พร็อพ B2B และโมเดลอื่น — ผลทางภาษี

เงินพร็อพครั้งแรกอาจเหมือนกำไรบัญชีตน แต่เป็นอีกกิจกรรมทางภาษี ก่อนเลือกแบบหรืออัตรา ดูสัญญาว่าเงินใคร บัญชีจริงหรือจำลอง และจ่ายให้ทำอะไร ตัวอย่างผู้มีถิ่นโปแลนด์อธิบายว่าคำวินิจฉัย KIS ยืนยันอะไร วิธีแยก PIT VAT และเงินสมทบ และเอกสารเงินจ่ายค่าธรรมเนียม รวมคัดลอก สัญญาณและแนะนำโดยคงความต่าง ตัวอย่างกฎหมายและสมทบปี 2026

1. ค่าพร็อพไม่ใช่กำไรลงทุนตน: เริ่มสัญญา

หลายคนเริ่มหาเงินผ่าน บริษัทพร็อพ ถือค่าจ่ายเหมือนกำไรบัญชีตน กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโปแลนด์อาจเป็นจัดประเภทผิด ไม่ใช่รายละเอียดเล็ก ตรวจฐานกฎหมายการจ่ายและกิจกรรมที่จ่ายให้

• บัญชีหลักทรัพย์ตน: เทรดทุนตน เสี่ยงตนในตราสารจริง รายรับใช้สิทธิอนุพันธ์มาตรา 17(1)(10) ภาษี 19% มาตรา 30b และ PIT-38 ดู 14.1 และ 14.3.
• กิจกรรมบัญชีจริงบริษัท: บริษัทให้ทุนรับเสี่ยง คุณทำเช่นวางคำสั่งรับค่าตามสัญญา ไม่เป็นคู่สัญญาตลาด ประเภทอิงสัญญา บริการตน ธุรกิจ หรือสัญญาบริการกฎหมายแพ่งที่ผู้หักโปแลนด์รายงาน PIT-11
• บัญชีจำลองค่าตามผล: พร็อพรายย่อยทั่วไปเป็นดีลเดโมไม่เข้าตลาด แบ่งผลเสมือนเช่น 80/20 ไม่ถือตราสาร ไม่ลงทุนเทรด ฝ่ากฎไม่ทำให้ดรอว์ดาวน์เสมือนเป็นขาดทุนภาษี หน่วยงานจัดเป็นบริการแก่บริษัท กิจกรรมทำด้วยตนมาตรา 13(8) ในสามวินิจฉัยเผยแพร่
• บริการ B2B: ทำธุรกิจจดและออกใบแจ้งพร็อพ เป็นรายรับธุรกิจ อัตราก้าวหน้า คงที่ 19% หรือเหมารายรับ แยก VAT และสมทบ

แพลตฟอร์ม MT4/MT5 คู่เงินและกลยุทธ์ไม่กำหนดภาษี แต่สัญญา ธรรมชาติบัญชี เจ้าของผลเศรษฐกิจและฐานค่าตอบแทนกำหนด ผลหน้าจอ “ทุน” และเงินธนาคารเป็นสามยอด ไม่มียอดใดพิสูจน์รายรับภาษีเอง

สอง “บัญชีรับทุน”: ชื่อเดียว ข้อเท็จจริงต่าง

บริษัท A ให้บัญชีเทรดเข้าตลาดทุนบริษัท ค่าตอบแทนเป็นสัดส่วนกำไร B ให้บัญชีจำลองไม่เข้าตลาดและ “รางวัล” หรือ “ค่าตอบแทน” ตามสัญญาแยกเมื่อทำเงื่อนไข ทั้งคู่เรียก “รับทุน” ก่อนเลือกแบบเทียบ:

• ใครเป็นคู่ตลาด มีตราสารจริงหรือไม่
• ใครลงเงิน รับขาดทุนโพซิชัน
• สิทธิรับเงินเกิดจากผลบัญชีบริษัท ทำเงื่อนไขจำลองหรือกติกาแข่งขัน
• สัญญาเรียกบริการ งาน ส่วนกำไรหรือรางวัล และตรงสิ่งทำจริงหรือไม่
• บริษัทหักค่า ส่วนแบ่งหรือผู้ให้บริการจ่ายอย่างไร มีเอกสารใด

จริง/เดโมอย่างเดียวไม่ยืนยันภาษีต่าง เช่น ชื่อร่วมไม่ยืนยันประเภทเดียว ทั้งคู่ไม่ใช่ผลลงทุนคุณ PIT-38 จึงไม่ใช่จุดเริ่ม ประเภทมาตรา 13(8) หรือธุรกิจ เวลา ต้นทุน VAT อาจต่าง ต้องตามจริง

2. เช็กลิสต์โมเดลและประเภทก่อนเลือกแบบ

เช็กลิสต์คือข้อเท็จจริงที่คุณ นักบัญชีหรือหน่วยงานต้องรู้ก่อนตัดสินใจรายงาน เติมจากสัญญา เงื่อนไข ใบจ่ายและรายงาน ไม่ใช่การตลาด

1. คู่สัญญา: ทำส่วนตัวหรือธุรกิจ อีกฝ่ายแน่นอน ชื่อบริษัทเลขในสัญญา กลุ่มพร็อพอาจหลายบริษัท
2. ประเทศและสถานะ: ถิ่นภาษีคุณ ศูนย์ส่วนตัว/เศรษฐกิจหรือเกิน 183 วันมาตรา 3(1a) ไม่ใช่สัญชาติ; ที่ตั้งและ VAT อีกฝ่าย
3. ทุนและคู่ตลาด: เงินใคร คู่ตลาดใคร เสี่ยงใคร
4. บัญชีจริงหรือจำลอง
5. งานให้อีกฝ่าย: ทำจริงอะไร วางคำสั่ง ให้สัญญาณ จัดการทรัพย์สินหรืองานจำลอง
6. สิทธิรับเงิน: แบ่งผล รางวัลเข้าเงื่อนไข ค่าคงที่หรือคอมมิชชัน
7. เวลา: ค่าถึงกำหนดหลังเงื่อนไข ได้สิทธิตอนอนุมัติจ่าย พร้อมถอน และได้รับเมื่อใด ต้องดูบทประเภทนั้นใช้เวลาใด หัวข้อ 5
8. คำนวณและหัก: เปอร์เซ็นต์แบ่ง ยอดหัก สกุล ผู้จ่ายเช่น Deel Rise Payoneer หรือคริปโต และอัตราบริษัท
9. ค่าธรรมเนียม: ทดสอบ ลองใหม่ คืนเงินและโบนัส พร้อมวันเอกสาร
10. โมเดล: ส่วนตัว เจ้าของคนเดียว JDG สัญญาอื่นหรือยังจัดไม่ได้
11. เอกสาร: รายงานจ่าย ใบแจ้งคุณหรือผู้ให้บริการ และหลักฐานเช่นธนาคาร
12. ประเมินแยก: ข้อเท็จจริง VAT รวมมีบริการ สถานที่ สถานะผู้ซื้อ และสมทบ รวมหน้าที่ประกัน

ตารางตั้งคำถาม ไม่กำหนดแบบอัตโนมัติ เลือกแบบคือขั้นสุดท้าย

3. คำวินิจฉัย KIS ยืนยันอะไร (2024–2026)

บทนี้อิงห้าคำวินิจฉัยเฉพาะของผู้อำนวยการ KIS แต่ละฉบับคุ้มครองแค่ผู้ขอและข้อเท็จจริงนั้น สำหรับคุณคือแนวตรวจ ไม่ให้คุ้มครอง ได้ตรวจฉบับเต็มที่เผยแพร่แล้ว ก่อนพึ่งให้ตรวจ EUREKA ว่าแก้หรือยกเลิกหรือไม่

จุดต่างหรือยังไม่จบ หนึ่ง ผู้ขอ 2026 บอกหน่วยงานเดิมเคยว่า “ไม่มีบริการ” VAT เลขไม่เปิด แต่ PIT เป็นบริการ กฎหมายอิสระ อนุมาน VAT จาก PIT ไม่ได้ สอง สามกรณีจำลองบริษัทต่างประเทศ สองในเช็ก และบุคคลไม่ธุรกิจ สัญญาต่าง บัญชีจริง ค่าคงที่หรือผ่านธุรกิจคนเดียว ต้องจัดใหม่ สาม ไม่มีฉบับใดกำหนด ZUS ที่แยกหัวข้อ 4

4. สี่เส้นทางรายงาน: ล่วงหน้า ต้นทุน สมทบ

ลำดับตามคำวินิจฉัยเผยแพร่และสัญญารายย่อย ไม่ตามง่ายสุด ไม่มีทาง 19% โดยไม่หน้าที่หรือค่าเพิ่ม

เส้น A: ทำด้วยตน มาตรา 13(8) ตาม KIS บัญชีจำลอง

• ประเภท: มาตรา 10(1)(2) กับ 13(8) ค่าบริการสัญญาแพ่งหรืองานที่กำหนด จ่ายโดยธุรกิจรวมต่างชาติ นอกธุรกิจตน
• อัตรา: ก้าวหน้า 12% ถึงเงินได้ PLN 120,000 และ 32% เหนือ ลดภาษีปี PLN 3,600
• ต้นทุน: 20% รายรับไม่ต้องหลักฐานรายจ่าย มาตรา 22(9)(4) หรือจริงสูงกว่าพิสูจน์ มาตรา 22(10) ค่าบัญชี/ทดสอบต้องบัญชีเกิดรายรับตาม 29 พฤษภาคม 2025
• ล่วงหน้า: จ่ายเองไม่รอแจ้ง ภายใน 20 เดือนถัดจากเดือนเงินได้ ธันวาคมก่อนกำหนดแบบ มาตรา 44(1a)(3) และ (3a) ใช้อัตราต่ำสุดหรือเลือกสูง บริษัทต่างชาติไม่หักโปแลนด์ ไม่มีใครจ่ายแทน
• แบบ: PIT-36 รวมเงินได้ก้าวหน้าอื่น ไม่ใช่ PIT-38 ตรวจช่องรุ่นปีนั้น
• สมทบ: คำวินิจฉัยเฉพาะ PIT ไม่ตัดสินสัญญาต่างชาติสร้างประกันโปแลนด์หรือไม่ ที่นี่ไม่สมมติทั้งสองทาง ถาม ZUS ด้วยสัญญาจริงก่อนสรุป “ไม่มีสมทบ”
• บันทึก: สัญญา/เงื่อนไข ใบจ่ายระบุวันพร้อมใช้ รายงาน แปลง PLN ด้วย อัตรา NBP วันทำการสุดท้ายก่อนรับหรือพร้อมใช้ และหลักฐานล่วงหน้า

เส้น B: “แหล่งอื่น” มาตรา 10(1)(9) ที่ไม่ยืนยัน

บางคนใช้ “แหล่งอื่น” ก้าวหน้า PIT-36 และต้นทุนทั่วไป มาตรา 22(1) ต้องหลักฐานผูกรายรับ เหมา 20% หมวดนี้ใช้เฉพาะสัญญาอยู่กฎแพ่งบริการหรืองานกำหนด มาตรา 22(9)(6) รางวัลที่ไม่ได้ทำกิจกรรมให้ไม่เข้า อาจสมมติไม่มีสมทบด้วย แต่กรณีขอ 16 เมษายน 2026 ถูกปฏิเสธเป็น 13(8) ถ้าต่างสาระ เช่น รางวัลแข่งขันไม่มีกิจกรรมให้ อาจโต้แหล่งอื่นได้ แต่ควรขอเอง ไม่สมมติ เส้น A เหมา 20% และล่วงหน้า 44(1a)(3) เส้น B ต้นทุนต้องหลักฐาน เหมา 20% เฉพาะ 22(9)(6) ตรวจล่วงหน้าใช้บทใดกับสิทธิเฉพาะ เพราะ 44(1a)(3) ระบุหมวดมาตรา 13 ไม่ใช่ 20

เส้น C: ธุรกิจ B2B

จดธุรกิจเจ้าของคนเดียวและบริการในสัญญาธุรกิจ รายรับเมื่อทำบริการ ไม่ช้ากว่าใบแจ้งหรือชำระ มาตรา 14(1c) หากมีช่วงชำระสัญญา วันสุดท้ายช่วงอย่างน้อยปีละครั้ง มาตรา 14(1e) ตรวจสัญญาก่อนวัน

• ก้าวหน้า 12/32% หรือ คงที่ 19% มาตรา 30c เลือกตอนจดหรือภายใน 20 เดือนถัดจากรายรับแรกของปี คงที่หักสุขภาพจ่ายจากเงินได้หรือเป็นต้นทุนไม่เกินเพดานปี PLN 14,100 สำหรับ 2026 ตามประกาศธันวาคม 2025 เกินเพดานเป็นภาระเศรษฐกิจแต่ไม่หักภาษี
• ภาษีเหมารายรับ ryczałt: อัตราตามกิจกรรมจริงและ PKWiU ใน 27 กันยายน 2024 บริการพร็อพตาม GUS PKWiU 66.12.1 นายหน้า ใช้ 15% ตามมาตรา 12(1)(2)(j) การเงินประกัน K ปฏิเสธ 8.5% ระบบไม่หักต้นทุนดำเนิน ใช้ PIT-28 อย่าคัดอัตราผู้ขออื่น ขอ GUS แนะนำประเภทจริง
• ต้นทุนก้าวหน้า/คงที่: VPS อุปกรณ์ โปรแกรม ฝึกอบรม เน็ตและสัดส่วนสถานที่ มีเอกสารและผูกรายรับ
• สมทบ: สังคมรวม FP/FS เดือน PLN 1,788.29 ไม่สมัครใจเจ็บป่วย หรือ PLN 1,926.76 หากรวม สมมติฐาน PLN 5,652 อุบัติเหตุ 1.67% ไม่มี FP/FS ยกเว้นปี 2026 เริ่มกิจการยกสังคม 6 เดือนมาตรา 18 กฎหมายผู้ประกอบการ แล้วฐานพิเศษ สุขภาพ 4.9% คงที่หรือ 9% ก้าวหน้า ขั้นต่ำ PLN 432.54 ต่อเดือนปีสมทบเริ่มกุมภาพันธ์ 2026 รายรับเหมาใช้จำนวนตามช่วงรายรับ
• VAT ใบแจ้ง KSeF: แยกหัวข้อ 8
• แบบ: PIT-36 ก้าวหน้า PIT-36L คงที่ PIT-28 รายรับ

เส้น D: สัญญาบริการแพ่งมีผู้หักโปแลนด์

อีกฝ่ายมีสำนักงานใหญ่หรือสถานประกอบการโปแลนด์จึงหักล่วงหน้าออก PIT-11 คุณยื่น PIT-37 หรือ PIT-36 ปี PIT-36 หากมีรายได้ไม่มีผู้หักเช่น A หรือธุรกิจ บริษัทไม่มีสถานที่โปแลนด์รวม EU ไม่หักโปแลนด์ เส้น A คุณจ่ายเอง D เป็นข้อยกเว้นรายย่อยไม่ใช่โมเดลทั่วไป

5. เวลารับ NBP เอกสารและค่าทดสอบ

บัญชีตนรายรับเมื่อใช้สิทธิตราสาร พร็อพเวลาตามประเภท ไม่ได้เลือก

• ทำด้วยตนและแหล่งอื่น: เงินเสียภาษีเมื่อ ได้รับหรือพร้อมใช้ มาตรา 11(1) อนุมัติจ่ายและถอนได้คือพร้อมแม้ยังไม่โอน หากตรวจเพิ่มหรือรอขวาง เริ่มเมื่อหมดข้อจำกัด โอนจากกระเป๋า Deel หรือ Payoneer สู่ธนาคารภายหลังแค่ย้าย ใช้วันธนาคารว่า “ปลอดภัยกว่า” ไม่มีฐาน อาจเปลี่ยนเดือนล่วงหน้าหรือปี
• ธุรกิจ: ถึงกำหนดเมื่อทำบริการ ไม่ช้ากว่าใบแจ้งหรือจ่าย มาตรา 14(1c) หรือวันสุดท้ายช่วงชำระ มาตรา 14(1e) ไม่ขึ้นรับจริง

ค่าทดสอบ ลองใหม่ คืนเงิน โบนัส

• เส้น A มาตรา 13(8): เหมา 20% ไม่หักค่าอีก หากพิสูจน์จริงเกิน 20% มาตรา 22(10) ค่าบัญชีหักเฉพาะบัญชีเกิดรายรับ ปฏิเสธบัญชีสอบไม่ผ่านไม่มีจ่าย 29 พฤษภาคม 2025 แปลงต้นทุนวันทำการก่อนชำระ
• เส้น B แหล่งอื่น: กฎทั่วไปต้องเอกสารและสัมพันธ์รายรับ เหมา 20% เฉพาะสัญญาแพ่งบริการหรืองานกำหนด มาตรา 22(9)(6) ค่าบัญชีก็ต้องพิสูจน์ผูกบัญชีนั้น
• เส้น C ธุรกิจ: ก้าวหน้าหรือคงที่หักค่ามีเอกสารเกี่ยวรายรับ เช่น ใบแจ้งพร็อพ ภาษีเหมารายรับไม่หักดำเนิน
• คืนค่าทดสอบ พร้อมจ่ายแรกตามสัญญา นับครั้งเดียว หากเป็นค่าตอบแทน รายรับหมวดเดียว หากคืนค่าเคยหัก ตามประเภทเอกสาร นอกธุรกิจแก้ต้นทุนไม่ใช่รายรับ ในธุรกิจคืนค่าหักแล้วเป็นรายรับ มาตรา 14(3)(3a) ยกเฉพาะคืนรายจ่ายไม่เคยหัก ไม่ลดรายรับ “อัตโนมัติ” โบนัสบริษัท ประเภทเดียวเงินจ่าย
• ดรอว์ดาวน์เสมือน ฝ่ากฎหรือเสียบัญชี จำลองไม่สร้างขาดทุนภาษี มาตรา 9(2) ต้องรายรับต้นทุนหมวดนั้น ผลจำลองไม่ใช่ทั้งคู่ อย่างมากค่าบัญชีไม่ได้คืนตามกฎหักข้างบน

เก็บสัญญาเงื่อนไขลงวัน ทุกใบจ่ายระบุอนุมัติและพร้อมใช้ รายงานผู้ให้จ่ายธนาคาร ใบแจ้ง/รับค่าบัญชี ตารางอัตราและหลักฐานล่วงหน้า

6. ทำไมธุรกิจ 19% ต่าง PIT-38: คำนวณเต็ม

เห็น “ธุรกิจคงที่ 19%” แล้วคิดเท่าภาษี 19% ตาม PIT-38 แต่ธุรกิจเพิ่มสมทบและฐานต่าง

ตัวอย่าง: สมมติฐาน 2026

บุคคลมีถิ่นโปแลนด์ คงที่ธุรกิจ ไม่ลดสมทบหรือฐานประกันอื่น อุบัติเหตุ 1.67% ไม่ FP/FS ยกเว้น สังคมไม่เจ็บป่วยสมัครใจเดือน PLN 1,649.82 บวก FP/FS PLN 138.47 รวม PLN 1,788.29 สังคมจ่ายหักเงินได้ FP/FS เป็นค่าไม่หักอีก สุขภาพ 4.9% ขั้นต่ำเดือน PLN 432.54 ตั้งแต่กุมภาพันธ์ 2026 จ่ายหักเงินได้ปีสูงสุด PLN 14,100 โมเดลจ่ายคงที่ 12 ครั้งใน 2026 ไม่คืนหรือชำระเพิ่ม ไม่รวมขั้นต่ำมกราคมต่างกัน เวลาหน่วงเงินได้เดือนและกระทบสุขภาพปี จึงไม่ใช่ปฏิทินจ่ายจริง คงที่ไม่มีส่วนปลอดภาษี ปัดฐาน PIT เต็ม PLN สมทบกรอช รวมตอนจบ แถวปัดอาจต่างรวม PLN 1

สมทบคงที่ทำภาระสูงกว่า 19% มากเมื่อรายรับต่ำ น้ำหนักลดเมื่อรายรับขึ้น แต่สุขภาพเกินเพดานไม่ลดฐาน PIT รายรับเดือน PLN 5,000 สังคม FP/FS รวม 35.8% หลังขั้นต่ำสุขภาพ PLN 432.54 และ PIT PLN 528 เหลือ PLN 2,251 คือ 45% ในสมมติเดียว PIT-38 ส่วนตัว 19% เงินได้ไม่มีสมทบเหล่านี้ เป็นอีกกิจกรรม ไม่ใช่อีกทางจัดเงินจ่ายเดียว

จุดคุ้มทุนธุรกิจคงที่เทียบเส้น A

เทียบประเภทที่สัญญาใช้ได้จริง ปกติ A ก้าวหน้า เหมา 20% ล่วงหน้า ไม่ใช่ 19% สากลในจินตนาการ ธุรกิจคุ้มเมื่อค่าจริงและรายรับเชื่อถือชดเชยสมทบคงที่บัญชี เกณฑ์ขึ้นต้นทุน ฐานประกันอื่นและ A ต้องสมทบหรือไม่ที่ยังไม่ตัดสิน ดูหัวข้อ 4 คิดตนก่อน CEIDG

7. เทรดเป็นธุรกิจ: เมื่อโมเดลเหมาะ

ก่อนจดคิดรายรับบริการพร็อพเฉลี่ยเดือน ต้นทุนจริง VPS อุปกรณ์ โปรแกรมบัญชี และสังคมสุขภาพเดือน หากสมทบมากกว่าประหยัดเทียบ A ก็ไม่ได้ประโยชน์การเงินนั้น

เมื่อธุรกิจอาจคุ้ม

• ต้นทุนสูงมีเอกสาร: VPS ค่าเสื่อมอุปกรณ์ ใบอนุญาต ฝึก สัดส่วนเน็ต/สถานที่และประชุม A ต้องพิสูจน์จริงเกิน 20% รายรับ ธุรกิจก้าวหน้า/คงที่หักจริงเข้าเกณฑ์ตรง เหมารายรับต้นทุนไม่ลด
• รายรับสม่ำเสมอ: ค่าพร็อพ สัญญาณ แนะนำซ้ำ จ่ายครั้งคราวอาจถูกสมทบเดือนกินไม่ว่ารายรับ
• หลายบริการ: พร็อพ สัญญาณ IB ฝึก ใช้บันทึกธุรกิจและกรอบ VAT เดียว

ตัวอย่าง: เงินธุรกิจไม่สม่ำเสมอ สมมติ 2026

ธุรกิจคงที่ไม่ลดสมทบเสียบัญชีหลังสามเดือนมีรายรับ แล้วเก้าเดือนไม่มี รายรับ 3 × PLN 6,000 = PLN 18,000 แต่ทำงานทั้งปี คงที่ 12 × (1,788.29 + 432.54) = 12 × 2,220.83 = PLN 26,650 รวมสังคม FP/FS และสุขภาพขั้นต่ำ PLN 432.54 สมมติ 12 ครั้งอย่างหัวข้อ 6 เงินสดก่อน PIT −PLN 8,650 เส้น A รายรับเดียว เหมา 20% คือ 3,600 เงินได้ 14,400 PIT 0 หลังลด: 12% × 14,400 = 1,728 < 3,600 สมมติไม่มีก้าวหน้าอื่น ยังอาจสมทบถ้าต้องประกัน ธุรกิจเปิดอยู่รับไม่แน่นอนมีภาระคงที่กับเงินสดไม่นิ่ง

เมื่อจดธุรกิจประโยชน์น้อย

• เทรดทุนตนนาน ๆ ครั้ง: CFD/ฟอเร็กซ์ส่วนตัว PIT-38 19% ไม่มีสมทบนี้ ทุนตนเป็นธุรกิจได้ถ้าเป็นระบบต่อเนื่อง CEIDG ตรงจริง คำวินิจฉัย 25 มีนาคม 2025 ยืนยันมาตรา 30b(4) หากไม่เข้า จดอย่างเดียวไม่ “ย้าย” ทุนเป็นธุรกิจ
• พร็อพรายรับต่ำหรือไม่สม่ำเสมอ: ยังจ่ายสมทบเดือนศูนย์รายรับ
• ต้นทุนน้อย: แล็ปท็อป อินเทอร์เน็ตและ แพลตฟอร์ม อาจต้นทุนหักไม่พอชดเชยสมทบ

เสียบัญชีรับทุน แต่ต้นทุนธุรกิจยังอยู่

สมทบไม่รอบัญชีใหม่ ทางเลือกปิดธุรกิจมีผลเอกสารและลดเริ่มต้น พัก CEIDG ไม่จำกัดหรืออย่างน้อย 30 วัน ยกเว้นกุมภาพันธ์เต็มตามมาตรา 23(1) กฎหมายผู้ประกอบการ (สูงสุด 24 เดือนใช้บริษัท KRS) หรือเปิดต่อถือคงที่ ระหว่างพักหน้าที่สังคมสิ้นช่วงพัก สุขภาพไม่ต้องในเดือนปฏิทินพักเต็ม ทุกทางมีผล รายรับครั้งคราวพักอาจลดคงที่

เสี่ยง: หน่วยงานไม่ยอมรับความเป็นระบบต่อเนื่อง

ธุรกิจคือหากำไรชื่อตนเป็นระบบต่อเนื่อง มาตรา 5a(6) พร็อพครั้งคราวไม่มีโครงสร้างสัญญาธุรกิจอาจ 13(8) ต้นทุนล่วงหน้าต่าง ตรงข้ามต้นทุนธุรกิจที่หักแล้วรายรับจริงเป็นทุนส่วนตัวก็ไม่กลายหัก PIT-38 บัญชีส่วนตัวตรวจแต่ละค่าเกี่ยวรายรับ เอกสาร มาตรา 22(1) และข้อห้าม 23 ค่าได้ตราสารและธุรกรรม เช่น สเปรดและคอมมิชชันตรวจฐานนี้ ไม่คิดยอดรวมผลซ้ำ CEIDG และสัญญาต้องตรงงานจริง วินิจฉัยคุ้มครองเมื่อคำขอตรงจริง ประเภทผิดอาจภาษีเพิ่มดอกเบี้ย ตรวจประกาศอัตรากระทรวงช่วงนั้น

8. VAT ธุรกิจเทรด: เพดาน 2026 reverse charge VAT-UE KSeF

VAT แยก PIT แม้ไม่ได้จดธุรกิจ VAT นิยามเศรษฐกิจเองมาตรา 15(1)–(2) กิจกรรม PIT มาตรา 13(8) ยกออกเฉพาะเข้า VAT มาตรา 15(3)(3) สัญญาผูกเงื่อนไขงาน ค่าตอบแทนและความรับผิดผู้ว่าจ้างต่อบุคคลที่สาม ทางปฏิบัติหลักธุรกิจ แต่ A/B ก็ตรวจสัญญา ทำสี่คำถาม

กำลังให้บริการตาม VAT หรือ

บัญชีจำลองมีรายงานว่าหน่วยงานอย่างน้อยกรณี VAT ที่อ้างคำขอ 2026 เห็นไม่มีบริการแต่รางวัล ขณะที่ PIT เป็นบริการ ไม่เปิดเลข VAT ถือเป็นชี้ต่างแนว ไม่ใช่กฎ ตรวจสัญญาตนมีบริการค่าตอบแทนหรือไม่ก่อนหมายเหตุใบแจ้ง หากไม่มีบริการ ไม่มีใบ VAT หรือ VAT-UE มีเอกสารชำระอย่างเดียว

เพดานยกเว้นรายเล็ก

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เพดาน PLN 240,000 ยอดขายปีก่อนและปัจจุบัน มาตรา 113(1) VAT แก้โดยกฎหมาย 24 มิถุนายน 2025 ราชกิจจานุเบกษา 2025 รายการ 896 ปี 2025 คือ PLN 200,000 ผู้เกิน PLN 200,000 แต่ไม่เกิน PLN 240,000 ปี 2025 ใช้ยกเว้นใหม่มาตรา 2 ได้ บริการสถานที่นอกโปแลนด์ไม่อยู่ “ยอดขาย” นี้ เพดานขายในประเทศ

ยกเว้นเฉพาะบริการ: มาตรา 43(1)

การเงินบางบริการยกเว้น แต่ “บริการพร็อพ” ไม่ยกเพราะเรียกการเงินหรือมี PKWiU 66.12.1 จากวินิจฉัยเหมารายรับ ต้องงานจริง ผู้ซื้อต่างชาติหาสถานที่ก่อนจะใช้ข้อยกเว้นโปแลนด์

ออกใบแจ้งพร็อพต่างประเทศ

• ผู้ซื้อ EU เป็นผู้เสียภาษี เช่น บริษัทเช็ก: สถานที่คือสถานประกอบการผู้ซื้อ มาตรา 28b ใบไม่มี VAT โปแลนด์ ระบุ “reverse charge” ผู้ซื้อคำนวณท้องถิ่น หากบริการไม่ยกเว้นประเทศผู้รับ มาตรา 100(1)(4) ต้องจด VAT-UE ผ่าน VAT-R มาตรา 97(3)(2) แม้ยกโปแลนด์ และ VAT-UE เดือนภายใน 25 เดือนถัด มาตรา 100(3) จดไม่ลบยกเว้นรายเล็กขายในประเทศ
• ผู้ซื้อนอก EU: มาตรา 28b บริการนอก VAT โปแลนด์ ใบไม่มี VAT ระบุ “outside the scope” ไม่ต้อง VAT-UE
• นิติบุคคลในใบ: ใช้คู่สัญญา ชื่อเลข VAT ในเอกสาร ไม่ใช่โฆษณา กลุ่มพร็อพจ่ายผ่านหลายบริษัท ตรวจคู่สัญญาและเลข VAT EU ใช้งานใน VIES
• KSeF ระบบใบแจ้งอิเล็กทรอนิกส์โปแลนด์: บังคับออกเริ่ม 1 กุมภาพันธ์ 2026 สำหรับยอดขายรวมภาษีเกิน PLN 200 ล้านปี 2024 และ 1 เมษายน 2026 สำหรับอื่น ภายใต้ข้อยกเว้น จนสิ้น 2026 ออกนอก KSeF ได้หากรวมเดือนรวมภาษีไม่เกิน PLN 10,000 ใบที่ข้ามต้องใช้ทันที ผู้ซื้อต่างชาติไม่มีเลขภาษีโปแลนด์ไม่ยกเว้นผู้ออก ส่งตามวิธีตกลงพร้อม QR กำหนดมาตรา 106gb(4)–(5) ขอบเขตปัจจุบัน: ksef.podatki.gov.pl.

VAT ซื้อ

ผู้ยกเว้นรายเล็กหัก VAT ซื้อไม่ได้ VPS รวม PLN 500 เป็นค่า PLN 500 ผู้ VAT ใช้งานหักซื้อที่เกี่ยวขายเสียภาษี บริการนอกประเทศอาจหักหากบริการนั้นเสียในประเทศ มาตรา 86(8)(1) ซื้อเยอะอาจสนับสนุนจดสมัครใจหลังคิดกับบัญชี

9. คัดลอก สัญญาณ แนะนำและจ่าย USDT/USDC

ผู้ให้สัญญาณ: MQL5 Signals, ZuluTrade หรือ cTrader Copy

เผยสัญญาณ คนจ่ายสมาชิกหรือแบ่งกำไร เป็นบริการไม่ใช่ทุน นอกธุรกิจ 13(8) เมื่อผู้ซื้อทำธุรกิจเช่นแพลตฟอร์ม แหล่งอื่นอาจถ้าผู้บริโภคซื้อ ระบุผู้ซื้อตามเงื่อนไข ในธุรกิจเป็นธุรกิจ แพลตฟอร์มไม่ออกข้อมูลภาษีโปแลนด์ PayPal หรือธนาคารแปลง NBP วันทำการก่อนรับหรือพร้อมใช้

นักลงทุนคัดลอก: สมาชิกสัญญาณหรือผู้คัดลอก

เทรดในบัญชีโบรกเกอร์คุณเงินคุณ ส่วนตัวใช้ PIT-38 ไม่ว่าความคิดมาจากไหน มาตรา 23(1)(38a) เลื่อนค่าได้ตราสาร ไม่ตัดสินเองว่าสมาชิกสัญญาณหักได้ ต้องสัมพันธ์รายรับ เอกสาร 22(1) และข้อห้าม23 อย่าหักเหมือนคอมมิชชันดำเนินอัตโนมัติ ยอดสำคัญตรวจจริงตน

คอมมิชชัน IB หรือแอฟฟิลิเอตโบรกเกอร์

แนะนำลูกค้าให้ โบรกเกอร์ แล้วได้คอมมิชชันตามปริมาณ คือค่าบริการแนะนำ 13(8) นอกธุรกิจ หรือธุรกิจพร้อมค่าโฮสต์ โฆษณา เนื้อหาเข้าเกณฑ์ ไม่เป็นทุนเพราะ “มาจากฟอเร็กซ์”

จ่ายสเตเบิลคอยน์: รับและจำหน่ายหลัง

• เหตุ 1: รับ USDT/USDC รายรับตามโมเดล ณ เวลารับรู้ประเภทนั้น หัวข้อ 5 A/B รับหรือพร้อมใช้มาตรา 11(1) ธุรกิจทำบริการไม่ช้ากว่าใบแจ้งหรือจ่าย 14(1c) ไม่รอโทเคน NBP ไม่มีอัตราสเตเบิลคอยน์ หามูลค่าราคาตลาดวันนั้น 11(2) เช่น กระดานที่ใช้ เก็บแหล่งเวลา
• เหตุ 2: แลก PLN ถ้าโทเคนเฉพาะตรงนิยามสกุลเสมือน จำหน่ายมาตรา 17(1)(11) 19% เงินได้ แยกส่วนสกุลเสมือน PIT-38 ชื่อ USDT USDC ไม่ตัดสิน นิยามยกเงินอิเล็กทรอนิกส์ด้วย มูลค่ารับรู้เหตุ 1 เป็นต้นทุนได้มาตรา 22(14) หรือไม่ควรยืนยันกรณีตน มิฉะนั้นอาจต้นทุนศูนย์ DAC8 ผู้ให้เข้าเกณฑ์เก็บปี 2026 แรกส่งแลก 2027 จ่ายคริปโตไม่ลบภาษี

10. ตารางเทียบและเอกสารขอวินิจฉัยเฉพาะ

ตัวอย่าง: รายรับเดือน PLN 15,000 ปี PLN 180,000 สมมติ 2026

รายรับเดียวต่างโมเดลแสดงส่วนภาระ ไม่ให้เลือกประเภทตามเปอร์เซ็นต์ สัญญากำหนดหัวข้อ 1–4 ตัวอย่างธุรกิจคงที่ต้นทุนเดือน PLN 3,000 ปี PLN 36,000 เพิ่ม FP/FS ปี PLN 1,661.64 และหักสังคมจ่าย PLN 19,797.84 สุขภาพ 4.9% ขั้นต่ำ PLN 432.54 จำนวน 12 ครั้ง หักสูงสุด PLN 14,100 ตามย่อหัวข้อ 6 ตัวอย่างเหมา 15% เฉพาะกิจกรรมตรง HJ ไม่หักดำเนินหรือ FP/FS แต่หักสังคม PLN 19,797.84 และครึ่งสุขภาพจ่าย PLN 4,983.48 ตามมาตรา 11(1) และ (1a) รายรับ PLN 180,000 สมมติสุขภาพ 12 ครั้ง PLN 830.58 ไม่คืนหรือเพิ่ม A/B ไม่รวมสมทบที่ต้องหาฐานแยกและเงินได้ก้าวหน้าอื่น จัดลดภาษี PLN 3,600 เต็มที่นี่ PIT-38 เกี่ยวบัญชีตน ไม่ใช่เงินพร็อพเดียว

ธุรกิจคงที่: 180,000 − ดำเนิน 36,000 − FP/FS 1,661.64 − สังคม 19,797.84 = 122,540.52; สุขภาพ 4.9% = 6,004.49; ฐาน 116,536.03 → 116,536; PIT 22,141.84 → 22,142; รวม 21,459.48 + 6,004.49 + 22,142 = 49,605.97 → 49,606 เหมารายรับ: สุขภาพ 12 × 830.58 = 9,966.96 ครึ่งหัก = 4,983.48; ฐาน 180,000 − 19,797.84 − 4,983.48 = 155,218.68 → 155,219; PIT 23,282.85 → 23,283; รวม 21,459.48 + 9,966.96 + 23,283 = 54,709.44 → 54,709 A: เงินได้ 144,000; 12% × 120,000 − 3,600 + 32% × 24,000 = 18,480 B: 12% × 120,000 − 3,600 + 32% × 60,000 = 30,000 จำนวนสมมติพร้อมย่อชัด ไม่ใช่ทุกสัญญา

เอกสารวิเคราะห์รายบุคคลหรือขอวินิจฉัย

1. สัญญาและเงื่อนไขมีผลทุกวันจ่าย ระบุบริษัท เงื่อนไขทดสอบและกฎจ่าย
2. คำอธิบายตน: จำลองหรือไม่ เทรดเข้าตลาดหรือไม่ ทุนใคร เสียใครและสิทธิค่าจากอะไร
3. ประวัติจ่าย: ผ่านเงื่อนไข อนุมัติ พร้อมใช้ รับ วัน สกุล หักและผู้ให้จ่าย
4. ใบแจ้งรับลงวันสำหรับบัญชี ลองใหม่ คืนและโบนัส
5. มีธุรกิจหรือไม่ PKD วิธีภาษี VAT และสัญญาอยู่ธุรกิจหรือไม่
6. ฐานประกันอื่น เช่น จ้างงานหรือว่าจ้าง เกี่ยวสมทบ
7. แยกคำถาม PIT ประเภท ต้นทุน เวลาล่วงหน้า; VAT แยก; สมทบแยกถาม ZUS ไม่ใช่ KIS