Impuesto sobre sociedades

Por Jarosław Wasiński (EN) • Publicado: 23 oct 2026

Impuesto sobre la renta imponible de una empresa bajo las reglas de la jurisdicción aplicable. La base fiscal, las reglas de residencia y fuente, los tipos, la compensación de pérdidas y las exenciones difieren entre países y tipos de entidad. El beneficio contable no tiene por qué ser igual al fiscal. Una distribución posterior puede tener consecuencias separadas para el accionista según la ley interna y los tratados. Constituir una sociedad para una actividad de trading no demuestra, por tanto, un ahorro fiscal universal.

Ejemplo. Modelo fiscal puramente ilustrativo expresado en USD: los ingresos son USD 10,000 y todos los gastos de USD 6,000 son deducibles, lo que da una renta imponible de USD 4,000. Un tipo supuesto del 20% produce un impuesto de USD 800. Ni el tipo, ni la divisa, ni los supuestos de deducibilidad describen un país concreto.

Cómo se aplica

Determine el contribuyente y categoría de renta, los costes deducibles, la residencia fiscal, las obligaciones declarativas y el tratamiento de retiradas o dividendos. Compare la situación completa de empresa y propietario, incluidos costes administrativos. La visión general británica enlazada ilustra un sistema nacional; sus reglas no se aplican automáticamente a una empresa registrada en otro lugar.

Evite este error

No utilice un tipo societario bajo anunciado como todo el impuesto efectivo sobre dinero disponible personalmente. A la inversa, la tributación del accionista y los alivios no son idénticos en todos los países.

Para seguir aprendiendo

En el curso: 14.5 Prop trading, B2B y otros modelos: implicaciones fiscales; 16.7 Trading como pequeño negocio: costes, contratos y efectivo disponible. Fuentes: HMRC: visión general del impuesto sobre sociedades, Reino Unido.

Los ejemplos nacionales del curso y las fuentes oficiales son específicos de cada jurisdicción. Aplique las reglas del contribuyente, país y ejercicio fiscal pertinentes.

Efectivo disponible para el propietario

Siga un importe hipotético a través del impuesto societario, el efectivo retenido y una distribución. Honorarios al propietario, salario, dividendos y préstamos son transacciones jurídicamente distintas. Compare solo métodos permitidos con todas sus consecuencias; una retirada personal no es automáticamente un gasto deducible de la empresa.

Fuente primaria comprobada el 11 de octubre de 2026: www.gov.uk.

Preguntas frecuentes

¿El tipo de la empresa es el tipo efectivo final del propietario?

No necesariamente. Las distribuciones, los créditos, las exenciones y otros impuestos pueden cambiar el resultado conjunto bajo las leyes pertinentes.

¿El beneficio contable es automáticamente beneficio fiscal?

No. Los momentos de reconocimiento, los gastos admitidos, las exenciones y los ajustes pueden diferir bajo la ley pertinente.

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