Prop trading, B2B e outros modelos — implicações fiscais

O primeiro pagamento prop pode parecer lucro de conta própria, mas decorrer de atividade fiscal diferente. Antes de escolher formulário ou alíquota, examine o contrato: de quem são os fundos, se a conta é real ou simulada e pelo que você é pago. Com exemplos de residentes poloneses, explicamos o que decisões individuais KIS estabelecem, como avaliar separadamente imposto de renda, VAT e contribuições e como documentar pagamentos e taxas. Também tratamos de copy trading, sinais e indicações, mantendo suas diferenças. Os exemplos legais e de contribuições são de 2026.

1. Remuneração prop não é ganho do seu investimento: comece pelo contrato

Muitos traders que começam a ganhar por empresas prop tratam o pagamento como lucro de conta própria. Pela lei polonesa do imposto pessoal, isso pode classificar incorretamente a fonte, não apenas omitir detalhe. Estabeleça a base legal do pagamento e a atividade remunerada.

• Sua conta própria de corretora: você negocia seu capital, por seu risco, num instrumento efetivo. Receitas do exercício de direitos de derivativos entram no artigo 17(1)(10), com 19% pelo artigo 30b e PIT-38. Veja 14.1 e 14.3.
• Atividades na conta real de uma empresa: a empresa fornece capital e assume risco; você executa atividades, como colocar ordens, e recebe remuneração contratual. Você não é contraparte da operação de mercado. A classificação depende do contrato: serviços pessoais, empresariais ou, com agente de retenção polonês, contrato civil de serviços informado no PIT-11.
• Conta simulada com remuneração ligada ao desempenho: modelo prop comum para pessoas físicas envolve operações demo sem execução de mercado e parte do resultado virtual, como 80/20. Você não possui instrumento nem compromete capital de negociação; violar regras não cria perda fiscal do drawdown virtual. A autoridade classificou isso como serviço à empresa, atividade pessoal pelo artigo 13(8), em três decisões individuais publicadas.
• Um serviço B2B: você opera empresa registrada e fatura a prop. Gera receita empresarial, tributada pela escala progressiva, regime linear de 19% ou imposto sobre receita, com avaliações separadas de VAT e contribuições.

Plataforma, MT4/MT5, pares e estratégias não determinam o imposto. Determinam-no o contrato, natureza da conta, titularidade do resultado econômico e base da remuneração. Resultado do painel, «financiamento» exibido e transferência bancária são três valores diferentes; nenhum estabelece sozinho a receita tributável.

Duas «contas financiadas»: mesmo nome, fatos diferentes

A empresa A dá acesso a conta com operações de mercado usando seu capital; a remuneração é porcentagem do lucro. B fornece conta simulada sem execução e «prêmio» ou «remuneração» contratual por condições da simulação. Ambas dizem «conta financiada». Antes da declaração, compare:

• quem é parte das operações de mercado e se existe instrumento efetivo;
• de quem é o capital comprometido e quem assume a perda da posição;
• o que gera direito a pagamento: resultado da conta, condições de simulação ou regras de concurso;
• se o contrato chama a atividade de serviço, tarefa, lucro ou prêmio e se isso corresponde ao trabalho efetivo;
• se a empresa desconta taxas, divisão ou custos do provedor de pagamento e o que documenta.

A distinção real/demo não estabelece sozinha tributação diferente, assim como nome comum não estabelece classificação igual. Nos dois exemplos, remuneração não é retorno do seu investimento; PIT-38 não é o início. Categoria, artigo 13(8) ou empresa, momento, custos e VAT podem diferir. Estabeleça pelos fatos.

2. Lista do modelo e tabela de classificação: antes da declaração

Esta lista reúne fatos que você, contador ou autoridade precisam estabelecer antes de decidir como declarar. Preencha pelo contrato, termos, confirmações e extratos, não pela publicidade.

1. Partes contratantes: se contrata privadamente ou por empresa e a contraparte exata: nome e número da empresa no contrato. Grupos prop podem usar várias empresas.
2. Países e situação: sua residência fiscal, determinada pelo centro de interesses pessoais/econômicos ou mais de 183 dias pelo artigo 3(1a), não pela nacionalidade; estabelecimento e situação VAT da contraparte.
3. Capital e contraparte do mercado: de quem são os fundos, quem contrata no mercado e quem assume o risco.
4. Conta real ou simulada.
5. Atividade para a contraparte: o que faz de fato: coloca ordens, fornece sinais, administra ativos ou cumpre tarefas de simulação.
6. Direito ao pagamento: participação no desempenho, prêmio por condições cumpridas, remuneração fixa ou comissão.
7. Momento: quando a remuneração se torna devida após cumprir condições, é concedida pela aprovação, fica disponível para retirada e é recebida. Identifique qual momento a norma da categoria rege; veja seção 5.
8. Cálculo e descontos: porcentagem da divisão, descontos, moeda, provedor como Deel, Rise, Payoneer ou cripto e câmbio da empresa.
9. Taxas: avaliações, novas tentativas, reembolsos e bônus, com datas e documentos.
10. Modelo: atividade privada, empresa individual JDG, outro contrato ou classificação não resolvida.
11. Documentos: demonstrativo de pagamento, sua fatura ou a do provedor e prova como extrato bancário.
12. Avaliações separadas: fatos de VAT, inclusive existência de serviço, local de prestação e situação do comprador; e contribuições, inclusive obrigação de seguro.

A tabela atribui perguntas, não uma declaração automática. Escolher o formulário é a última etapa.

3. O que as decisões individuais KIS estabelecem (2024–2026)

O artigo usa cinco decisões individuais do diretor da Informação Tributária Nacional polonesa, KIS. Cada uma protege só seu requerente e os fatos descritos. Para você, indicam abordagens possíveis, não proteção. Os textos completos publicados foram examinados. Antes de se apoiar numa decisão, consulte EUREKA para saber se foi alterada ou revogada.

Onde a prática diverge ou permanece aberta. Primeiro, o requerente de 2026 informou que a mesma autoridade encontrou antes «sem prestação de serviço» para VAT em decisão de referência oculta, mas tratou a remuneração como serviço para PIT. As leis são autônomas: VAT não se infere de PIT. Segundo, os três casos de simulação são de empresas estrangeiras, duas tchecas, e pessoas sem empresas. Outro contrato—conta real, remuneração fixa ou empresa individual—exige nova classificação. Terceiro, nenhuma decisão determina contribuições ZUS, avaliadas separadamente na seção 4.

4. Quatro rotas de declaração: antecipações, custos e contribuições

A ordem segue decisões publicadas e contratos prop de varejo, não a rota aparentemente mais simples. Nenhuma oferece 19% sem obrigações ou encargos adicionais possíveis.

Rota A: atividades exercidas pessoalmente, artigo 13(8), como nas decisões KIS sobre contas simuladas

• Categoria: Artigo 10(1)(2) com artigo 13(8): remuneração de serviços por contrato civil de serviços ou de obra determinada, paga por empresa, inclusive estrangeira, fora da sua atividade empresarial.
• Alíquota: escala progressiva, 12% até PLN 120.000 de renda e 32% acima, com redução anual de PLN 3.600 no imposto.
• Custos: 20% das receitas sem documentar despesas, artigo 22(9)(4), ou custos efetivos superiores comprovados, artigo 22(10). Taxas de conta/avaliação devem estar ligadas à conta que gerou receitas, pela decisão de 29 de maio de 2025.
• Antecipações: pague por iniciativa própria até dia 20 do mês seguinte ao da renda. A antecipação de dezembro vence antes do prazo da declaração, artigo 44(1a)(3) e (3a). Use a menor alíquota ou escolha maior. A prop estrangeira não é agente polonês de retenção: ninguém paga essas antecipações por você.
• Declaração: PIT-36 com outras rendas progressivas, não PIT-38. Confira os campos da versão do ano pertinente.
• Contribuições: as decisões citadas só tratam de PIT e não determinam se o contrato estrangeiro cria seguro obrigatório polonês. Nenhum resultado é presumido. Consulte ZUS com o contrato efetivo antes de considerar estabelecida a ausência de contribuições.
• Registros: contrato/termos, confirmações com datas de disponibilidade, extratos, conversão em PLN pela taxa NBP do último dia útil anterior ao recebimento ou disponibilidade e registros das antecipações.

Rota B: «outras fontes», artigo 10(1)(9), não confirmada pela autoridade

Alguns traders declaram pagamentos como «outras fontes», com escala progressiva, PIT-36 e custos gerais. O artigo 22(1) exige vínculo documentado à receita; o padrão de 20% nessa categoria só vale para contrato regido por serviços civis ou obra determinada, artigo 22(9)(6). Prêmio sem atividade fornecida por você não se qualifica. Esses traders também podem presumir ausência de contribuições. No caso examinado de 16 de abril de 2026, a autoridade rejeitou essa classificação em favor do artigo 13(8). Se o contrato for materialmente diferente, como prêmio de concurso sem atividade sua, «outras fontes» pode ser defensável, mas exige decisão própria, não suposição. Na rota A valem custos 20% e antecipações do artigo 44(1a)(3). Na B, custos exigem documentos; 20% só pelo artigo 22(9)(6). Estabeleça se e por qual norma seu direito exige antecipações: o artigo 44(1a)(3) lista categorias do artigo 13, não do 20.

Rota C: atividade empresarial, B2B

Você registra empresa individual e presta serviços por contrato empresarial. Receitas surgem na prestação, no máximo na emissão da fatura ou pagamento, artigo 14(1c). Em períodos contratuais de acerto, surgem no último dia do período, ao menos anualmente, artigo 14(1e). Examine o contrato antes da data.

• Escala progressiva, 12/32%, ou imposto linear de 19%, artigo 30c: opte no registro ou até dia 20 do mês após a primeira receita do ano. No linear, saúde paga pode ser deduzida da renda ou incluída em custos até o limite anual de PLN 14.100 em 2026, conforme anúncio do ministro em dezembro de 2025. Acima do teto, permanece despesa econômica sem essa dedução.
• Imposto fixo sobre receita, ryczałt: a alíquota segue atividade efetiva e PKWiU. Na decisão de 27 de setembro de 2024, os serviços prop classificados pelo GUS como PKWiU 66.12.1, corretagem, foram tributados a 15% pelo artigo 12(1)(2)(j), serviços financeiros e seguros da seção K. Os 8,5% pedidos foram rejeitados. O regime não deduz custos operacionais e usa PIT-28. Não copie alíquota de decisão alheia: obtenha orientação GUS para sua atividade.
• Custos na escala/regime linear: VPS, equipamentos, software, treinamento, internet e parte proporcional do imóvel, com documentos e vínculo à receita.
• Contribuições: sociais com FP/FS somam PLN 1.788,29 mensais sem seguro-doença voluntário ou PLN 1.926,76 com ele, com base PLN 5.652, acidente 1,67% e sem isenção FP/FS em 2026. O benefício inicial permite 6 meses sem sociais, artigo 18 da Lei dos Empreendedores, seguido de base preferencial. Saúde: 4,9% da renda no linear ou 9% na escala, com mínimo mensal PLN 432,54 no ano contributivo iniciado em fevereiro de 2026. Tributação sobre receita usa valores por faixa de receita.
• VAT, faturas e KSeF: avaliação separada, seção 8.
• Declaração: PIT-36 na escala, PIT-36L no linear ou PIT-28 sobre receita.

Rota D: contrato civil de serviços com agente polonês de retenção

Se a contraparte tem retenção polonesa por sede ou estabelecimento na Polônia, recolhe antecipações e emite PIT-11. Você entrega PIT-37 ou PIT-36 anual; PIT-36 se houver também renda sem agente, como A ou empresa. Empresa sem sede ou estabelecimento polonês, inclusive da UE, não é agente polonês. A rota A exige então que você antecipe. D é exceção no prop de varejo, não modelo usual.

5. Momento da receita, taxas NBP, documentos e taxas de avaliação

Receita de conta própria surge no exercício dos direitos do instrumento. Para remuneração prop, o momento segue a categoria, não sua escolha.

• Atividade pessoal e outras fontes: o dinheiro é tributável quando recebido ou disponibilizado, artigo 11(1). Pagamento aprovado e sacável está disponível antes da transferência. Se verificação ou espera bloquear o acesso, a disponibilidade surge ao cessar a restrição. Transferir depois de carteira Deel ou Payoneer ao banco só movimenta dinheiro. Usar o crédito bancário como alternativa «mais segura» não tem base legal e pode mudar o prazo da antecipação entre meses ou o ano fiscal na virada.
• Atividade empresarial: valores se tornam devidos na prestação, no máximo na fatura ou pagamento, artigo 14(1c), ou no último dia do período contratual, artigo 14(1e), independentemente do recebimento físico.

Taxas de avaliação, novas tentativas, reembolsos e bônus

• Rota A, artigo 13(8): com padrão 20%, não deduza taxas à parte. Se comprovar custos efetivos acima de 20%, artigo 22(10), a taxa só pode ser dedutível para conta que gerou receita. Em 29 de maio de 2025 foram rejeitados custos de contas fracassadas sem pagamentos. Converta pela taxa do dia útil antes do pagamento.
• Rota B, outras fontes: custos gerais exigem documentos e vínculo à receita. Padrão 20% só em contratos de serviços civis ou obra determinada, artigo 22(9)(6). O vínculo da taxa à receita daquela conta também deve ser comprovado.
• Rota C, empresa: na escala ou linear, taxa é dedutível se documentada e ligada à receita, como por fatura da prop. Custos operacionais não se deduzem no imposto fixo sobre receita.
• Reembolso da avaliação junto ao primeiro pagamento segue o contrato e conta uma vez. Se remuneração, é receita na mesma categoria. Se devolução de despesa deduzida, depende da categoria e documento: fora da empresa corrige custo, não receita; dentro, reembolso de despesa deduzida é receita. O artigo 14(3)(3a) exclui só reembolsos de despesas não deduzidas. Não reduz «automaticamente» a receita. Bônus da empresa pertencem à mesma categoria do pagamento.
• Drawdown virtual, violação ou perda da conta simulada não cria perda fiscal. O artigo 9(2) exige receitas e custos da categoria; resultado simulado não é nenhum. No máximo fica taxa não recuperada, sujeita às regras acima.

Guarde contrato e termos datados, cada confirmação com aprovação e disponibilidade, extratos do provedor e banco, faturas/recibos de contas, tabela de conversão e provas das antecipações.

6. Por que 19% empresarial difere do PIT-38: cálculos

O trader vê «imposto empresarial linear de 19%» e o equipara aos 19% do PIT-38. A tributação empresarial soma contribuições e calcula a base de outro modo.

Exemplo ilustrativo: premissas de 2026

Pessoa física residente polonesa no regime linear, sem benefícios contributivos ou outras bases de seguro. Com acidente 1,67% e sem isenção FP/FS, sociais mensais sem doença voluntária são PLN 1.649,82, mais FP/FS PLN 138,47, total PLN 1.788,29. Sociais pagas são deduzidas da renda; FP/FS são custos, sem nova dedução. Saúde é 4,9% da renda, mínimo mensal PLN 432,54 desde fevereiro de 2026; pagamentos deduzem renda até PLN 14.100 anuais. O modelo supõe 12 pagamentos fixos em 2026, sem reembolsos ou acertos extras. Exclui o mínimo diferente de janeiro, defasagem mensal da renda e acerto anual de saúde; não reproduz calendário real. No linear não há faixa isenta. Arredonde base e PIT a PLN inteiros, contribuições a centavos e totais no fim; linhas arredondadas podem diferir do total em PLN 1.

Contribuições fixas elevam o ônus bem acima de 19% com receita menor. Seu peso relativo cai com a receita, mas saúde acima do teto não reduz base PIT. Com PLN 5.000 mensais, sociais e FP/FS somam 35,8% da receita. Após saúde mínima PLN 432,54 e PIT PLN 528, restam PLN 2.251, 45% da receita nas mesmas simplificações. PIT-38 privado cobra 19% da renda sem essas contribuições: outra atividade, não alternativa para o mesmo pagamento.

Ponto de equilíbrio do regime linear versus rota A

Compare categorias realmente disponíveis no contrato, normalmente A com escala, custos 20% e antecipações, não 19% universal imaginário. Empresa se torna vantajosa quando custos efetivos e receita confiável compensam contribuições fixas e contabilidade. O limiar depende de custos, outras bases de seguro e eventual contribuição em A, não resolvida aqui; veja seção 4. Calcule antes do CEIDG.

7. Negociação empresarial: quando o modelo faz sentido

Antes do registro, calcule receita prop média mensal, custos efetivos como VPS, equipamento, software e contabilidade e contribuições mensais sociais e saúde. Se estas superam a economia frente a A, o registro não oferece esse ganho financeiro.

Quando a empresa pode fazer sentido financeiro

• Custos altos documentados: VPS, equipamentos depreciáveis, licenças, treinamento, parte proporcional de internet/imóvel e conferências. Em A, prove que os custos efetivos superam 20% das receitas. Empresa na escala/linear deduz custos efetivos elegíveis diretamente. Custos operacionais não reduzem receita no regime fixo sobre receita.
• Receita regular: remuneração prop, sinais ou afiliados recorrente. Pagamentos esporádicos podem ser consumidos por contribuições mensais independentes da receita.
• Vários fluxos de serviço: prop, sinais, IB e treinamento, com um conjunto de registros e um quadro de avaliação VAT.

Exemplo ilustrativo: pagamentos empresariais irregulares, premissas de 2026

Empresa no linear sem benefício perde a conta após três meses com receita e fica nove sem ganhar. Receita: 3 × PLN 6.000 = PLN 18.000, ativa o ano inteiro. Pagamentos fixos: 12 × (1.788,29 + 432,54) = 12 × 2.220,83 = PLN 26.650, cobrindo sociais, FP/FS e saúde mínima. Mínimo PLN 432,54 por 12 pagamentos, simplificação da seção 6. Caixa antes do PIT: −PLN 8.650. Na rota A, mesmas receitas dão custos 20% de 3.600, renda 14.400 e PIT 0 após redução: 12% × 14.400 = 1.728 < 3.600, sem outra renda progressiva. Contribuições seguem possíveis se houver seguro obrigatório. Empresa ativa com pagamentos irregulares tem ônus fixo contra fluxo instável.

Quando registrar empresa oferece pouco benefício

• Só negociação ocasional de capital próprio: ganhos privados CFD/Forex entram no PIT-38 a 19% sem essas contribuições. Negociação própria pode ser empresarial se organizada e contínua e o CEIDG refletir os fatos; decisão de 25 de março de 2025 confirmou pelo artigo 30b(4). Sem isso, só registrar não «move» ganhos de capital à empresa.
• Receita prop baixa ou irregular: contribuições seguem devidas nos meses sem receita.
• Custos mínimos: um laptop, internet e uma plataforma podem não gerar deduções suficientes para compensar contribuições.

Perder a conta financiada: custos empresariais contínuos

Contribuições não esperam outra conta. Opções: fechar a empresa, com efeitos administrativos e no benefício inicial; suspender no CEIDG indefinidamente ou por ao menos 30 dias, com exceção legal para fevereiro inteiro do artigo 23(1) da Lei dos Empreendedores—máximo de 24 meses é para sociedades KRS—ou mantê-la ativa e assumir encargos fixos. Durante suspensão cessam obrigações sociais; saúde não é devida por mês civil inteiro suspenso. Cada opção tem efeitos; receita esporádica pode justificar suspensão para reduzir custos.

Risco: a autoridade contesta organização e continuidade

Empresa é atividade lucrativa em nome próprio, organizada e contínua, artigo 5a(6). Serviços prop esporádicos sem estrutura ou contrato empresarial podem entrar no artigo 13(8), com outros custos e antecipações. Inversamente, custos empresariais deduzidos contra recebimentos que sejam ganhos privados não viram deduções PIT-38. Na conta privada, avalie cada despesa por vínculo, documentos, artigo 22(1) e exclusões do 23. Examine gastos de aquisição e transação, como spread e comissão, nessa base, sem contar valores já incluídos novamente. CEIDG e contrato devem refletir a atividade. Decisão individual protege só se pedido coincide com realidade. Classificação errada pode gerar imposto adicional e juros; confira o anúncio ministerial da taxa vigente.

8. VAT para empresa de negociação: limite de 2026, reverse charge, VAT-UE e KSeF

Avalie VAT separadamente do imposto pessoal, inclusive sem empresa registrada. A Lei VAT define atividade econômica no artigo 15(1)–(2). Atividades do artigo 13(8) do PIT só são excluídas quando vale o artigo 15(3)(3) VAT: os vínculos contratuais devem abranger condições de trabalho, remuneração e responsabilidade do contratante perante terceiros. Na prática, VAT concerne principalmente à empresa, mas examine esses requisitos também em A e B. Percorra quatro perguntas.

Você presta serviço para fins de VAT?

Para conta simulada, teria havido ao menos um caso VAT citado no pedido de 2026 em que a autoridade não encontrou serviço, mas prêmio, embora tratasse a mesma remuneração como serviço para PIT. A referência VAT não foi revelada. É indício de abordagens diferentes, não regra: estabeleça se seu contrato envolve prestação onerosa antes da anotação da fatura. Sem serviço, não há fatura VAT nem informação VAT-UE, só documento de acerto.

Limite de isenção de pequena empresa

Desde 1 de janeiro de 2026, o limite é PLN 240.000 de vendas no ano anterior e atual, artigo 113(1) VAT alterado pela Lei de 24 de junho de 2025, Diário Oficial de 2025, item 896. Em 2025 era PLN 200.000. Quem ultrapassou PLN 200.000, mas não PLN 240.000 em 2025 pode usar a isenção nova, artigo 2 da lei alteradora. Serviços com local de prestação fora da Polônia não entram nessas «vendas»; o limite trata de vendas domésticas.

Isenção por serviço: artigo 43(1)

Alguns serviços financeiros são isentos. Mas «serviço à prop» não vira isento por descrição financeira ou PKWiU 66.12.1 de decisão de imposto sobre receita. Depende da atividade real. Com comprador estrangeiro, estabeleça também local de prestação antes de aplicar a isenção polonesa.

Faturar uma prop estrangeira

• Comprador da UE sujeito passivo, como empresa tcheca: local é o estabelecimento do comprador, artigo 28b. Emita fatura sem VAT polonês, marcada «reverse charge»; comprador apura localmente. Se não isento no país destinatário, artigo 100(1)(4), exige VAT-UE por VAT-R, artigo 97(3)(2), mesmo isento na Polônia, e informação mensal até dia 25 do mês seguinte, artigo 100(3). VAT-UE não remove isenção de pequenas vendas domésticas.
• Comprador fora da UE: pelo artigo 28b, serviço fora do VAT polonês. Emita fatura sem VAT, marcada «outside the scope»; não há informação VAT-UE.
• Entidade faturada: use a contraparte do contrato com nome e número VAT dos documentos, não anúncios. Grupos prop acertam por empresas diferentes. Confira a entidade e a atividade do número VAT europeu no VIES.
• KSeF, sistema nacional polonês de faturação eletrônica: emissão obrigatória começou em 1 de fevereiro de 2026 para contribuintes com vendas brutas acima de PLN 200 milhões em 2024 e em 1 de abril de 2026 para demais, com exclusões legais. Até fim de 2026, faturas fora do KSeF são permitidas se o total bruto mensal não exceder PLN 10.000; a fatura que ultrapassar já deve usar KSeF. Comprador estrangeiro sem número polonês não isenta por si o emitente polonês. Entregue pela forma acordada com QR exigido, artigo 106gb(4)–(5). Alcance atual: ksef.podatki.gov.pl.

VAT das compras

Quem usa isenção de pequena empresa não deduz VAT de compra: VPS de PLN 500 brutos é custo PLN 500. Contribuinte VAT ativo deduz entradas ligadas a fornecimentos tributáveis. Para serviços no exterior, pode haver dedução se seriam tributáveis domesticamente, artigo 86(8)(1). Compras substanciais podem favorecer registro voluntário após calcular efeitos com contador.

9. Copy trading, sinais, afiliados e pagamentos USDT/USDC

Provedor de sinais: MQL5 Signals, ZuluTrade ou cTrader Copy

Você publica sinais e recebe assinatura ou parte dos lucros: é receita de serviço, não capital. Fora de empresa, artigo 13(8) se comprador for empresa, como plataforma; «outras fontes» pode valer para consumidores individuais. Identifique comprador contratual pelos termos. Dentro da empresa, receita empresarial. Essas plataformas não emitem informações fiscais polonesas. Converta PayPal ou banco pela taxa NBP do dia útil antes do recebimento ou disponibilidade.

Investidor que copia: assinante de sinais ou copy trader

Operações executam na sua corretora com seu dinheiro. No privado, PIT-38 vale independentemente da origem da decisão. O artigo 23(1)(38a) adia o gasto de aquisição; não decide sozinho se assinatura de sinais é dedutível. Exige vínculo efetivo, documentos, artigo 22(1) e exclusões do 23. Não deduza automaticamente como comissão de execução; para valor relevante, confira seus fatos.

Comissão IB ou afiliado da corretora

Você indica clientes a uma corretora e recebe comissão ligada ao volume. É remuneração de indicação: artigo 13(8) fora de empresa ou receita empresarial com custos elegíveis de hospedagem, anúncios e conteúdo. Não é ganho de capital só porque «vem do Forex».

Pagamentos em stablecoin: recebimento e alienação posterior

• Evento 1: receber USDT/USDC. A receita pertence à categoria do modelo e surge no seu momento, seção 5. Em A e B, recebimento ou disponibilidade, artigo 11(1). Na empresa, prestação, no máximo fatura ou pagamento, artigo 14(1c), independentemente da chegada dos tokens. NBP não publica taxa de stablecoin. Determine valor pelo mercado daquele dia, artigo 11(2), como cotação da bolsa usada; guarde fonte e horário.
• Evento 2: converter em PLN. Se o token atende à definição legal de moeda virtual, alienação entra no artigo 17(1)(11): 19% da renda, separada na seção virtual do PIT-38. Nomes USDT e USDC não decidem; a definição exclui, entre outros, dinheiro eletrônico. Confirme nos seus fatos se o valor do evento 1 é custo de aquisição pelo artigo 22(14); caso contrário, custo zero permanece possível. DAC8 exige coleta de dados de 2026 pelos provedores abrangidos, com primeiros relatórios e intercâmbios em 2027; cripto não elimina imposto.

10. Tabela comparativa e documentos para decisão individual

Exemplo: receita mensal PLN 15.000, anual PLN 180.000, premissas de 2026

Receitas idênticas em modelos diferentes mostram o ônus, não permitem escolher categoria pela porcentagem. O contrato determina, seções 1–4. O exemplo linear tem custos mensais PLN 3.000, anuais PLN 36.000, mais FP/FS anual PLN 1.661,64 e dedução social paga PLN 19.797,84. Saúde 4,9%, mínimo PLN 432,54 por 12 pagamentos e teto dedutível PLN 14.100, com simplificações da seção 6. O exemplo 15% sobre receita só vale para fatos da decisão HJ: sem custos operacionais ou FP/FS dedutíveis, mas sociais PLN 19.797,84 e metade da saúde, PLN 4.983,48, deduzidas pelo artigo 11(1) e (1a). Para PLN 180.000, supõem-se 12 pagamentos de saúde PLN 830,58, sem restituições ou adicionais anuais. A e B omitem contribuições cujo seguro deve ser estabelecido à parte e outras rendas progressivas; toda a redução PLN 3.600 é alocada aqui. PIT-38 é conta própria, não o mesmo pagamento prop.

Linear empresarial: 180.000 − custos operacionais 36.000 − FP/FS 1.661,64 − sociais 19.797,84 = 122.540,52; saúde 4,9% = 6.004,49; base 116.536,03 → 116.536; PIT 22.141,84 → 22.142; total 21.459,48 + 6.004,49 + 22.142 = 49.605,97 → 49.606. Fixo sobre receita: saúde 12 × 830,58 = 9.966,96, metade deduzida = 4.983,48; base 180.000 − 19.797,84 − 4.983,48 = 155.218,68 → 155.219; PIT 23.282,85 → 23.283; total 21.459,48 + 9.966,96 + 23.283 = 54.709,44 → 54.709. Rota A: renda 144.000; 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 24.000 = 18.480. Rota B: 12% × 120.000 − 3.600 + 32% × 60.000 = 30.000. Valores ilustrativos com simplificações explícitas, não resultados para todo contrato.

Documentos para análise individual ou pedido de decisão

1. Contrato prop e termos vigentes em cada pagamento, identificando empresa contratante, avaliação e regras de remuneração.
2. Sua descrição: conta simulada ou não, se ordens chegam ao mercado, de quem é capital, quem perde e o que dá direito ao pagamento.
3. Histórico: condições cumpridas, datas de aprovação, disponibilidade e recebimento, moeda, descontos e provedor.
4. Faturas e recibos datados de contas, tentativas, reembolsos e bônus.
5. Se tem empresa, PKD, regime e VAT e se o contrato foi feito nela.
6. Outras bases de seguro, como emprego ou mandato, pertinentes às contribuições.
7. Perguntas separadas: categoria PIT, custos, reconhecimento e antecipações; VAT separado; contribuições separadas, dirigidas a ZUS, não KIS.