Impuestos y registros

Impuesto de salida

Por Jarosław Wasiński (EN) • Publicado: 23 oct 2026

Mecanismo fiscal utilizado por algunas jurisdicciones cuando un cambio de residencia o transferencia de activos retira rentas o ganancias futuras de su potestad tributaria. Puede tratar ganancias no realizadas que cumplan requisitos como realizadas sin venta real. El alcance, valoración, umbrales, tipos de contribuyentes y aplazamientos varían. Trasladar una cuenta de corretaje o emigrar no determina por sí solo un cargo universal de impuesto de salida.

Ejemplo. En un modelo hipotético expresado en EUR de venta considerada realizada, la base fiscal es EUR 40,000 y el valor en la salida que cumple los requisitos es EUR 55,000. La ganancia no realizada es EUR 15,000. Si se grava, a qué tipo y cuándo depende de la ley pertinente; no establece la deuda fiscal de ningún país.

Cómo se aplica

Antes de una mudanza transfronteriza, identifique activos cubiertos, historial de residencia, fecha de valoración, pérdida de potestad tributaria y condiciones de alivio o aplazamiento. ATAD de la UE proporciona un marco de impuesto de salida de sociedades; no debe presentarse como la misma regla para todas las personas del mundo.

Evite este error

No traslade umbrales o tipos polacos de activos a otra jurisdicción ni suponga que todos los activos de cuenta y mudanzas cumplen requisitos. A la inversa, la ausencia de venta real no excluye automáticamente un hecho imponible.

Para seguir aprendiendo

En el curso: 14.6 Mitos fiscales del operador: 12 ideas erróneas y las reglas que las sustituyen; 16.8 Matemáticas de dejar el empleo: flujos de caja y alternativas laborales. Fuentes: Comisión Europea: imposición de salida societaria de ATAD.

Los ejemplos nacionales del curso y las fuentes oficiales son específicos de cada jurisdicción. Aplique las reglas del contribuyente, país y ejercicio fiscal pertinentes.

La valoración es distinta del pago

Las ganancias cubiertas pueden medirse en una fecha definida de salida mientras el pago, aplazamiento y alivio posterior siguen otras condiciones. Conserve la base fiscal original y las pruebas de valoración. Una venta posterior a precio menor no revierte automáticamente la obligación anterior en todas las jurisdicciones; verifique las reglas pertinentes de ajuste.

Fuente primaria comprobada el 11 de octubre de 2026: taxation-customs.ec.europa.eu.

Preguntas frecuentes

¿Puede surgir impuesto sin vender el activo?

Bajo algunas reglas aplicables de impuesto de salida, sí. Condiciones, exenciones y momento de pago requieren evaluación específica de la jurisdicción.

¿Un umbral de valor de activos equivale a una reducción deducible de ganancias?

No necesariamente. Un umbral puede determinar la aplicación y la ganancia imponible utiliza otra base; compruebe la ley concreta.

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