Compensación de pérdidas fiscales en ejercicios futuros

Por Jarosław Wasiński (EN) • Publicado: 23 oct 2026

Mecanismo que permite que una pérdida fiscal admisible de un periodo anterior reduzca rentas o ganancias que cumplan requisitos en un periodo posterior. La disponibilidad, las categorías de renta, los plazos, los límites anuales y los procedimientos de solicitud dependen de la jurisdicción y el contribuyente. Un drawdown de cuenta no es automáticamente una pérdida fiscal deducible. Las pérdidas de capital, empresariales y otras pueden tener tratamientos distintos, y el alivio no utilizado no produce necesariamente un reembolso monetario.

Ejemplo. Unas reglas hipotéticas expresadas en USD permiten compensar una pérdida admisible trasladada de USD 3,000 con toda una ganancia posterior que cumple requisitos de USD 5,000. El importe imponible restante es USD 2,000. Supone la misma categoría permitida, sin caducidad ni límite; la ley real puede limitar la compensación.

Cómo se aplica

Conserve registros de transacciones, costes admitidos, cálculos de conversión, declaraciones y saldo de pérdidas por año o categoría. Compruebe cuándo se reconoce una pérdida, si puede compensarse en ejercicios anteriores y qué ocurre tras cambios de residencia o propiedad. El material enlazado de HMRC se aplica específicamente a pérdidas de sociedades británicas.

Evite este error

No traslade una regla polaca de cinco años o límite anual a otro sistema ni compense pérdidas de trading con salarios sin confirmar admisibilidad. Un saldo negativo de cuenta y una pérdida realizada calculada fiscalmente son magnitudes distintas.

Para seguir aprendiendo

En el curso: 14.4 Pérdidas de trading y alivio fiscal: compensación y traslado a ejercicios futuros; 14.3 Declaración fiscal de Forex paso a paso: extractos, tipos NBP, PIT-38 y herramientas (caso de Polonia). Fuentes: HMRC: pérdidas del impuesto sobre sociedades trasladadas a ejercicios futuros, Reino Unido.

Los ejemplos nacionales del curso y las fuentes oficiales son específicos de cada jurisdicción. Aplique las reglas del contribuyente, país y ejercicio fiscal pertinentes.

Registro de pérdidas por periodo y categoría

Mantenga el importe reconocido originalmente, el alivio solicitado, el saldo no utilizado y cualquier caducidad o límite anual. Los cambios de residencia, propiedad o actividad pueden afectar a la admisibilidad. Un modelo que permite compensar es un supuesto, no un derecho mundial. Concilie el registro con las declaraciones presentadas y los documentos justificativos.

Fuente primaria comprobada el 11 de octubre de 2026: www.gov.uk.

Preguntas frecuentes

¿Todas las pérdidas de trading reducen impuestos futuros?

No. La pérdida debe cumplir las reglas aplicables y utilizarse dentro de sus condiciones y procedimientos.

¿Una pérdida no utilizada produce automáticamente un reembolso monetario?

No. Compensarla en ejercicios futuros suele requerir rentas posteriores admisibles y cumplir las normas locales; los derechos de reembolso o compensación anterior son separados.

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