhập lũy tiến khác của bạn, thay vì PIT-38. Kiểm tra các ô trên phiên bản biểu mẫu đúng năm.
• Các khoản đóng: các văn bản nêu trên chỉ liên quan PIT và không quyết định hợp đồng công ty nước ngoài có tạo nghĩa vụ bảo hiểm Ba Lan hay không. Bài không mặc định kết quả nào. Hỏi ZUS bằng hợp đồng thực tế trước khi coi “không có khoản đóng” là chắc chắn.
• Hồ sơ: hợp đồng/điều khoản, xác nhận thanh toán thể hiện ngày sẵn sàng sử dụng, sao kê, quy đổi PLN theo tỷ giá NBP ngày làm việc cuối trước khi nhận hoặc được cung cấp tiền, cùng hồ sơ nộp trước.

Hướng B: “nguồn khác”, Điều 10 khoản 1 điểm 9, không được cơ quan xác nhận

Một số người khai thanh toán là “nguồn khác”, dùng thuế lũy tiến, PIT-36 và quy tắc chi phí chung. Điều 22 khoản 1 yêu cầu liên hệ có chứng từ với khoản thu; mức 20% ở nhóm này chỉ áp dụng cho hợp đồng chịu quy định dịch vụ dân sự hoặc công việc cụ thể, Điều 22 khoản 9 điểm 6. Phần thưởng không kèm hoạt động bạn cung cấp không đủ điều kiện. Họ cũng có thể mặc định không có các khoản đóng. Trong vụ đã xem xét mà người nộp đơn yêu cầu phân loại này, ngày 16 tháng 4 năm 2026, cơ quan bác bỏ và áp dụng Điều 13 điểm 8. Nếu hợp đồng khác đáng kể, ví dụ giải thưởng thi đấu mà bạn không cung cấp hoạt động, có thể lập luận “nguồn khác”, nhưng cần văn bản riêng thay vì giả định. Ở Hướng A, áp dụng chi phí 20% và nộp trước Điều 44 khoản 1a điểm 3. Ở Hướng B, chi phí cần chứng từ, chỉ có 20% theo Điều 22 khoản 9 điểm 6. Xác định khoản được hưởng cụ thể có phải nộp trước và theo điều nào: Điều 44 khoản 1a điểm 3 liệt kê nhóm Điều 13, không phải Điều 20.

Hướng C: hoạt động kinh doanh, B2B

Bạn đăng ký doanh nghiệp cá thể và cung cấp dịch vụ theo hợp đồng thuộc doanh nghiệp đó. Khoản thu kinh doanh phát sinh khi thực hiện dịch vụ, chậm nhất lúc xuất hóa đơn hoặc thanh toán, Điều 14 khoản 1c. Với kỳ quyết toán theo hợp đồng, khoản thu phát sinh ngày cuối kỳ, ít nhất mỗi năm một lần, Điều 14 khoản 1e. Xem hợp đồng trước khi chọn ngày.

• Thuế lũy tiến 12/32%, hoặc thuế cố định 19%, Điều 30c: chọn khi đăng ký hoặc đến ngày 20 tháng sau tháng có khoản thu đầu tiên trong năm. Với thuế cố định, khoản y tế đã nộp có thể trừ thu nhập hoặc tính chi phí đến trần năm, 14.100 PLN cho năm 2026 theo thông báo tháng 12 năm 2025 của Bộ trưởng Tài chính. Phần vượt trần vẫn là chi phí kinh tế nhưng không được khấu trừ thuế đó.
• Thuế khoán trên doanh thu, ryczałt: thuế suất theo hoạt động thực tế và phân loại PKWiU. Trong văn bản ngày 27 tháng 9 năm 2024, dịch vụ prop người nộp đơn được GUS xếp PKWiU 66.12.1, dịch vụ môi giới, chịu 15% theo Điều 12 khoản 1 điểm 2 mục j, dịch vụ tài chính và bảo hiểm Phần K. Mức 8,5% yêu cầu bị bác. Chế độ này không trừ chi phí vận hành và dùng PIT-28. Đừng chép thuế suất từ văn bản người khác: hãy xin GUS tư vấn phân loại hoạt động của bạn.
• Chi phí theo chế độ lũy tiến/cố định: VPS, thiết bị, phần mềm, đào tạo, internet và phần mặt bằng tương ứng, có chứng từ và liên hệ với doanh thu.
• Các khoản đóng: bảo hiểm xã hội cùng FP/FS tổng cộng 1.788,29 PLN mỗi tháng không có bảo hiểm ốm đau tự nguyện, hoặc 1.926,76 PLN nếu có, với cơ sở 5.652 PLN, khoản tai nạn 1,67% và không miễn FP/FS năm 2026. Ưu đãi khởi nghiệp cho 6 tháng không đóng xã hội, Điều 18 Luật Doanh nhân, sau đó là cơ sở ưu đãi. Y tế bằng 4,9% thu nhập theo thuế cố định hoặc 9% theo lũy tiến, tối thiểu 432,54 PLN mỗi tháng cho năm đóng bắt đầu tháng 2 năm 2026. Thuế doanh thu dùng mức theo nhóm doanh thu.
• VAT, hóa đơn và KSeF: đánh giá riêng, mục 8.
• Tờ khai: PIT-36 cho lũy tiến, PIT-36L cho cố định hoặc PIT-28 cho thuế doanh thu.

Hướng D: hợp đồng dịch vụ dân sự với bên khấu lưu Ba Lan

Khi đối tác có nghĩa vụ khấu lưu Ba Lan qua trụ sở hoặc cơ sở tại Ba Lan, họ thu khoản nộp trước và cấp PIT-11. Bạn khai PIT-37 hoặc PIT-36 hằng năm; PIT-36 áp dụng nếu còn thu nhập không có bên khấu lưu, như Hướng A hoặc kinh doanh. Công ty không có trụ sở hay cơ sở tại Ba Lan, kể cả công ty EU, không là bên khấu lưu Ba Lan. Hướng A khi đó yêu cầu bạn tự nộp trước. Hướng D là ngoại lệ trong prop bán lẻ, không phải mô hình thông thường.

5. Thời điểm nhận tiền, tỷ giá NBP, chứng từ và phí thử thách

Khoản thu tài khoản riêng phát sinh khi thực hiện quyền theo công cụ. Với thù lao prop, thời điểm theo nhóm thu nhập và không do bạn tùy chọn.

• Hoạt động cá nhân trực tiếp và nguồn khác: tiền chịu thuế khi đã nhận hoặc sẵn sàng sử dụng, Điều 11 khoản 1. Khoản thanh toán đã duyệt mà bạn có thể rút là sẵn sàng sử dụng ngay cả trước chuyển khoản. Nếu kiểm tra thêm hoặc thời gian chờ chặn truy cập, thời điểm sẵn sàng bắt đầu khi hết hạn chế. Chuyển sau đó từ ví nhà cung cấp như Deel hoặc Payoneer về ngân hàng chỉ là dịch chuyển tiền. Dùng ngày ghi có ngân hàng như phương án “an toàn hơn” không có căn cứ và có thể đổi hạn nộp trước qua tháng hoặc năm tính thuế qua cuối năm.
• Hoạt động kinh doanh: khoản tiền đến hạn khi thực hiện dịch vụ, chậm nhất lúc xuất hóa đơn hoặc thanh toán, Điều 14 khoản 1c, hoặc ngày cuối kỳ quyết toán theo hợp đồng, Điều 14 khoản 1e, bất kể thực nhận.

Phí thử thách, thi lại, hoàn phí và thưởng

• Hướng A, Điều 13 điểm 8: nếu dùng mức chi phí tiêu chuẩn 20%, không trừ phí riêng. Nếu chứng minh chi phí thực tế trên 20%, Điều 22 khoản 10, phí tài khoản chỉ có thể trừ với tài khoản tạo khoản thu. Cơ quan bác phí tài khoản thất bại không có thanh toán ngày 29 tháng 5 năm 2025. Quy đổi chi phí theo tỷ giá ngày làm việc trước thanh toán.
• Hướng B, nguồn khác: quy tắc chi phí chung cần chứng từ và liên hệ khoản thu. Mức 20% chỉ áp dụng cho hợp đồng chịu quy định dịch vụ dân sự hoặc công việc cụ thể, Điều 22 khoản 9 điểm 6. Liên hệ phí tài khoản với khoản thu từ tài khoản đó cũng phải có chứng cứ.
• Hướng C, kinh doanh: theo lũy tiến hoặc cố định, phí được trừ nếu có chứng từ và liên hệ khoản thu kinh doanh, ví dụ hóa đơn công ty prop. Không trừ chi phí vận hành theo thuế khoán doanh thu.
• Hoàn phí thử thách trả cùng lần thanh toán đầu tuân theo hợp đồng và chỉ tính một lần. Nếu là phần thù lao, đó là khoản thu cùng nhóm. Nếu hoàn chi đã khấu trừ, xử lý theo nhóm và chứng từ: ngoài kinh doanh thì điều chỉnh chi phí thay vì khoản thu; trong kinh doanh, hoàn chi đã khấu trừ là doanh thu. Điều 14 khoản 3 điểm 3a chỉ loại trừ hoàn chi chưa khấu trừ. Nó không “tự động” làm giảm khoản thu. Thưởng từ công ty thuộc cùng nhóm thu nhập với thanh toán.
• Sụt giảm ảo, vi phạm hoặc mất tài khoản mô phỏng không tạo lỗ thuế. Điều 9 khoản 2 cần khoản thu và chi phí theo nhóm, còn kết quả mô phỏng không phải cả hai. Cùng lắm phí tài khoản có thể không thu hồi, tùy quy tắc khấu trừ trên.

Giữ hợp đồng và điều khoản có ngày, từng xác nhận thanh toán thể hiện ngày duyệt và sẵn sàng sử dụng, sao kê nhà cung cấp và ngân hàng, hóa đơn/biên nhận tài khoản, bảng tỷ giá quy đổi và bằng chứng nộp trước.

6. Vì sao thuế kinh doanh 19% khác PIT-38: tính toán minh họa

Người giao dịch thấy “thuế kinh doanh cố định 19%” và cho rằng bằng thuế 19% theo PIT-38. Thuế kinh doanh cộng thêm các khoản đóng và tính cơ sở thuế khác.

Ví dụ minh họa: giả định năm 2026

Cá nhân cư trú Ba Lan dùng thuế kinh doanh cố định, không có ưu đãi khoản đóng hay cơ sở bảo hiểm khác. Với khoản tai nạn 1,67% và không miễn FP/FS, bảo hiểm xã hội hằng tháng không có ốm đau tự nguyện là 1.649,82 PLN, cộng FP/FS 138,47 PLN, tổng 1.788,29 PLN. Bảo hiểm xã hội đã nộp trừ vào thu nhập; FP/FS là chi phí kinh doanh và không trừ lần nữa. Y tế bằng 4,9% thu nhập, tối thiểu 432,54 PLN mỗi tháng từ tháng 2 năm 2026; số đã nộp được trừ thu nhập tối đa 14.100 PLN mỗi năm. Mô hình giả định 12 lần nộp ở mức cố định này trong năm 2026, không hoàn trả hay quyết toán bổ sung. Nó bỏ qua mức tối thiểu khác của tháng 1, độ trễ thu nhập hằng tháng và quyết toán y tế năm nên không tái hiện lịch nộp thực tế. Thuế cố định không có mức thu nhập miễn thuế. Làm tròn cơ sở thuế và PIT đến PLN nguyên, khoản đóng đến xu và tổng ở cuối; dòng đã làm tròn có thể lệch tổng 1 PLN.

Các khoản cố định đẩy gánh nặng cao hơn nhiều so với 19% khi doanh thu thấp. Tỷ trọng giảm khi doanh thu tăng, nhưng y tế vượt trần khấu trừ không làm giảm cơ sở PIT. Với doanh thu 5.000 PLN mỗi tháng, bảo hiểm xã hội và FP/FS chiếm tổng 35,8% doanh thu. Sau mức y tế tối thiểu 432,54 PLN và PIT 528 PLN, còn 2.251 PLN, tức 45% doanh thu với cùng giả định đơn giản. PIT-38 tài khoản cá nhân tính 19% thu nhập không có các khoản đóng này: đó là hoạt động khác, không phải cách xử lý thay thế cho cùng khoản thanh toán.

Điểm hòa vốn của kinh doanh thuế cố định so với Hướng A

So sánh các nhóm thực sự có theo hợp đồng của bạn, thường là Hướng A với lũy tiến, chi phí 20% và nộp trước, thay vì mức 19% phổ quát tưởng tượng. Kinh doanh có lợi tài chính khi chi phí thực tế và doanh thu ổn định bù được khoản đóng cố định và kế toán. Ngưỡng phụ thuộc chi phí, cơ sở bảo hiểm khác và việc Hướng A có tạo nghĩa vụ đóng hay không, điều chưa được giải quyết ở đây; xem mục 4. Tính số riêng trước khi đăng ký CEIDG.

7. Giao dịch dưới hình thức kinh doanh: khi mô hình phù hợp

Trước khi đăng ký, tính doanh thu dịch vụ prop bình quân tháng, chi phí thực tế như VPS, thiết bị, phần mềm, kế toán và khoản xã hội cộng y tế hằng tháng. Nếu khoản đóng vượt tiết kiệm so với Hướng A, đăng ký không mang lại lợi ích tài chính đó.

Khi kinh doanh có thể hợp lý về tài chính

• Chi phí cao có chứng từ: VPS, thiết bị khấu hao, giấy phép, đào tạo, phần internet/mặt bằng tương ứng và hội nghị. Theo Hướng A, chi phí thực tế cần chứng minh vượt 20% khoản thu. Doanh nghiệp lũy tiến/cố định khấu trừ trực tiếp chi phí thực tế đủ điều kiện. Chi phí vận hành không giảm doanh thu theo thuế khoán doanh thu.
• Doanh thu đều: thù lao prop, tín hiệu hoặc liên kết định kỳ. Thanh toán lẻ tẻ có thể bị tiêu hết bởi khoản đóng hằng tháng bất kể doanh thu.
• Nhiều nguồn dịch vụ: prop, tín hiệu, IB và đào tạo dùng chung bộ sổ kinh doanh và khung đánh giá VAT.

Ví dụ minh họa: thanh toán kinh doanh thất thường, giả định năm 2026

Doanh nghiệp thuế cố định không ưu đãi khoản đóng mất tài khoản sau ba tháng có doanh thu, rồi không thu gì chín tháng. Doanh thu là 3 × 6.000 PLN = 18.000 PLN và doanh nghiệp vẫn hoạt động cả năm. Khoản cố định là 12 × (1.788,29 + 432,54) = 12 × 2.220,83 = 26.650 PLN, gồm xã hội, FP/FS và y tế tối thiểu. Mức tối thiểu 432,54 PLN giả định cho 12 lần nộp, theo đơn giản hóa mục 6. Tiền mặt trước PIT là −8.650 PLN. Theo Hướng A, cùng khoản thu có chi phí 20% là 3.600, thu nhập 14.400 và PIT 0 sau giảm thuế: 12% × 14.400 = 1.728 < 3.600, giả định không có thu nhập lũy tiến khác. Vẫn có thể phải đóng nếu phát sinh nghĩa vụ bảo hiểm. Doanh nghiệp hoạt động với thanh toán thất thường chịu phí cố định trên dòng tiền bất ổn.

Khi đăng ký kinh doanh ít lợi ích

• Chỉ thỉnh thoảng giao dịch vốn riêng: lãi CFD/Forex tài khoản cá nhân thuộc PIT-38 ở mức 19% không có các khoản đóng này. Giao dịch vốn riêng có thể là thu nhập kinh doanh nếu có tổ chức, liên tục và đăng ký CEIDG phản ánh thực tế; văn bản ngày 25 tháng 3 năm 2025 xác nhận theo Điều 30b khoản 4. Không có điều kiện đó, chỉ đăng ký không “chuyển” lãi vốn thành thu nhập kinh doanh.
• Doanh thu prop thấp hoặc thất thường: vẫn phải đóng trong tháng không doanh thu.
• Chi phí tối thiểu: máy tính xách tay, internet và nền tảng có thể không tạo đủ chi phí được trừ để bù khoản đóng.

Mất tài khoản được cấp vốn: chi phí kinh doanh tiếp diễn

Các khoản đóng không chờ tài khoản thay thế. Lựa chọn gồm đóng doanh nghiệp, với hệ quả hành chính và ảnh hưởng ưu đãi khởi nghiệp; tạm ngừng trong CEIDG vô thời hạn hoặc ít nhất 30 ngày với ngoại lệ luật định cho trọn tháng 2 theo Điều 23 khoản 1 Luật Doanh nhân — mức tối đa 24 tháng áp dụng công ty đăng ký KRS — hoặc giữ hoạt động và coi khoản đóng là phí cố định. Khi tạm ngừng, nghĩa vụ bảo hiểm xã hội chấm dứt trong kỳ ngừng; không phải đóng y tế cho trọn tháng dương lịch tạm ngừng. Mỗi phương án có hệ quả; với doanh thu lẻ tẻ, tạm ngừng có thể giảm chi phí cố định.

Rủi ro: cơ quan bác tính có tổ chức và liên tục

Kinh doanh là hoạt động sinh lợi thực hiện nhân danh mình một cách có tổ chức và liên tục, Điều 5a điểm 6. Dịch vụ prop lẻ tẻ không có tổ chức hay hợp đồng kinh doanh có thể bị xếp Điều 13 điểm 8, với chi phí và nộp trước khác. Ngược lại, chi phí kinh doanh trừ khỏi khoản thu mà thực chất là lãi vốn tài khoản cá nhân không vì vậy trở thành khoản trừ PIT-38. Với tài khoản cá nhân, đánh giá từng khoản chi theo liên hệ doanh thu, chứng từ, Điều 22 khoản 1 và loại trừ ở Điều 23. Đánh giá chi mua công cụ và giao dịch như chênh lệch giá mua bán và hoa hồng trên cơ sở đó, không tính lại số đã nằm trong kết quả. Đăng ký CEIDG và hợp đồng phải phản ánh hoạt động thực tế. Văn bản cá nhân chỉ bảo vệ khi đơn khớp thực tế. Phân loại sai có thể tạo thuế bổ sung và lãi chậm nộp; kiểm tra thông báo lãi suất Bộ Tài chính áp dụng.

8. VAT kinh doanh giao dịch: ngưỡng năm 2026, người mua tự kê khai, VAT-UE và KSeF

Đánh giá VAT riêng với thuế thu nhập cá nhân, kể cả khi chưa đăng ký doanh nghiệp. Luật VAT có định nghĩa hoạt động kinh tế riêng, Điều 15 khoản 1–2. Hoạt động thuộc Điều 13 điểm 8 luật PIT chỉ được loại trừ khi đáp ứng Điều 15 khoản 3 điểm 3 luật VAT: ràng buộc hợp đồng phải bao gồm điều kiện làm việc, thù lao và trách nhiệm bên giao việc với bên thứ ba. Thực tế VAT chủ yếu liên quan hướng kinh doanh, nhưng cũng xem điều kiện trong hợp đồng riêng của bạn ở Hướng A và B. Lần lượt trả lời bốn câu hỏi.

Bạn có cung cấp dịch vụ cho mục đích VAT?

Với tài khoản mô phỏng, theo thông tin trong ít nhất một vụ VAT dẫn trong đơn năm 2026, cơ quan thấy người nộp đơn không cung cấp dịch vụ và nhận giải thưởng, trong khi cùng thù lao lại là thu nhập dịch vụ cho PIT. Số văn bản VAT không công bố. Coi đây là dấu hiệu cách tiếp cận khác nhau, không là quy tắc: xác định hợp đồng riêng có cung cấp có đối giá trước khi chọn ghi chú hóa đơn. Nếu không có dịch vụ thì không có hóa đơn VAT hay thông tin VAT-UE, chỉ chứng từ quyết toán.

Ngưỡng miễn cho doanh nghiệp nhỏ

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, ngưỡng miễn là 240.000 PLN doanh số năm trước và năm hiện tại, Điều 113 khoản 1 luật VAT được sửa bởi Luật ngày 24 tháng 6 năm 2025, Công báo Pháp luật 2025 mục 896. Ngưỡng năm 2025 là 200.000 PLN. Người vượt 200.000 PLN nhưng không vượt 240.000 PLN năm 2025 có thể dùng miễn theo quy định mới, Điều 2 luật sửa đổi đó. Dịch vụ có nơi cung cấp ngoài Ba Lan không tính vào “doanh số” này; ngưỡng dành cho doanh số trong nước.

Miễn theo loại dịch vụ: Điều 43 khoản 1

Một số dịch vụ tài chính được miễn VAT. Tuy nhiên, “dịch vụ cho công ty prop” không được miễn chỉ vì mô tả là tài chính hoặc mang phân loại PKWiU 66.12.1 trong văn bản thuế khoán doanh thu. Xử lý tùy hoạt động thực tế. Với bên mua nước ngoài, còn phải xác định nơi cung cấp trước khi quyết định áp dụng quy định miễn Ba Lan.

Xuất hóa đơn cho công ty prop nước ngoài

• Bên mua EU đủ tư cách người chịu thuế, ví dụ công ty Séc: nơi cung cấp là cơ sở kinh doanh của bên mua, Điều 28b. Lập hóa đơn không tính VAT Ba Lan, ghi “reverse charge” (người mua tự kê khai); bên mua hạch toán VAT tại nước họ. Khi dịch vụ không được miễn ở nước người nhận, Điều 100 khoản 1 điểm 4, cần đăng ký VAT-UE qua VAT-R, Điều 97 khoản 3 điểm 2, kể cả được miễn tại Ba Lan, và thông tin VAT-UE hằng tháng đến ngày 25 tháng sau, Điều 100 khoản 3. Đăng ký VAT-UE không làm mất miễn doanh nghiệp nhỏ cho bán hàng trong nước.
• Bên mua ngoài EU: theo Điều 28b, dịch vụ nằm ngoài phạm vi VAT Ba Lan. Lập hóa đơn không VAT, ghi “outside the scope” (ngoài phạm vi); không áp dụng thông tin VAT-UE.
• Pháp nhân nhận hóa đơn: dùng đối tác trong hợp đồng, với tên và mã VAT trên chứng từ thay vì quảng cáo. Tập đoàn prop quyết toán thù lao qua nhiều công ty. Kiểm tra pháp nhân hợp đồng và mã VAT EU có hoạt động trong VIES.
• KSeF, Hệ thống Hóa đơn điện tử Quốc gia Ba Lan: bắt buộc phát hành từ ngày 1 tháng 2 năm 2026 với người nộp thuế có doanh số gộp vượt 200 triệu PLN năm 2024, và ngày 1 tháng 4 năm 2026 với các đối tượng khác, tùy loại trừ luật định. Đến hết năm 2026, có thể lập hóa đơn ngoài KSeF nếu tổng giá trị gộp tháng không vượt 10.000 PLN; hóa đơn làm vượt ngưỡng đã phải dùng KSeF. Bên mua nước ngoài không có mã số thuế Ba Lan tự nó không miễn cho bên phát hành Ba Lan. Giao hóa đơn theo cách đã thỏa thuận kèm mã QR bắt buộc, Điều 106gb khoản 4–5. Phạm vi hiện hành: ksef.podatki.gov.pl.

VAT mua vào

Người dùng miễn doanh nghiệp nhỏ không được khấu trừ VAT mua vào: VPS giá gộp 500 PLN là chi phí 500 PLN. Người nộp VAT hoạt động khấu trừ VAT đầu vào của mua sắm gắn với cung cấp chịu thuế. Với dịch vụ cung cấp ra nước ngoài, có thể được khấu trừ nếu dịch vụ đó sẽ chịu thuế trong nước, Điều 86 khoản 8 điểm 1. Khi mua sắm lớn, điều này có thể ủng hộ đăng ký tự nguyện sau khi tính hệ quả với kế toán.

9. Sao chép giao dịch, tín hiệu, liên kết và thanh toán USDT/USDC

Nhà cung cấp tín hiệu: MQL5 Signals, ZuluTrade hoặc cTrader Copy

Bạn công bố tín hiệu và người khác trả thuê bao hoặc chia lợi nhuận: đây là doanh thu dịch vụ, không phải lãi vốn. Ngoài kinh doanh, Điều 13 điểm 8 áp dụng khi bên mua kinh doanh, như nền tảng; “nguồn khác” có thể áp dụng khi người tiêu dùng cá nhân mua dịch vụ. Xác định bên mua hợp đồng từ điều khoản nền tảng. Trong doanh nghiệp, khoản thu là doanh thu kinh doanh. Các nền tảng này không cấp chứng từ thông tin thuế Ba Lan. Quy đổi thanh toán PayPal hoặc ngân hàng theo tỷ giá NBP ngày làm việc trước khi nhận hoặc sẵn sàng sử dụng.

Nhà đầu tư sao chép: người đăng ký tín hiệu hoặc sao chép giao dịch

Giao dịch thực hiện trong tài khoản môi giới của bạn bằng tiền bạn. Với tài khoản cá nhân, PIT-38 áp dụng bất kể quyết định giao dịch đến từ đâu. Điều 23 khoản 1 điểm 38a hoãn ghi nhận chi mua công cụ; tự nó không quyết định thuê bao tín hiệu có được trừ hay không. Cần xem liên hệ thực tế của khoản chi với doanh thu, chứng từ, Điều 22 khoản 1 và loại trừ Điều 23. Không tự động trừ thuê bao như hoa hồng thực hiện; với khoản đáng kể, kiểm tra cách xử lý dữ kiện riêng.

Hoa hồng IB hoặc liên kết từ nhà môi giới

Bạn giới thiệu khách hàng cho nhà môi giới và nhận hoa hồng gắn khối lượng giao dịch của họ. Đây là thù lao dịch vụ giới thiệu cho nhà môi giới: Điều 13 điểm 8 ngoài kinh doanh, hoặc doanh thu kinh doanh với chi phí lưu trữ web, quảng cáo và nội dung đủ điều kiện. Nó không là lãi vốn chỉ vì hoa hồng “đến từ Forex”.

Thanh toán stablecoin: nhận và chuyển nhượng sau đó

• Sự kiện 1: nhận thanh toán USDT/USDC. Doanh thu thuộc nhóm áp dụng cho mô hình và phát sinh vào thời điểm ghi nhận của nhóm, mục 5. Theo Hướng A và B, là nhận hoặc sẵn sàng sử dụng, Điều 11 khoản 1. Trong kinh doanh, là thực hiện dịch vụ, chậm nhất xuất hóa đơn hoặc thanh toán, Điều 14 khoản 1c, bất kể token đến khi nào. NBP không công bố tỷ giá stablecoin. Xác định giá trị theo giá thị trường hôm đó, Điều 11 khoản 2, ví dụ báo giá sàn bạn dùng; giữ nguồn và dấu thời gian.
• Sự kiện 2: đổi sang PLN. Khi token cụ thể đáp ứng định nghĩa tiền ảo theo luật, chuyển nhượng thuộc Điều 17 khoản 1 điểm 11: 19% thu nhập, khai riêng trong phần tiền ảo PIT-38. Tên USDT và USDC không quyết định phân loại; định nghĩa luật loại trừ, trong số khác, tiền điện tử. Giá trị ghi nhận ở Sự kiện 1 có là chi phí mua theo Điều 22 khoản 14 hay không cần xác nhận cho dữ kiện riêng; nếu không, vẫn có khả năng kết quả chi phí bằng không. Theo DAC8, nhà cung cấp thuộc phạm vi thu thập dữ liệu năm 2026, báo cáo và trao đổi thông tin đầu tiên năm 2027; nhận tiền mã hóa không xóa nghĩa vụ thuế.

10. Bảng so sánh và hồ sơ xin văn bản giải thích cá nhân

Ví dụ minh họa: doanh thu tháng 15.000 PLN, năm 180.000 PLN, theo giả định năm 2026

Cùng khoản thu ở các mô hình khác nhau minh họa thành phần gánh nặng; không cho phép chọn phân loại theo phần trăm. Hợp đồng quyết định mô hình, mục 1–4. Ví dụ kinh doanh cố định có chi phí vận hành tháng 3.000 PLN, năm 36.000 PLN, cộng FP/FS năm 1.661,64 PLN và khấu trừ bảo hiểm xã hội đã nộp 19.797,84 PLN. Y tế là 4,9%, tối thiểu 432,54 PLN cho 12 lần nộp và khấu trừ tối đa 14.100 PLN, tùy đơn giản hóa mục 6. Ví dụ thuế khoán doanh thu 15% chỉ dành hoạt động khớp dữ kiện văn bản HJ: không trừ vận hành hay FP/FS, nhưng trừ 19.797,84 PLN xã hội và nửa y tế đã nộp, 4.983,48 PLN, theo Điều 11 khoản 1 và 1a. Với doanh thu 180.000 PLN, giả định 12 lần đóng y tế 830,58 PLN, không hoàn hay nộp thêm hằng năm. Hướng A và B bỏ qua khoản đóng phải xác định cơ sở bảo hiểm riêng cùng thu nhập lũy tiến khác; toàn bộ giảm thuế 3.600 PLN được phân bổ ở đây. PIT-38 dành tài khoản riêng, không phải cùng khoản thanh toán prop.

Thuế kinh doanh cố định: 180.000 − vận hành 36.000 − FP/FS 1.661,64 − xã hội 19.797,84 = 122.540,52; y tế 4,9% = 6.004,49; cơ sở 116.536,03 → 116.536; PIT 22.141,84 → 22.142; tổng 21.459,48 + 6.004,49 + 22.142 = 49.605,97 → 49.606. Khoán doanh thu: y tế 12 × 830,58 = 9.966,96, trừ nửa = 4.983,48; cơ sở 180.000 − 19.797,84 − 4.983,48 = 155.218,68 → 155.219; PIT 23.282,85 → 23.283; tổng 21.459,48 + 9.966,96 + 23.283 = 54.709,44 → 54.709. Hướng A: thu nhập 144.000; 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 24.000 = 18.480. Hướng B: 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 60.000 = 30.000. Đây là số minh họa với đơn giản hóa rõ ràng, không phải kết quả cho mọi hợp đồng.

Chứng từ cho phân tích riêng hoặc đơn xin văn bản

1. Hợp đồng prop và điều khoản có hiệu lực vào mỗi ngày thanh toán, xác định công ty ký hợp đồng, điều kiện thử thách và quy tắc trả tiền.
2. Mô tả của bạn: tài khoản có mô phỏng, giao dịch có ra thị trường, dùng vốn ai, ai chịu lỗ và điều gì tạo quyền thanh toán.
3. Lịch sử thanh toán: điều kiện đạt, ngày duyệt, sẵn sàng sử dụng và nhận, tiền tệ, khoản trừ và nhà cung cấp thanh toán.
4. Hóa đơn, biên nhận có ngày cho tài khoản, thi lại, hoàn phí và thưởng.
5. Bạn có kinh doanh, mã PKD, phương pháp thuế và tư cách VAT, hợp đồng có được ký trong doanh nghiệp.
6. Cơ sở bảo hiểm khác như việc làm hoặc hợp đồng ủy nhiệm, có liên quan khoản đóng.
7. Câu hỏi riêng cho từng vấn đề: nhóm PIT, chi phí, thời điểm ghi nhận và nộp trước; VAT riêng; khoản đóng riêng, gửi ZUS thay vì KIS.